第40练 确定企业所得税的征税收入《财经法规与会计职业道德》（河北科技出版社）一课一练（解析版+原卷版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第40练，内容涵盖项目一，任务二确定企业所得税的征税收入。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第40练 项目一 企业所得税法律制度 课题二 确定企业所得税的征税收入 一、单选题 1. 居民企业甲持有居民企业乙的股权6个月，获得股息5万元，该股息是否应缴纳企业所得税（ ） A. 免税，因为都是居民企业 B. 不免税，因为持股不足12个月 C. 免税，不管持股时间 D. 不免税，居民企业间股息无优惠 2. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品，其收入确认方式是（ ） A. 赠出商品不确认收入，只确认销售商品收入 B. 总销售金额按各项商品公允价值比例分摊确认各项销售收入 C. 按捐赠处理，确认营业外支出 D. 只确认销售商品收入，赠品按成本结转 3. 企业采用托收承付方式销售货物，收入确认时间是（ ） A. 发出商品时 B. 办妥托收手续时 C. 收到货款时 D. 签订合同时 4. 下列属于不征税收入的是（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业间股息收入 C. 财政拨款 D. 非营利组织接受的捐赠收入 5. 企业提供专利权使用权取得的收入属于（ ） A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 特许权使用费收入 D. 租金收入 二.多选题 6. 以下属于企业收入总额中“利息收入”的有（ ） A. 存款利息 B. 贷款利息 C. 债券利息 D. 欠款利息 7. 符合条件的非营利组织的免税收入包括（ ） A. 接受其他单位或者个人捐赠的收入 B. 除财政拨款以外的其他政府补助收入（不包括因政府购买服务取得的收入 ） C. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 D. 不征税收入和免税收入滋生的银行存款利息收入 8. 企业所得税中，收入确认时间正确的有（ ） A. 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方作出利润分配决定的日期确认 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 C. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认 三、判断题 9.企业采用预收款方式销售货物，发出商品时确认收入。（ ） 10. 现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，所以会减少企业所得税应纳税所得额。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第40练，内容涵盖项目一，任务二确定企业所得税的征税收入。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第40练 项目一 企业所得税法律制度 课题二 确定企业所得税的征税收入 一、单选题 1. 居民企业甲持有居民企业乙的股权6个月，获得股息5万元，该股息是否应缴纳企业所得税（ ） A. 免税，因为都是居民企业 B. 不免税，因为持股不足12个月 C. 免税，不管持股时间 D. 不免税，居民企业间股息无优惠 【答案】B 【解析】符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通股票不足12个月取得的收益，甲持股乙6个月，不满足免税条件，应缴税 。 2. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品，其收入确认方式是（ ） A. 赠出商品不确认收入，只确认销售商品收入 B. 总销售金额按各项商品公允价值比例分摊确认各项销售收入 C. 按捐赠处理，确认营业外支出 D. 只确认销售商品收入，赠品按成本结转 【答案】B 【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，不属于捐赠，应将总的销售金额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 。 3. 企业采用托收承付方式销售货物，收入确认时间是（ ） A. 发出商品时 B. 办妥托收手续时 C. 收到货款时 D. 签订合同时 【答案】B 【解析】采用托收承付方式销售货物，收入确认时间为办妥托收手续时 。 4. 下列属于不征税收入的是（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业间股息收入 C. 财政拨款 D. 非营利组织接受的捐赠收入 【答案】C 【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金及国务院规定的其他不征税收入；A、B、D属于免税收入 。 5. 企业提供专利权使用权取得的收入属于（ ） A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 特许权使用费收入 D. 租金收入 【答案】C 【解析】特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入 。 二.多选题 6. 以下属于企业收入总额中“利息收入”的有（ ） A. 存款利息 B. 贷款利息 C. 债券利息 D. 欠款利息 【答案】ABCD 【解析】利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入 。 7. 符合条件的非营利组织的免税收入包括（ ） A. 接受其他单位或者个人捐赠的收入 B. 除财政拨款以外的其他政府补助收入（不包括因政府购买服务取得的收入 ） C. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 D. 不征税收入和免税收入滋生的银行存款利息收入 【答案】ABCD 【解析】符合条件的非营利组织的免税收入包括接受捐赠收入、特定政府补助收入、按规定收取的会费、不征税及免税收入滋生的利息收入等，且不包括因政府购买服务取得的收入 。 8. 企业所得税中，收入确认时间正确的有（ ） A. 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方作出利润分配决定的日期确认 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 C. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认 【答案】ABCD 【解析】股息红利按投资方利润分配决定日、利息按债务人应付利息日、租金按承租人应付租金日、接受捐赠按实际收到捐赠资产日确认收入，均符合企业所得税收入确认规定 。 三、判断题 9.企业采用预收款方式销售货物，发出商品时确认收入。（ ） 【答案】√ 【解析】采取预收款方式销售货物，收入确认时间为发出商品时 。 10. 现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，所以会减少企业所得税应纳税所得额。（ ） 【答案】√ 【解析】现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，可减少应纳税所得额 。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$