同学们好，欢迎来到湖北省技能高考财经类会计专业考纲技能通。今天我们要学习的内容是费用报销单，差旅费报销单。在学习本节课之前。我想大家应该还记得讲支票那一小节的时候，是历年的必考题，也就是每年都考12到15分，对不对？今天就是第二个必考题，费用报销单，还有我们的这个发票。对，连续的从2019年开始的高考，一直到2024年，也就是说我们整整五年都是出了这三个作业的。那么另外的什么银行进账单成本核算单，那都是在这里可能多一题，可能少一题。考试它有一个公平原则，就是原始凭证如果出的很难的话，记账凭证的题量就会相对而言少一点，比如说30笔、32笔。那如果原始凭证比较多，比如说原始凭证有4个到5个的话，那么我们的记账凭证可能就只有30题，可甚至可能只有28题。如果原始凭证只有三题的话，那么我们的记账凭证大概率是32题。所以我们平时训练的训练量就是原始凭证五题，记账凭证34题。只有这样我们才能保持我们的时间是够用的。好吧。如果你是在高二的时候看到我的视频，看到这节课，那么恭喜你，你还有机会翻盘。如果你是高三的时候看到的这个视频，那你就要紧张起来了。因为你要快速的压缩你的做题时间，还有就是去适应不同的考题。我们到记账凭证那个环节的时候，还会去跟大家去讲不同的考题，不同的经济业务。今天我们的专题就是费用报销单，还有差旅费报销单。考试的时候它是2折1，也就要么考虑费用，要么考虑差旅费。很明显差旅费的难度要更大，他大概是14分起，14分起。那么考试里面的细节也比较多，同学们容易出错的地方我会特地点出来。现在我们先看到假如，你看这些单子是你你出去了，你出去带回来的，你也不敢丢是吧？反正什么单子都往包里塞，现在你马上要去报销了，你看到这么一堆单子，什么感觉？这是你出差三天带回来的所有的票据，现在你要把它填到报销单里，去向公司去申请报销，你的第一感觉是什么？是不是有点乱呢？没关系，我们一个一个来根据我们这些报票据，你首先要区分出来哪些能报，哪些不能报。比如说比如说我们地方政府的某一些发票，它是不能报的，就某一些私人停车场，某些私人停车场，它上面那个章子是假的，某某某监制，它上面是个它是假的，这个就报不了。那么什么可以报呢？一定是某某省，它是有公章的，它是有票据类的，那个公章上面是有税号的那这个就可以报。所以在我们出行的时候，一定要注意什么真假发票的合规性，这个很重要的。第二个，这么多票据怎么怎么整理，怎么贴？由于我们是适用于技能高考，而不是适用于普通工作，所以这一部分内容可能要等到大家工作以后再教大家了。我们今天的课程不讲不同类型的交通、住宿、吃饭怎么填填报销单的时候，哪些必须写清楚、写准确。我们的任务就是把一堆杂乱的数据把它变清晰。所以今天也给大家准备了这样的例题，也把前面我们所学的内容和今天的差旅费报销单整个融合在了一起去看大家去检验大家前面学习的这个战略成果，好吧？好，来我们先看到我们的差旅费报销单，这是一张非常完整的，这是我能在所有的报销单里面找到的最完整的一个了。这里的字还打错了，出差人、员工号、电话以及出差的事由。那么我打勾的地方肯定是要填的。附单据是你拿了多少张票，再加上这一张本身这一张，这里有一个理论的考点，差旅费报销单是自制原始凭证还是外来原始凭证？注意是自制的，非外来的。它上面贴的这些单据是外来的。但是差旅费报销单是自制的，只对本单位有效。好吧？好，第二个，差旅费报销单是一次还是累计，还是汇总的原始凭证？答案是汇总的原始凭证。因为我们要将所有的车票车票津贴费用全部汇总在一起，因此我们叫汇总的原始凭证，汇总自制的原始凭证。在这里又要给大家强调一个什么呢？我们现实的生活，它是一个信息差的一个社会。什么叫信息差呢？这里面我们在出题的时候，我们考试在出考题的时候，它都是有出差补贴的。如果同学们你读完中专，或者说你读完大专，你就不读了，你就不读了，你就没有在这个你也没有什么亲戚，说白了就是三无人员，无资源、无背景、无无钱，这种叫三无人员。商务人员你读到中专，读到大专毕业以后，你大概率是遇不到这样的企业，你也没有出差的机会。所以这张差旅费报销单几乎与你是无缘的那什么样的企业才会有这种出差补贴呢？