第106练 应交消费税《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第106练，内容涵盖项目七负债的任务一百零六 应交消费税。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第106练 项目七 负债 任务一百零六 应交消费税 一、单选题 1. 下列各项中，需要缴纳消费税的是（ ）。 A. 商场销售高档化妆品 B. 委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟 C. 进口小汽车 D. 销售白酒 2. 某企业销售应税消费品一批，取得不含增值税销售额100 000元，增值税税率13%，消费税税率10%。该企业应缴纳的消费税为（ ）元。 A. 10 000 B. 11 300 C. 13 000 D. 9 000 3. 企业将自产的应税消费品用于在建工程，按规定应缴纳的消费税，应借记的科目是（ ）。 A. 税金及附加 B. 在建工程 C. 销售费用 D. 管理费用 4. 委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应计入的科目是（ ）。 A. 生产成本 B. 应交税费——应交消费税 C. 委托加工物资 D. 税金及附加 二、多选题 5.下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A. 高档手表 B. 实木地板 C. 小汽车 D. 高尔夫球及球具 6.企业销售应税消费品时，可能涉及的会计科目有（ ）。 A. 税金及附加 B. 应交税费——应交消费税 C. 银行存款 D. 主营业务收入 7.下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。 A. 自产应税消费品用于职工福利 B. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 委托加工应税消费品 三、判断题 8.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（ ） 9.企业将自产的应税消费品用于在建工程，不需要缴纳消费税。（ ） 10.委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第106练，内容涵盖项目七负债的任务一百零六 应交消费税。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第106练 项目七 负债 任务一百零六 应交消费税 一、单选题 1. 下列各项中，需要缴纳消费税的是（ ）。 A. 商场销售高档化妆品 B. 委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟 C. 进口小汽车 D. 销售白酒 【答案】C 【解析】消费税在生产、委托加工、进口环节征收。进口小汽车需在进口环节缴纳消费税。 2. 某企业销售应税消费品一批，取得不含增值税销售额100 000元，增值税税率13%，消费税税率10%。该企业应缴纳的消费税为（ ）元。 A. 10 000 B. 11 300 C. 13 000 D. 9 000 【答案】A 【解析】消费税的计税依据为不含增值税的销售额。应纳税额=销售额×税率=100 000×10%=10 000（元。 3. 企业将自产的应税消费品用于在建工程，按规定应缴纳的消费税，应借记的科目是（ ）。 A. 税金及附加 B. 在建工程 C. 销售费用 D. 管理费用 【答案】B 【解析】企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应缴纳的消费税，应计入在建工程成本，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 4. 委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应计入的科目是（ ）。 A. 生产成本 B. 应交税费——应交消费税 C. 委托加工物资 D. 税金及附加 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 二、多选题 5.下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A. 高档手表 B. 实木地板 C. 小汽车 D. 高尔夫球及球具 【答案】ABCD 【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。 6.企业销售应税消费品时，可能涉及的会计科目有（ ）。 A. 税金及附加 B. 应交税费——应交消费税 C. 银行存款 D. 主营业务收入 【答案】ABCD 【解析】企业销售应税消费品时，应借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；同时，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 7.下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。 A. 自产应税消费品用于职工福利 B. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 委托加工应税消费品 【答案】ACD 【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 三、判断题 8.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（ ） 【答案】正确 【解析】消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税，属于对特定消费品和消费行为征收的流转税。。 9.企业将自产的应税消费品用于在建工程，不需要缴纳消费税。（ ） 【答案】错误 【解析】企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，应视同销售，按规定缴纳消费税。 10.委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。（ ） 【答案】正确 【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$