安徽省（对口招生）《财经商贸类-必考项目1：会计凭证的填制与审核》专业技能测试模拟卷（四）

填制记账凭证（按现收、现付、银收、银付，转字分别编号。业务1-10每笔业务3分，业务11-40每笔业务4分，共150分） 业务一 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月1日 银付字第 1号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 提现 库存现金 96000.00 合计 ¥96000.00 业务二 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月1日 银收字第 1号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 收到前欠货款 应收账款 黄山公司 452000.00 合计 ¥452000.00 业务三 付款凭证 贷方科目：库存现金 2023年10月1日 现付字第 1号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 发放工资 应付职工薪酬 工资 96000.00 合计 ¥96000.00 业务四 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月1日 银收字第 2号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 借款 短期借款 200000.00 合计 ¥200000.00 业务五 付款凭证 贷方科目：库存现金 2023年10月2日 现付字第 2号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 购买办公用品 管理费用 办公费 500.00 合计 ¥500.00 业务六 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月3日 银付字第 2号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 提现 库存现金 2000.00 合计 ¥2000.00 业务七 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月4日 银付字第 3号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 支付前欠购料款 应付账款 A公司 65000.00 合计 ¥65000.00 业务八 转账凭证 2023年10月5日 转字第 1号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 领料 管理费用 400.00 原材料 A材料 400.00 合计 ¥400.00 ¥400.00 业务九 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月7日 银付字第 4号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 支付前欠购料款 应付账款 红星公司 32000.00 合计 ¥32000.00 业务十 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月11日 银付字第 5号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 提现 库存现金 3000.00 合计 ¥3000.00 业务十一 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月13日 银付字第6 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 支付租金 预付账款 5616.00 合计 ¥5616.00 业务十二 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月14日 银收字第 3号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 销售产品 主营业务收入 甲产品 13000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 1690.00 合计 ¥14690.00 业务十三 转账凭证 2023年10月14日 转字第2号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 购料 在途物资 A材料 10000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 1300.00 应付账款 合肥师范公司 11300.00 合计 ¥11300.00 ¥11300.00 业务十四 转账凭证 2023年10月15日 转字第 3号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 领料 生产成本 甲产品 8400.00 原材料 A材料 8400.00 合计 ¥8400.00 ¥8400.00 业务十五 转账凭证 2023年10月17日 转字第 4号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转材料采购成本 原材料 A材料 10000.00 在途物资 A材料 10000.00 合计 ¥10000.00 ¥10000.00 业务十六 转账凭证 2023年10月18日 转字第 5号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销货 应收账款 C公司 13221.00 主营业务收入 甲产品 11700.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 1521.00 合计 ¥13221.00 ¥13221.00 业务十七 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月20日 银付字第 7号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 提现 库存现金 5000.00 合计 ¥5000.00 业务十八 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月21日 银付字第 8号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 购入设备 固定资产 75000.00 合计 ¥75000.00 业务十九 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月21日 银收字第 4号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 销货 主营业务收入 乙产品 21000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 2730.00 合计 ¥23730.00 业务20 付款凭证 贷方科目： 2023年10月22日 银付字第 9号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 支付前欠货款 应付账款 合肥师范公司 11300.00 合计 ¥11300.00 业务21 转账凭证 2023年10月23日 转字第6号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销货 应收账款 E公司 12430.00 主营业务收入 乙产品 11000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 1430.00 合计 ¥12430.00 ¥12430.00 业务22 付款凭证 贷方科目：库存现金 2023年10月23日 现付字第 3号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 预借差旅费 其他应收款 李华 3000.00 合计 ¥3000.00 业务23 转账凭证 2023年10月24日 转字第7号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 销货 应收票据 F公司 13560.00 主营业务收入 甲产品 