2025年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试财经商贸类专业（综合）试卷（含答案）

2025 年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 【温馨提示】 1.试题卷由三部分组成：第一部分 基础会计 90 分，第二部分 统计基础知识 50 分，第三部分 税 收基础 60 分，满分 200 分。考试时间 150 分钟。 2.所有答题均在答题卷上答题区域完成方可有效，写在试题卷和草稿纸上的一律无效。答题中， 每小题选出答案后，用 2B铅笔将答题卷上对应题号位置选项涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后， 再选涂其他答案。非选择题必须使用 0.5 毫米的黑色墨水签字笔在答题卷上书写。 3.答题过程中，考生可以使用无储存功能的计算器。 4.考试结束后，考生务必将试题卷、答题卷和草稿纸一并上交。 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2 分，共 18 分） 1.我国会计工作管理体制是（ ）。 A.统一领导，分级管理 B.统一核算，分级监督 C.统一管理，分级领导 D.统一领导，分级核算 2.对会计对象要素的具体内容进行归类、核算和监督的方法是（ ）。 A.复式记账 B.设置账户 C.填制和审核凭证 D.登记账簿 3.下列关于会计科目与账户的说法，错误的是（ ）。 A.账户是会计科目的具体运用 B.会计科目是设置账户的依据 C.二者都是根据企业自身经营管理的需要开设 D.会计科目是账户的名称 4.按来源分类，购进货物取得的发票属于（ ）。 A.自制原始凭证 B.外来原始凭证 C.专用记账凭证 D.通用原始凭证 5.在审核记账凭证时，发现未入账的记账凭证有错误，此时应（ ）。 A.采用画线更正法更正 B.采用红字冲销法更正 C.采用补充登记法更正 D.重新填制 6.“应交税费-应交增值税”科目期末借方余额表示（ ）。 A.尚未缴纳的增值税 B.尚未抵扣的增值税 C.应收未收的增值税 D.减免的增值税 7.企业发生的下列情形中，适用全面清查和不定期清查的是（ ）。 A.企业改组 B.年终决算 C.仓库保管员调动 D.出纳人员盘点现金 8.各种会计核算程序下，不便于查对账目的是（ ）。 A.原始凭证核算程序 B.记账凭证核算程序 C.汇总记账凭证核算程序 D.科目汇总表核算程序 9.（ ）又称损益表，是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.所有者权益变动表 二、多项选择题（每小题 3 分，共 18 分） 10.企业的资金运动包括（ ）。 A.资金的形成 B.资金的投入 C.资金的循环与周转 D.资金的退出 11.会计科目体系包括（ ）。 A.一级科目 B.子目 C.明细科目 D.备抵科目 12.对账的内容包括（ ）。 A.账证核对 B.账表核对 C.账账核对 D.账实核对 13.库存现金盘点结束后，将清查结果填入“库存现金盘点表”，由（ ）签章。 A.会计主管 B.出纳人员 C.单位负责人 D.盘点人员 14.单位在选择会计核算程序时，应考虑（ ）。 A.本单位经济活动的性质 B.经营管理的特点 C.生产规模的大小 D.经济业务的繁简 15.财务报表的编制要求包括（ ）。 A.数字真实 B.内容完整 C.分析正确 D.报送及时 三、判断题（每小题 1分，共 9分） 16.会计的基本职能包含会计核算职能、会计监督职能。 （ ） 17.会计的方法是履行会计职能、完成会计任务、实现会计目标的方式，是会计管理的手段。 （ ） 18.双重性质的账户，根据他们的本期增加发生额的方向来确定其性质。 （ ） 19.记账凭证又称单据，是指记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 （ ） 20.除 2法主要适用于查找数字错位和相邻数字颠倒所引起的差错。 （ ） 21.营业外支出主要包括盘亏损失、赔偿金、违约金、非常损失、捐赠支出等。 （ ） 22.银行存款余额调节表可以作为单位调整账簿记录的依据。 （ ） 23.记账程序是指从填制和审核会计凭证，登记各种账簿，直到编制财务报表的整个会计处理 程序。 （ ） 24.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、单位行政领导人监交。 （ ） 四、简答题（共 10 分） 25.简述复式记账法的概念，举两个例子说明。（4分） 26.简述永续盘存制和实地盘存制的计算公式和区别。（6分） 五、综合业务题（共 35 分） （一）计算题（共 6分） 27.北方公司 2024 年 10 月 31 日总分类账户余额如下：库存现金 840 元；银行存款 255476 元； 应收账款 14000 元；原材料 37410 元；库存商品 170988 元；生产成本 10000 元；固定资产 313800 元；无形资产 500000 元；累计折旧 20000 元；应付账款 51400 元；应交税费 16460 元；应付 利润 12000 元；应付利息 2400 元；实收资本 1033000 元；盈余公积 2536 元；利润分配（未分 配利润）-27028 元；本年利润 37856 元。 