一般都是国企，私企你基本上不用想好吧，私企每一分钱都是来自老板的口袋，国企每一分钱都是来自于国家。所以你猜哪个待遇会好一些，懂我的意思吧？所以这就是我们的差旅费报销单里面所涉及的内容。同时也给大家铺垫了一个要上为什么要上本科，来根据这些费用？这只是举的一个例子，注意你考试的时候是没有的，你考试的时候这些是不可能给你填的，没有填好的是你自己往上填的。第二个是金额小计是所有的金额金额合计在一起。然后有没有预见报销的金额是多少，有没有预见该补该退多少钱，我说了，这是给大家找到了最完整的一张差旅费报销单，而我们实际填写的时候是不会有这么详细的。在填写的过程中我再带大家去看好吧。那我们进入差旅费报销单的填写方法，首先我们是哪家哪个部门，这个不应该是报销单位，应该是报销部门。然后姓名、部门、职位、事由，这是基础信息。然后出差的天数是几天，然后我们去哪里出差，从哪里回来几天，费用是多少？市内交通有没有住宿费，有没有差旅费补贴，有没有？还有没有其他的费用，小计是多少？这是第二个版本，也是我们的通用版本，通用版本的这个差旅费报销单。大家可能有的同学在注意我的用词，什么叫通用是吧？难道还有专用的？实不相瞒，还真有专用的。因为之前已经跟大家聊过，差旅费报销单它是自制的。既然自制的，它的格式就不可能是统一的。通用的原始凭证，它的格式才是统一的，自制的它不是统一的。所以同学们平时在练习的时候就一定要注意我你有可能会练习四个甚至到5个差旅费报销单的模板，注意是正常的。有的同学看啊合同也不一样是吧？这个发票长得也不一样，这个报销单长得也不一样。对我是希望你们在考前遇到越多不一样的越好啊。因为只有你什么都填过了，你就知道我这个位置填什么，那个位置填什么，理解。好，然后姓名复制粘贴就好了，这个姓名跟这个姓名是一致的。总计的金额大写多少钱，报销多少，有没有预支，应该补应该退多少钱。那么大家就可以想象一下，我如果是之前预支了，是不是要填借款单学过了，应该退金额，是不是要填收据？财务室是不是要收到这个人退回来的钱的一个收据？那如果要存入银行，是不是要填银行的进账单？其实要填收据的话，还有一个现金缴款单，对不对？但由于现金缴款单没有考过，所以我在这里就不再讲了。就你知道有这么个东西就行了。所以这涉及到我们前面所学的所有内容，而且我们在报销的时候，这里面还涉及到住宿费一些发票，是不是？发票里面有专票，有普票。由于我们现在也不讲记账凭证的填写，只是在讲原始凭证的填写。所以原始凭证和记账凭证它是有直接的区别的。到时候讲记账凭证的时候，我再跟大家去聊。所以你会发现我们前面所学的所有的内容全部汇总在了一张考点。也就是说你如果没有填过借款单，你这个时候来学差旅费的话你会很迷茫。如果你没有填过收据，你这个时候来学差旅费也会很迷茫。你如果没有见过发票，你这个时候要看你花了多少钱，也会很迷茫。所以我们一定是在前面的内容都学过以后，才能去讲差旅费报销单的。好吧？好，那么来再往下走，所有的票据应该合规，报销的内容应该一致。好，我们先看到这家公司依旧是武汉人人美服装加工厂。它里面的会计核算方法涉及到的是有出差高铁票，还有机票，都是按9%，这个是进项税额。这些是干什么的呢？这些在原始凭证里面它不考，它是在记账凭证的部分才考考计算。他有一个差旅费补助，住宿费的标准是200块钱一天。那我们先看例题，2025年1月12号，总经理李明到南京出差，他要预借4000块钱的差旅费。首先这里是不是涉及到我们被我们的这个借款单的填写，是不是？所以这已经填好了，不需要大家再填了，大家要填的话私下去填。我给大家是准备了这个作业的，好吧？好，有了这4000块钱拿去出差了，出差1月16号回来了。你看1月12号借的钱，1月16号出差回来了。那我们可以发现他出差的时间，我们就看他的车票，以他的车票开始算。机票看到没？机票它什么时候1月13号出差的，回来是什么时候回来的，1月15号回来的，1月15号回来的，几号来报销的？1月16号来报销的是不是？所以我们这个时候我们这个时候就要就知道怎么填这个位置，就应该是2025年1月13号到2025年1月15号，一共是几天？