第104练 应交税费的概述《企业财务会计》（高教版第五版）一课一练

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第104练，内容涵盖项目七负债的任务一百零四 应交税费的概述。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第104练 项目七 负债 任务一百零四 应交税费的概述 一、单选题 1.下列税费中，不通过 “应交税费” 科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 消费税 D. 城市维护建设税 2.企业计算应交的教育费附加，应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 税金及附加 D. 应交税费 —— 应交教育费附加 3.企业应交税费中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 增值税 D. 土地使用税 4.“应交税费” 科目期末余额在贷方，表示（ ）。 A. 企业多交的税费 B. 企业尚未缴纳的税费 C. 企业本期已缴纳的税费 D. 企业本期已计提的税费 二、多选题 5.下列属于应交税费核算范围的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 资源税 D. 车船税 6.关于应交税费的核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 企业应设置 “应交税费” 科目进行总分类核算 B. 应交税费科目应按税种设置明细科目 C. 期末贷方余额表示企业多交的税费 D. 印花税不通过 “应交税费” 科目核算 7.企业涉及的下列税费中，应计入税金及附加的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 房产税 三、判断题 8.企业所有的税费不是都通过 “应交税费” 科目核算。（ ） 9.企业计算应交的城市维护建设税时，应借记 “管理费用” 科目。（ ） 10.企业代扣代缴的个人所得税，不需要通过 “应交税费” 科目核算。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《企业财务会计》(高教版第五版)一课一练的第104练，内容涵盖项目七负债的任务一百零四 应交税费的概述。 《企业财务会计》(高教版第五版) 第104练 项目七 负债 任务一百零四 应交税费的概述 一、单选题 1.下列税费中，不通过 “应交税费” 科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 消费税 D. 城市维护建设税 【答案】B 【解析】印花税属于不需要预计应交数的税金，在缴纳时直接借记 “税金及附加” 科目，贷记 “银行存款” 科目，不通过 “应交税费” 科目核算。而增值税、消费税、城市维护建设税都需要先计提，再缴纳，通过 “应交税费” 科目核算。 2.企业计算应交的教育费附加，应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 销售费用 C. 税金及附加 D. 应交税费 —— 应交教育费附加 【答案】C 【解析】教育费附加是企业经营活动应负担的相关税费，计算应交的教育费附加时，应借记 “税金及附加” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交教育费附加” 科目，体现费用的确认和负债的形成。 3.企业应交税费中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 增值税 D. 土地使用税 【答案】C 【解析】流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于典型的流转税；企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税，属于所得税；房产税和土地使用税属于财产税和行为税。 4.“应交税费” 科目期末余额在贷方，表示（ ）。 A. 企业多交的税费 B. 企业尚未缴纳的税费 C. 企业本期已缴纳的税费 D. 企业本期已计提的税费 【答案】B 【解析】“应交税费” 科目属于负债类科目，贷方登记应缴纳的各种税费等，借方登记实际缴纳的税费。期末余额在贷方，表示企业尚未缴纳的税费；若在借方，则表示企业多交或尚未抵扣的税费。 二、多选题 5.下列属于应交税费核算范围的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 资源税 D. 车船税 【答案】ABCD 【解析】“应交税费” 科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加等，以上选项均在核算范围内。 6.关于应交税费的核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 企业应设置 “应交税费” 科目进行总分类核算 B. 应交税费科目应按税种设置明细科目 C. 期末贷方余额表示企业多交的税费 D. 印花税不通过 “应交税费” 科目核算 【答案】ABD 【解析】企业应设置 “应交税费” 科目进行总分类核算，并按税种设置明细科目，如 “应交税费 —— 应交增值税” 等；期末贷方余额表示企业尚未缴纳的税费，借方余额表示多交或尚未抵扣的税费；印花税直接在缴纳时计入 “税金及附加”，不通过 “应交税费” 核算。 7.企业涉及的下列税费中，应计入税金及附加的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 房产税 【答案】ABCD 【解析】税金及附加核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，以上选项均应计入该科目。 三、判断题 8.企业所有的税费不是都通过 “应交税费” 科目核算。（ ） 【答案】正确 【解析】企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过 “应交税费” 科目核算，在实际缴纳时直接计入相关成本费用科目。 9.企业计算应交的城市维护建设税时，应借记 “管理费用” 科目。（ ） 【答案】错误 【解析】城市维护建设税是企业经营活动应负担的相关税费，计算应交的城市维护建设税时，应借记 “税金及附加” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交城市维护建设税” 科目。 10.企业代扣代缴的个人所得税，不需要通过 “应交税费” 科目核算。（ ） 【答案】错误 【解析】企业代扣代缴职工个人所得税时，应先通过 “应交税费 —— 应交个人所得税” 科目核算，形成负债，待实际缴纳时再冲减该科目。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$