12000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 1560.00 合计 ¥13560.00 ¥13560.00 业务24 付款凭证 贷方科目：银行存款 2023年10月25日 银付字第 10号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 支付电费 制造费用 电费 3000.00 管理费用 电费 1000.00 合计 ¥4000.00 业务25 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月27日 银收字第 5号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 收到投资 实收资本 G公司 100000.00 资本公积 50000.00 合计 ¥150000.00 业务26 收款凭证 借方科目：银行存款 2023年10月28日 银收字第 6号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 销货 主营业务收入 乙产品 16000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 2080.00 合计 ¥18080.00 业务27 转账凭证 2023年10月29日 转字第8号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 报销差旅费 管理费用 差旅费 3000.00 其他应收款 李华 3000.00 合计 ¥3000.00 ¥3000.00 付款凭证 贷方科目：库存现金 2023年10月29日 现付字第 4号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 补付差旅费 管理费用 差旅费 280.00 合计 ¥280.00 业务28 收款凭证 借方科目：库存现金 2023年10月30日 现收字第 1号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 现金盘盈 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 10.00 合计 ¥10.00 业务29 转账凭证 2023年10月31日 转字第9号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提利息 财务费用 利息支出 1000.00 应付利息 1000.00 合计 ¥1000.00 ¥1000.00 业务30 转账凭证 2023年10月31日 转字第10号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 分配工资 生产成本 甲产品 40000.00 乙产品 30000.00 制造费用 10000.00 管理费用 20000.00 应付职工薪酬 工资 100000.00 合计 ¥100000.00 ¥100000.00 业务31 转账凭证 2023年10月31日 转字第11号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提福利费 生产成本 甲产品 5600.00 乙产品 4200.00 制造费用 1400.00 管理费用 2800.00 应付职工薪酬 工资 14000.00 合计 ¥14000.00 ¥14000.00 业务32 转账凭证 2023年10月31日 转字第 12号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 转销现金盘盈 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 10.00 营业外收入 10.00 合计 ¥10.00 ¥10.00 业务33 转账凭证 2023年10月31日 转字第13号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提折旧 制造费用 折旧费 5500.00 管理费用 折旧费 2300.00 累计折旧 7800.00 合计 ¥7800.00 ¥7800.00 业务34 转账凭证 2023年10月31日 转字第14号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转制造费用 生产成本 甲产品 7000.00 乙产品 6000.00 制造费用 13000.00 合计 ¥13000.00 ¥13000.00 业务35 转账凭证 2023年10月31日 转字第15号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 完工入库 库存商品 甲产品 101000.00 乙产品 78000.00 生产成本 甲产品 101000.00 乙产品 78000.00 合计 ¥179000.00 ¥179000.00 业务36 转账凭证 2023年10月31日 转字第16号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 摊销租金 管理费用 租金 1872.00 预付账款 1872.00 合计 ¥1872.00 ¥1872.00 业务37 转账凭证 2023年10月31日 转字第17号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计算税金及附加 税金及附加 1950.00 应交税费 应交城市维护建设税 1365.00 应交教育费附加 585.00 合计 ¥1950.00 ¥1950.00 业务38 转账凭证 2023年10月31日 转字第18号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转已销成本 主营业务成本 甲产品 22000.00 乙产品 31000.00 库存商品 甲产品 22000.00 乙产品 31000.00 合计 ¥53000.00 ¥53000.00 业务39 转账凭证 2023年10月31日 转字第19号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 计提所得税 所得税费用 75000.00 应交税费 应交所得税 75000.00 合计 ¥75000.00 ¥75000.00 业务40 转账凭证 2023年10月31日 转字第20号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 结转所得税 本年利润 75000.00 所得税费用 75000.00 合计 ¥75000.00 ¥75000.00 第 页1 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省普通高校对口招生专业技能测试 财经商贸类专业技能测试 必考项目1 会计凭证的填制与审核（150分） 资料： 巢湖市星空公司为增值税一般纳税人，执行《企业会计准则》，该公司2023年10月份发生的部分经济业务如下： 1.1日，从银行提取现金96000元，以备发放工资。 2.1日，收到黄山公司偿还的前欠货款452000元，存入银行账户。 3.1日，以现金发放职工工资96000元。 4.1日，向银行借入期限为6个月，年利率为6％的借款200000元，存入银行账户。 5.2日，采购部购买办公用品500元（取得增值税普通发票），用现金支付。 6.3日，从银行提取现金2000元，备用。 7.4日，以银行存款支付前欠A公司购料款65000元。 8.5日，管理部门领用A材料400元。 9.7日，以银行存款支付前欠红星公司购料款32000元。 10.11日，从银行提取现金3000元，用于零星报销。 11.13日，以银行存款支付本季度仓库租金5616元，该仓库由管理部门租用。 12.14日，向B公司销售甲产品一批，售价13000元，开具增值税专用发票（其中增值税税额1690元），款项已存入银行。 13.14日，从合肥师范公司购入A材料10000元，增值税税额1300元。款项尚未支付，材料尚未到达。 14.15日，生产甲产品领用A材料8400元。 15.17日，从合肥师范公司购入的A材料到达并验收入库，结转材料采购成本。 16.18日，向C公司销售甲产品一批，售价11700元，开具增值税专用发票（其中增值税税额1521元），商品已发出，委托银行收款，已办妥托收手续。 17.20日，从银行提取备用金5000元。 18.21日，购入一台设备75000元，无须安装，电汇支付设备款，设备交付车间使用。 