13、14、十五一共是三天，所以他出差一共是出差了三天，是不是报销单位，武汉人人美是吧，部门就是你，姓名就是李明，部门就是总经办，职位就是总经理。是不是出差事由是联系行政业务，我记得他之前是行政业务，就行政业务。然后这个姓名跟这里的这个报销人的姓名是一样的。然后年月日出发的日期，出发的日期是13号，1月13号然后到广州的，所以这里就是1月13号出发地点是武汉，1月13号到达地点是广州。然后这个时候天数是一天，交通费是多少钱？交通费是这里，我们看到这个位置，是合计数，对不对？654块，五六百，54.5块，市内交通不知道。然后这里1月15号，1月15号回来的，1月15号出发地点是广州，1月15号到的到达地点是汉口。天数是一天，这个时候交通费是多少呢？是476，是476。市内交通不知道。好，再往下有一个行政事业收费，这里就写了湖北省财政部监制，看到没？然后武汉开发管理局，收款人是李4，这个时候是交了15块钱的停车费，那我们这里就是其他，其他就是停车费450，15块钱，450去了15块钱，对不对？好，然后在这个位置大家就会发现开的是广东的这个专票。住了几天呢？住了两晚，13号晚上，14号晚上，15号走的，所以住了两晚，一共住了551.2块钱。好，到这里餐饮报了487.6块。好，我们这里就有餐费对吧？住宿费，他填了551.2块餐费，这其填在其他这里，多少钱，然后合计这里的合计这要填住宿费，要填这两个数字加起来的合计要填。然后这三个合计加起来，是一个总计，是一个总数。这个总数，就是填在这里的报销的金额跟这个总数是一致的，预支了4000块钱，然后这4000块钱呢，减去报销的，就等于应该退，应该补的到这里。报销人李名，出纳刘洋。好，那么调好的样板在这里，填好的样板在这里。请问这个样板对不对？这个样板来现在先先问一下大家，先问一下大家这个样板对不对？对的朋友啊，对的朋友，可能这个时候就已经过了，这个课就听完了。绒很容易错很容易错，很多同学在这个位置都错了，错在哪里？错在补助，补助这个位置主要是错，补助这个位置一般是错在什么呢？忘填了，忘填了。第二个位置错在哪了？错在住宿费，住宿费他忘了有一个什么呢？有一个标准。好，那么我们来回顾一下，我们来回顾一下，我们刚刚里面说的很清楚，什么什么进项税在记账凭证，那不在我们那第二个部分差旅费补助是230块钱，每天我们出差了三天要填690块钱，这里是没错的是吧？我这里写了，我特地写了，应我应该不写，应该让你们自己去看哪里错了的。好，这个位置，注意很多朋友在这里丢分的。这里一丢就是一分，差旅费报销单里面所有的空格里没有0点5分，一丢就是一分。来690，这是第一差旅费补助容易忘的地方。第二个住宿费，这里我们说的很清楚，标准是200块钱一天。很明显你住了两个晚上已经550了。那有没有超？超了对不对？超了怎么办呢？超了以公司的标准为主。我管你住多少钱，你住260一天，你住5000块钱一天的话，我公司只报200块钱一天。所以你做了两天，公司只会给你报400，理解吧？所以正确的填法是什么呢？来给大家看第二版，第二版就是这个样子了，就是车票都是写在同一个位置，车票机票都是一个位置，进入一个位置，然后联系事由，这上面这一排都是基础信息，上面这一排估计也就0.25分。也就你错的话，错的不会太扣分，不会扣的太离谱，知道吧？分数不会太多，那底下的这些内容就很实际了。然后一天补助标准是230，出差补助是690，这是不是很详细。然后其他费用住宿费400，停车费150。所以这里住宿费为什么是400OK，讲清楚了，也是很多同学们容易错的点，一定要注意，一个是出差补助，一个是住宿费的标准标准还有的一定要看这个题干的提示。好，最后我们总计只能报销2235.5块，人民币是2300，35.5块依然快用快捷方式V是吧，然后直接打数字就出来了。好，那么借支金额是4000，所以应该退了是1764.5块。是李明要退回来的，这是你们要退回来的。所以李明既然要退回来，我们就要给他开收据他退回了一千多，我们就要给他开收据，这个里面就要加上我们的公章，因为这一年他是要给李明的，这一年他是要给李明的，今收到李明这一张是要给他的，然后这里有个日期，2025年1月16日，这里要注意的是，请问李明最初的那个借款单需要还给他吗？