第18练 货币资金内部控制制度《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第18练，内容涵盖项目二货币资金的任务十八 货币资金内部控制制度。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第18练 项目二 货币资金 任务十八 货币资金内部控制制度 一、单选题 1.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 银行存款日记账登记 D. 收入账目的登记 2.企业办理货币资金支付业务的正确流程是（ ）。 A. 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 B. 支付申请→支付复核→支付审批→办理支付 C. 支付审批→支付申请→支付复核→办理支付 D. 支付审批→支付复核→支付申请→办理支付 3.银行存款余额调节表应由（ ）编制。 A. 出纳人员 B. 会计人员 C. 财务主管 D. 外部审计人员 4.企业的银行预留印鉴管理要求是（ ）。 A. 财务专用章由出纳保管 B. 个人名章由会计保管 C. 全部印章由一人保管 D. 严禁一人保管全部印章 二、多选题 5.货币资金内部控制制度的核心原则包括（ ）。 A. 不相容职务相互分离 B. 授权批准控制 C. 定期轮岗制度 D. 银行账户集中管理 6.下列属于货币资金业务不相容岗位的有（ ）。 A. 出纳与稽核 B. 出纳与会计档案保管 C. 会计与银行存款日记账登记 D. 出纳与收入账目的登记 7.货币资金内部控制的监督检查内容包括（ ）。 A. 岗位设置是否存在混岗 B. 授权审批手续是否健全 C. 印章保管是否合规 D. 银行存款余额调节表是否及时编制 3、 判断题 8.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的依据。（ ） 9.单位的财务专用章和个人名章必须由不同人员保管。（ ） 10.企业可以一人办理货币资金业务的全过程，只要定期轮岗即可。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第18练，内容涵盖项目二货币资金的任务十八 货币资金内部控制制度。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第18练 项目二 货币资金 任务十八 货币资金内部控制制度 一、单选题 1.下列岗位中，出纳人员可以兼任的是（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 银行存款日记账登记 D. 收入账目的登记 【答案】C 【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。但可负责登记银行存款日记账。 2.企业办理货币资金支付业务的正确流程是（ ）。 A. 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 B. 支付申请→支付复核→支付审批→办理支付 C. 支付审批→支付申请→支付复核→办理支付 D. 支付审批→支付复核→支付申请→办理支付 【答案】A 【解析】货币资金支付流程为：支付申请→审批人审核→复核人复核→出纳办理支付。任何环节缺失或颠倒均违反内部控制要求。 3.银行存款余额调节表应由（ ）编制。 A. 出纳人员 B. 会计人员 C. 财务主管 D. 外部审计人员 【答案】B 【解析】银行存款余额调节表应由非出纳的会计人员定期编制，以实现岗位牵制。出纳自行核对易掩盖舞弊风险。 4.企业的银行预留印鉴管理要求是（ ）。 A. 财务专用章由出纳保管 B. 个人名章由会计保管 C. 全部印章由一人保管 D. 严禁一人保管全部印章 【答案】D 【解析】财务专用章和个人名章应分人保管，严禁一人掌握全部支付印章，以防止未经授权的支付行为。 二、多选题 5.货币资金内部控制制度的核心原则包括（ ）。 A. 不相容职务相互分离 B. 授权批准控制 C. 定期轮岗制度 D. 银行账户集中管理 【答案】ABC 【解析】内部控制的核心原则包括不相容职务分离、授权审批、定期轮岗等。银行账户集中管理属于具体措施，非核心原则。 6.下列属于货币资金业务不相容岗位的有（ ）。 A. 出纳与稽核 B. 出纳与会计档案保管 C. 会计与银行存款日记账登记 D. 出纳与收入账目的登记 【答案】ABD 【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入 、 费用 、债权债务账目登记。会计可登记总账，但银行存款日记账由出纳登记，故 C 不选。 7.货币资金内部控制的监督检查内容包括（ ）。 A. 岗位设置是否存在混岗 B. 授权审批手续是否健全 C. 印章保管是否合规 D. 银行存款余额调节表是否及时编制 【答案】ABCD 【解析】监督检查涵盖岗位设置、授权执行、印章保管、银行对账等环节，确保制度有效执行。 3、 判断题 8.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的依据。（ ） 【答案】错误 【解析】银行存款余额调节表仅用于核对账目，企业需待结算凭证到达后再进行账务处理，不得直接以调节表调账。 9.单位的财务专用章和个人名章必须由不同人员保管。（ ） 【答案】正确 【解析】支付款项所需的全部印章应分人保管，严禁一人持有，以防止未经授权的支付行为。 10.企业可以一人办理货币资金业务的全过程，只要定期轮岗即可。（ ） 【答案】错误 【解析】货币资金业务必须由不同岗位人员分工办理，即使轮岗也不能由一人包办全过程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$