第22练 银行存款的管理《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第22练，内容涵盖项目二货币资金的任务二十二 银行存款的管理。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第22练 项目二 货币资金 任务二十二 银行存款的管理 1.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业日常经营活动的资金收付及工资、奖金支取应通过（ ）办理。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 【答案】A 【解析】基本存款账户是企业的主办账户，用于日常经营活动的资金收付和工资、奖金等现金支取，且一个企业只能开立一个基本账户。 2.支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。 A. 5 天 B. 10 天 C. 15 天 D. 20 天 【答案】B 【解析】支票的提示付款期限为出票日起 10 日内，超过期限银行将拒绝付款，但持票人仍可通过法律途径追索。例如，2025 年 3 月 21 日开具的支票需在 3 月 30 日前提示付款。 3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因是（ ）。 A. 记账错误 B. 未达账项 C. 银行操作失误 D. 以上都是 【答案】D 【解析】银行存款日记账与对账单余额不一致可能是由于记账错误、未达账项或银行操作失误。需通过编制银行存款余额调节表核对差异。 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A. 3 个月 B. 6 个月 C. 9 个月 D. 12 个月 【答案】B 【解析】商业汇票的付款期限最长为 6 个月，提示付款期限为到期日起 10 日内。例如，2025 年 5 月 1 日到期的商业汇票需在 5 月 10 日前提示付款。 二、多选题 5.以下属于银行结算方式的有（ ）。 A. 支票 B. 银行汇票 C. 商业汇票 D. 汇兑 【答案】ABCD 【解析】银行结算方式包括支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付等。其中，支票和银行本票适用于同城结算，银行汇票、汇兑适用于异地结算，商业汇票和委托收款为通用结算方式。 6.银行存款内部控制制度的核心要求包括（ ）。 A. 职责分离 B. 授权审批 C. 定期对账 D. 现金支取无需审批 【答案】ABC 【解析】银行存款内部控制制度要求分离不相容职务、实行授权审批、定期核对银行存款日记账与总账，并编制银行存款余额调节表。现金支取需严格审批，确保资金安全。 7.企业银行存款日记账与银行对账单存在未达账项的情况包括（ ）。 A. 企业已收款入账，银行未收 B. 企业已付款入账，银行未付 C. 银行已收款入账，企业未收 D. 银行已付款入账，企业未付 【答案】ABCD 【解析】未达账项是由于结算凭证传递时间差导致的一方已入账、另一方未入账的款项，包括上述四种情况。例如，企业送存支票但银行未作收款记录属于 “企业已收、银行未收”。 三、判断题 8.企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（ ） 【答案】正确 【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业只能在一家银行开立一个基本存款账户，用于日常经营活动的资金收付和现金支取。 9.一般存款账户可以办理现金缴存和支取。（ ） 【答案】错误 【解析】一般存款账户允许现金缴存，但不得支取现金。现金支取需通过基本存款账户办理。 10.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面记录的依据。（ ） 【答案】错误 【解析】银行存款余额调节表仅用于核对账目差异，调整后双方余额相等表明记账无误，但未达账项需待凭证到达后再进行账面调整，不能直接作为记账依据。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第22练，内容涵盖项目二货币资金的任务二十二 银行存款的管理。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第22练 项目二 货币资金 任务二十二 银行存款的管理 1.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业日常经营活动的资金收付及工资、奖金支取应通过（ ）办理。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 2.支票的提示付款期限为自出票日起（ ）。 A. 5 天 B. 10 天 C. 15 天 D. 20 天 3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因是（ ）。 A. 记账错误 B. 未达账项 C. 银行操作失误 D. 以上都是 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A. 3 个月 B. 6 个月 C. 9 个月 D. 12 个月 二、多选题 5.以下属于银行结算方式的有（ ）。 A. 支票 B. 银行汇票 C. 商业汇票 D. 汇兑 6.银行存款内部控制制度的核心要求包括（ ）。 A. 职责分离 B. 授权审批 C. 定期对账 D. 现金支取无需审批 7.企业银行存款日记账与银行对账单存在未达账项的情况包括（ ）。 A. 企业已收款入账，银行未收 B. 企业已付款入账，银行未付 C. 银行已收款入账，企业未收 D. 银行已付款入账，企业未付 三、判断题 8.企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（ ） 9.一般存款账户可以办理现金缴存和支取。（ ） 10.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面记录的依据。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$