请问李明最初的那个借款单需要还给他吗？注意不还，不还为什么？因为这个时候就代表它已经归还了。看到没？已经归还了，代表已经归还了。那么他报销的那些费用，我们就全部计入费用，所以这个是属于账务处理阶段，就要进行账务处理。所以最终的详细内容是在我们的最最后的详细内容是在我们的记账凭证，差旅费报销单，我再详细为大家去讲解账务处理。现在我们主要是讲原始凭证，就不浪费时间好吧？好，注意这里有一个公章，这里有个现金收取章，不要掉两个章啊不要掉章。所以哪些要盖章，哪些不盖章，到后面我们再给大家做一个总结。将现金存入银行，要填写银行进账单。原来的银行进账单是涉及到票据的，对不对？现在我们相当于说是将1700块钱的现金去存入银行。这个时候我们的出票人注意，出票人是我们人人美公司，收款人也是我们人人美公司。票据种类是无，票据张数是0，票据号码是0。没有，备注就是纯现金。然后金额大写金额，大写金额在这里给大家已经填好了，这里就是我们银行的章子，银行的章子考题考不考？考题有可能考有可能不？16号怎么打成了116，打字的那个打字打错了。那么接下来我们就可以去看一下，以上所有的内容都是对我们前面学所学过内容的一个总结，包括银行进账单、收据和借款单的填写，尤其是要盖章的部分，那么给大家做一个归纳总结。一种二借求现金，这什么意思？汇总费用，借款用我们的借款减去我们汇总的费用，我们去求我们应该要收回来的现金是多少费用分类要清晰，住宿标准是吧？住宿要看一下这个题干有没有给你要求这个住宿的标准，还有津贴的计算，这是最容易错的两点。各类票据都是钱，还要注意进项税，这是我们的记账凭证，要用的签字盖章是手续金额，填写老规矩就金额大写金额、小写金额。在这里我们汇总一下哪些是要盖章的。首先支票是不是要盖章的，是公章加私章。发票要盖章的，叫发票的什么呢？专用章。那么发票注意是圆，要用圆。不不是不是那个不是圆，是圆。考试的时候注意。然后还有什么要盖章，收据要盖章，是不是收据是公章加收起章。还有什么要盖章借款单要盖章，借款单是盖的什么章，复起章。那么银行进账单要不要盖？注意银行进账单在我们考试的时候通常是不用我们盖章的，好吧？所以这里是我们注意前面所学的内容要盖章的部分。那么我们后面像今天所学的差旅费报销单，还有后面要去学习的这个成本计算单，都是不用盖章的。好，盖章汇总了。那么还要注意发票要盖两年，发票盖三年，只要是盖了章就是三年，盖章收据一盖也是三年。你不要盖完封面就不管了，第二年也要盖，第三年也要盖的，考试很容易扣分的，好吧。支票支票因为有转账支票和现金支票，盖章的位置都已经给大家讲过了，在这里我们就不再啰嗦了。最后给大家布置了一个招待费的报销单的填写，大家会发现招待费的报销单相对于前面的差旅费报销单就简单很多了。好吧？来练习留给大家，然后再给大家看一下我们的考试所需。刚刚忘了这个打开了。有点点慢。大家可以发现我们在在。选择。资料的时候，一定要注意，这个位置是可以考试的，那个软件也是可以往上拉的。然后你要所看的资料在这个位置，每一张资料都在这个位置，每一张资料都在，所以你要一个一个去选，然后一个一个往上填，出差人、出差地、出差事由、通信人员。你看这就是第三版差旅费报销单了。所以大家在练习的时候，一定要多练各个版本的差旅费报销单。它每一个它有很多个模板，你一定要知道最后填什么，而且一定不能漏的。差旅费的补助还有其他费用有没有标准？我们考生注意事项是在这里，这里基本上一般都懒得看，主要是会计主体说明在这里它有明确的。对于大家这个差旅费补助和标准，住宿标准它是有明确规定的。一定要按题目的意思来，不然你只要算错，答案对不上，你就是扣分的，好吧？好，来这里，收据这里没有写2025年0 1月16日，这其实都是给的，都是填好了的，然后存入银行这里。好，这都已经是填好了的。出纳这出纳提备用金5000，然后给总经理借4000。所以你会发现我们其实支票这一部分也是可以放进考题的。发现没有，支票的题目也是可以放进考题的。好，我们今天的讲解到这里就结束了。祝同学们学习开心，生活愉快。希望同学们早日考完了，课后一定要认真做练习。我们下节课再见。