19.21日，向D公司销售乙产品一批，售价21000元，开具增值税专用发票（其中增值税税额2730 元），收到D公司签发的转账支票一张，送存银行。 20.22日，网银支付前欠合肥师范公司A材料货税款。 21.23日，向E公司销售乙产品一批，售价11000元，开具增值税专用发票（其中增值税税额1 430元），商品已发出，采用托收承付结算方式，已办妥托收手续。 22.23日，总经理李华出差，预借差旅费3000元，用现金支付。 23.24日，向F公司销售甲产品一批，售价12000元，开具增值税专用发票（其中增值税税额1560元）。收到F公司签发的一张三个月期限的商业承兑汇票。 24.25日，网银支付电费4000元，其中生产车间3000元，管理部门1000元。 25.27日，收到G公司投入的货币资金150000元，存入银行。G公司投资后星空公司注册资本1000000元，G公司享有10％的份额。 26.28日，向H公司销售乙产品一批，售价16000元，开具增值税专用发票（其中增值税税额2080元），采用电汇方式结算。 27.29日，总经理李华出差归来，报销差旅费3280元，补付现金280元。 28.30日，发现现金盘盈10元。 29.31日，计提本月短期借款利息。 30.31日，分配本月应付职工工资，其中生产甲产品工人工资40000元，生产乙产品工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理人员工资20000元。 31.31日，按工资的14％计提福利费。 32.31日，盘盈的现金无法查明原因，经批准予以转销。 33.31日，计提本月固定资产折旧7800元，其中生产车间固定资产折旧5500元，企业管理部门固定资产折旧2300元。 34.31日，结转制造费用13000元，其中甲产品负担7000元，乙产品负担6000元。 35.31日，结转本月完工人库产品的生产成本，其中甲产品完工成本101000元，乙产品完工成本78000元。 36.31日，摊销本月应负担的仓库租金。 37.31日，经计算，本月应缴纳的城市维护建设税为1365元，教育费附加为585元。 38.31日，结转本月已销甲产品的生产成本22000元，已销乙产品的生产成本31000元。 39.31日，按本月实现的利润总额300000元计算企业所得税（适用税率为25％）。 40.31日，结转企业所得税。 要求：根据上述业务填制记账凭证。（题目未提及增值税的均不考虑增值税） 填制记账凭证（按现收、现付、银收、银付，转字分别编号。业务1-10每笔业务3分，业务11-40每笔业务4分，共150分） 业务一 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务二 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务三 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 现付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务四 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务五 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 现付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务六 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务七 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务八 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务九 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十一 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十二 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十三 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务十四 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务十五 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务十六 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务十七 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十八 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务十九 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务20 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务21 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务22 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 现付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务23 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务24 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 银付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务25 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务26 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 银收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务27 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 付款凭证 贷方科目： 2023年10月 日 现付字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务28 收款凭证 借方科目： 2023年10月 日 现收字第 号 摘要 借方一级科目 明细科目 金额 过账 合计 业务29 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务30 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务31 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务32 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务33 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务34 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务35 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务36 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务37 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务38 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务39 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 业务40 转账凭证 2023年10月 日 转字第 号 摘要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 过账 合计 第 页1 学科网（北京）股份有限公司 $$