第19练 现金管理制度《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第19练，内容涵盖项目二货币资金的任务十九 现金管理制度。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第19练 项目二 货币资金 任务十九 现金管理制度 一、单选题 1.企业库存现金的限额通常由（ ）核定。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 财政部门 D. 税务机关 2.下列支出中，不得使用现金支付的是（ ）。 A. 职工工资 3000 元 B. 向个人收购农产品 5000 元 C. 购买办公用品 800 元 D. 支付企业设备货款 20000 元 4.企业因特殊情况需要坐支现金时，正确的做法是（ ）。 A. 直接坐支，事后报备 B. 事先报经开户银行审查批准 C. 由企业财务主管批准即可 D. 不得坐支任何现金 4.企业现金清查中发现长款，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他应收款 D. 其他应付款 二、多选题 5.根据现金管理制度，企业可以使用现金支付的有（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 向个人收购农副产品 C. 出差人员随身携带的差旅费 D. 结算起点（1000 元）以下的零星支出 6.库存现金管理的要求包括（ ）。 A. 超过限额的现金及时送存银行 B. 不得坐支现金 C. 每日盘点现金并与日记账核对 D. 现金日记账由出纳人员登记 7.企业现金收支的内部控制措施包括（ ）。 A. 出纳与会计岗位分离 B. 现金收支须有合法凭证 C. 严禁一人办理现金业务全过程 D. 定期进行现金盘点 三、判断题 8.出差人员预借的差旅费可以用现金支付。（ ） 9.“白条抵库” 是指用未正式入账的借条顶替库存现金，属于违规行为。（ ） 10.现金清查中发现的短款，无论原因如何，均应计入管理费用。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第19练，内容涵盖项目二货币资金的任务十九 现金管理制度。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第19练 项目二 货币资金 任务十九 现金管理制度 一、单选题 1.企业库存现金的限额通常由（ ）核定。 A. 企业自行 B. 开户银行 C. 财政部门 D. 税务机关 【答案】B 【解析】库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为 3~5 天的日常零星开支所需金额，偏远地区可适当延长至 15 天。 2.下列支出中，不得使用现金支付的是（ ）。 A. 职工工资 3000 元 B. 向个人收购农产品 5000 元 C. 购买办公用品 800 元 D. 支付企业设备货款 20000 元 【答案】D 【解析】根据现金使用范围，结算起点（1000 元）以上的大额支出需通过银行转账。D 选项 20000 元超过结算起点，不得用现金支付。 4.企业因特殊情况需要坐支现金时，正确的做法是（ ）。 A. 直接坐支，事后报备 B. 事先报经开户银行审查批准 C. 由企业财务主管批准即可 D. 不得坐支任何现金 【答案】B 【解析】坐支现金指用收入的现金直接支付支出，必须事先报经开户银行批准，未经批准的坐支属于违规行为。 4.企业现金清查中发现长款，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他应收款 D. 其他应付款 【答案】B 【解析】现金长款（溢余）无法查明原因时，经批准后计入 “营业外收入”；短款则视情况计入 “管理费用” 或 “其他应收款”。 二、多选题 5.根据现金管理制度，企业可以使用现金支付的有（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 向个人收购农副产品 C. 出差人员随身携带的差旅费 D. 结算起点（1000 元）以下的零星支出 【答案】ABCD 【解析】现金使用范围包括：①职工工资等；②个人劳务报酬；③向个人收购农副产品；④差旅费；⑤结算起点以下零星支出等。 6.库存现金管理的要求包括（ ）。 A. 超过限额的现金及时送存银行 B. 不得坐支现金 C. 每日盘点现金并与日记账核对 D. 现金日记账由出纳人员登记 【答案】ABCD 【解析】库存现金需严格执行限额管理、禁止坐支（经批准除外）、日清月结（出纳每日盘点）及岗位分离制度。 7.企业现金收支的内部控制措施包括（ ）。 A. 出纳与会计岗位分离 B. 现金收支须有合法凭证 C. 严禁一人办理现金业务全过程 D. 定期进行现金盘点 【答案】ABCD 【解析】现金内部控制包括岗位分离、凭证审核、流程分工（申请 - 审批 - 复核 - 支付）及定期盘点，防止舞弊风险。 三、判断题 8.出差人员预借的差旅费可以用现金支付。（ ） 【答案】正确 【解析】差旅费属于现金使用范围，企业可向出差人员支付现金，但需凭合法凭证报销。 9.“白条抵库” 是指用未正式入账的借条顶替库存现金，属于违规行为。（ ） 【答案】正确 【解析】白条抵库违反现金管理制度，可能掩盖挪用现金等舞弊行为，企业必须严禁。 10.现金清查中发现的短款，无论原因如何，均应计入管理费用。（ ） 【答案】错误 【解析】现金短款若由责任人赔偿，计入 “其他应收款”；无法查明原因的，经批准后计入 “管理费用”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$