第107练 其他应交税费《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第107练，内容涵盖项目七负债的任务一百零七 其他应交税费。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第107练 项目七 负债 任务一百零七 其他应交税费 一、单选题 1.企业按规定计算应缴纳的城市维护建设税，应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 营业税金及附加 D. 应交税费 —— 应交城市维护建设税 2.某企业本月实际缴纳增值税 50 000 元，消费税 20 000 元。已知城市维护建设税税率为 7%，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 A. 3 500 B. 1 400 C. 4 900 D. 2 100 3.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在 “固定资产” 科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记的科目是（ ）。 A. 固定资产 B. 固定资产清理 C. 营业外支出 D. 营业税金及附加 4.企业按规定计算的代扣代交的职工个人所得税，应记入的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 应交税费 C. 应付职工薪酬 D. 其他应付款 二、多选题 5.以下属于其他应交税费核算范围的有（ ）。 A. 应交资源税 B. 应交城市维护建设税 C. 应交教育费附加 D. 应交土地增值税 6企业计算应交的（ ）时，应借记 “管理费用” 科目。 A. 房产税 B. 土地使用税 C. 车船税 D. 矿产资源补偿费 7.关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。 A. 以增值税、消费税、营业税为计税依据 B. 企业应交的城市维护建设税，贷记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税” 科目 C. 税率根据地区不同有所差异 D. 外商投资企业和外国企业暂不缴纳 三、判断题 8.企业自产自用应税产品应缴纳的资源税，应计入 “营业税金及附加” 科目。（ ） 9.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（ ） 10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第107练，内容涵盖项目七负债的任务一百零七 其他应交税费。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第107练 项目七 负债 任务一百零七 其他应交税费 一、单选题 1.企业按规定计算应缴纳的城市维护建设税，应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 营业税金及附加 D. 应交税费 —— 应交城市维护建设税 【答案】C 【解析】企业应交的城市维护建设税，借记 “营业税金及附加” 等科目，贷记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税” 科目。 2.某企业本月实际缴纳增值税 50 000 元，消费税 20 000 元。已知城市维护建设税税率为 7%，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。 A. 3 500 B. 1 400 C. 4 900 D. 2 100 【答案】C 【解析】城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。该企业本月应缴纳的城市维护建设税 =（50 000 + 20 000）×7% = 4 900（元）。 3.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在 “固定资产” 科目核算的，转让时应交的土地增值税，应借记的科目是（ ）。 A. 固定资产 B. 固定资产清理 C. 营业外支出 D. 营业税金及附加 【答案】B 【解析】企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在 “固定资产” 科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记 “固定资产清理” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交土地增值税” 科目。 4.企业按规定计算的代扣代交的职工个人所得税，应记入的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 应交税费 C. 应付职工薪酬 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】企业按规定计算的代扣代交的职工个人所得税，记入 “应付职工薪酬” 科目，代扣时借记 “应付职工薪酬”，贷记 “应交税费 —— 应交个人所得税”。 二、多选题 5.以下属于其他应交税费核算范围的有（ ）。 A. 应交资源税 B. 应交城市维护建设税 C. 应交教育费附加 D. 应交土地增值税 【答案】ABCD 【解析】其他应交税费主要包括应交资源税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交教育费附加等。 6企业计算应交的（ ）时，应借记 “管理费用” 科目。 A. 房产税 B. 土地使用税 C. 车船税 D. 矿产资源补偿费 【答案】ABCD 【解析】企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记 “管理费用” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交房产税” 科目。 7.关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。 A. 以增值税、消费税、营业税为计税依据 B. 企业应交的城市维护建设税，贷记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税” 科目 C. 税率根据地区不同有所差异 D. 外商投资企业和外国企业暂不缴纳 【答案】ABC 【解析】自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。 三、判断题 8.企业自产自用应税产品应缴纳的资源税，应计入 “营业税金及附加” 科目。（ ） 【答案】错误 【解析】自产自用应税产品应缴纳的资源税，应计入 “生产成本”、“制造费用” 等科目，对外销售应税产品应交纳的资源税，才计入 “营业税金及附加” 科目。 9.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税。（ ） 【答案】错误 【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税，并非只对转让国有土地使用权行为征税。 10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（ ） 【答案】正确 【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款等非税款项。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$