第105练 应交增值税《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第105练，内容涵盖项目七负债的任务一百零五 应交增值税。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第105练 项目七 负债 任务一百零五 应交增值税 一、单选题 1.一般纳税人企业购进原材料取得增值税专用发票，注明价款 10000 元，增值税税额 1300 元，该进项税额应（ ）。 A. 计入原材料成本 B. 作为进项税额抵扣 C. 计入管理费用 D. 计入税金及附加 【答案】B 【解析】一般纳税人取得增值税专用发票，符合抵扣条件的进项税额可以从销项税额中抵扣，不计入原材料成本。本题中 1300 元增值税税额应作为进项税额抵扣，选 B。 2.企业销售货物开具增值税普通发票，价税合计金额为 22600 元，增值税税率为 13%，则该企业应确认的销项税额为（ ）。 A. 2600 元 B. 2938 元 C. 2260 元 D. 3000 元 【答案】A 【解析】先将价税合计金额换算为不含税销售额，即 22600÷（1 + 13%） = 20000 元，再计算销项税额 = 20000×13% = 2600 元，所以选 A。 3.某企业当月销项税额为 50000 元，进项税额为 30000 元，进项税额转出为 2000 元，则该企业当月应交增值税为（ ）。 A. 20000 元 B. 22000 元 C. 18000 元 D. 52000 元 【答案】B 【解析】应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 + 进项税额转出，代入数据可得 50000 - 30000 + 2000 = 22000 元，故答案是 B。 4.小规模纳税人企业销售商品取得收入 10300 元（含税），增值税征收率为 3%，则该企业应缴纳的增值税为（ ）。 A. 309 元 B. 300 元 C. 618 元 D. 0 元 【答案】B 【解析】小规模纳税人增值税采用简易计税方法，先计算不含税销售额 = 10300÷（1 + 3%） = 10000 元，应缴纳增值税 = 10000×3% = 300 元，选 B。 二、多选题 5.一般纳税人企业下列业务中，应确认增值税销项税额的有（ ）。 A. 将自产产品用于职工福利 B. 销售货物开具增值税专用发票 C. 销售货物开具增值税普通发票 D. 购进原材料取得增值税专用发票 【答案】ABC 【解析】将自产产品用于职工福利视同销售，应确认销项税额；销售货物无论是开具增值税专用发票还是普通发票，都要确认销项税额；购进原材料取得增值税专用发票确认的是进项税额，所以答案是 ABC。 6.“应交税费 —— 应交增值税” 科目下设置的专栏有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 已交税金 D. 转出多交增值税 【答案】ABCD 【解析】“应交税费 —— 应交增值税” 科目下设置 “进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出多交增值税”“转出未交增值税” 等多个专栏，用于详细核算增值税业务，所以选 ABCD。 7.小规模纳税人企业的增值税核算特点有（ ）。 A. 不区分进项税额和销项税额 B. 采用简易计税方法 C. 按照销售额和征收率计算应纳税额 D. 可以抵扣进项税额 【答案】ABC 【解析】小规模纳税人采用简易计税，不区分进项、销项税额，按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，所以答案是 ABC。 三、判断题 8.一般纳税人企业购进货物取得的增值税普通发票，其进项税额可以抵扣。（ ） 【答案】错误 【解析】一般纳税人取得增值税普通发票，除特殊情况外，进项税额不得抵扣，只有取得合规的增值税专用发票等扣税凭证，才可以抵扣进项税额。 9.企业将外购货物用于对外捐赠，不需要确认增值税销项税额。（ ） 【答案】错误 【解析】企业将外购货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为，应确认增值税销项税额。 10.小规模纳税人企业的增值税应纳税额，等于不含税销售额乘以征收率。（ ） 【答案】正确 【解析】小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率，所以该说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第105练，内容涵盖项目七负债的任务一百零五 应交增值税。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第105练 项目七 负债 任务一百零五 应交增值税 一、单选题 1.一般纳税人企业购进原材料取得增值税专用发票，注明价款 10000 元，增值税税额 1300 元，该进项税额应（ ）。 A. 计入原材料成本 B. 作为进项税额抵扣 C. 计入管理费用 D. 计入税金及附加 2.企业销售货物开具增值税普通发票，价税合计金额为 22600 元，增值税税率为 13%，则该企业应确认的销项税额为（ ）。 A. 2600 元 B. 2938 元 C. 2260 元 D. 3000 元 3.某企业当月销项税额为 50000 元，进项税额为 30000 元，进项税额转出为 2000 元，则该企业当月应交增值税为（ ）。 A. 20000 元 B. 22000 元 C. 18000 元 D. 52000 元 4.小规模纳税人企业销售商品取得收入 10300 元（含税），增值税征收率为 3%，则该企业应缴纳的增值税为（ ）。 A. 309 元 B. 300 元 C. 618 元 D. 0 元 二、多选题 5.一般纳税人企业下列业务中，应确认增值税销项税额的有（ ）。 A. 将自产产品用于职工福利 B. 销售货物开具增值税专用发票 C. 销售货物开具增值税普通发票 D. 购进原材料取得增值税专用发票 6.“应交税费 —— 应交增值税” 科目下设置的专栏有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 已交税金 D. 转出多交增值税 7.小规模纳税人企业的增值税核算特点有（ ）。 A. 不区分进项税额和销项税额 B. 采用简易计税方法 C. 按照销售额和征收率计算应纳税额 D. 可以抵扣进项税额 三、判断题 8.一般纳税人企业购进货物取得的增值税普通发票，其进项税额可以抵扣。（ ） 9.企业将外购货物用于对外捐赠，不需要确认增值税销项税额。（ ） 10.小规模纳税人企业的增值税应纳税额，等于不含税销售额乘以征收率。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$