要求：计算下列项目的期末余额数。 （1）货币资金= （2）存货= （3）固定资产= （4）流动资产合计= （5）流动负债合计= （6）所有者权益合计= （二）会计分录题（共 29 分） 28.长江公司为增值税一般纳税人，执行 2013《小企业会计准则》，增值税税率 13%。2024 年 12 月发生经济业务如下，请根据下列经济业务，编制会计分录。 （1）收到投资者投入的专利权，双方协商按 212000（含 12000 元的增值税）元作为投入资本入 账。（3分） （2）采购员韩婧预借差旅费 3500 元，现金给付。（2分） （3）购进甲材料 2000 千克，价款为 40000 元；购进乙材料 3000 千克，价款为 120000 元，均取 得增值税专用发票。同时甲、乙两种材料均已验收入库，价税款项尚未支付。（3分） （4）本月领用原材料情况如下：A产品生产领用甲材料 17000 元，B产品生产领用乙材料 106000 元，车间一般耗用甲材料 2500 元，企业管理部门耗用乙材料 3000 元。（3分） （5）销售 B产品一批，价款为 600000 元，取得增值税专用发票，价税款暂未收到。（3分） （6）分配结转本月应付工资 300000 元，其中：生产 A产品工人工资 120000 元，生产 B产品工人 工资 100000 元，车间行政管理人员工资 30000 元，厂部行政管理人员工资 50000 元。（3分） （7）月末对固定资产计提折旧，其中生产车间折旧费 62000 元，行政管理部门折旧费 15000 元。 （2分） （8）本月投产的 A产品全部完工验收入库，其生产成本为 214800 元。（2分） （9）用银行存款向地震灾区捐款 27000 元。（2分） （10）结转本月销售的 B产品生产成本 208000 元。（2分） （11）结转本年累计实现的净利润 1420000 元。（2分） （12）经研究决定本年度向投资者分配利润 219000 元。（2分） 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2分，共 10 分） 1.在研究社会经济现象及其发展变化过程时，需要对所要研究现象总体的全部或足够多的个体进 行调查研究并综合分析，这种统计研究方法是（ ）。 A.统计分组法 B.大量观察法 C.综合分析法 D.统计推断法 2.统计调查必须达到的基本要求是（ ）。 A.数量性、具体性 B.准确性、及时性 C.及时性、数量性 D.准确性、规定性 3.安徽某市从业人员月收入（单位：元）的分组如下：5000 以下，5000-10000、10000-30000、 30000-50000、50000 以上，则第三组的上限、组中值、组距分别为（ ）。 A.10000 元、10000 元、20000 元 B.30000 元、20000 元、10000 元 C.10000 元、20000 元、30000 元 D.30000 元、20000 元、20000 元 4.对某市居民生活状况进行一次抽样调查，根据样本资料显示，平均每个居民的生活费用为 1790 元，抽样平均误差为 30元。推断该市居民总体月生活费在 1700-1880 元之间。这一推断的概率为 （ ）。 A.68.27% B.95% C.95.45% D.99.73% 5.某商品与上一期相比，价格增长 10%，销售量降低 10%，则销售额（ ）。 A.降低 10% B.增长 10% C.降低 1% D.不变 二、多项选择题（每小题 3分，共 9 分） 6.“第 33 届 法国·巴黎 夏季奥林匹克运动会，共有 206 个国家和地区参赛，中国代表团荣获 40金 27 银 24 铜的优异成绩，总数 91 枚奖牌，位列奖牌榜第二名。”关于这句话的理解，下列 说法正确的有（ ）。 A.“206 个国家和地区”是统计指标 B.“中国代表团奖牌数”是数量标志 C.奖牌数是连续变量 D.参赛国家和地区数是离散变量 7.下列属于平均指标的有（ ）。 A.某地区水稻平均亩产量 B.某公司职工的平均工资水平 C.某班学生统计基础测试的平均成绩 D.某国每平方千米面积分布的人口数 8.我国“十四五”规划期间，各年末的外汇储备量所形成的时间序列，具有（ ）特点。 A.各年末的外汇储备数值可以相加 B.各年末的外汇储备数值不能相加 C.各年末的外汇储备数值大小与时期长短没有直接联系 D.各年末的外汇储备数值一般采用连续登记办法取得 三、判断题（每小题 1分，共 6分） 9.构成一个统计总体必须同时具备三个方面的特点，即同质性、大量性、差异性。 （ ） 10.调查单位是负责向统计调查机关提交调查资料的单位。 （ ） 11.计划完成程度指标用于检查计划执行过程中与时间进度的要求适应与否，一般来说，时间过半， 完成任务量也应过半。 （ ） 12.志愿者抽样是最常见的一种非概率抽样。 （ ） 13.计算平均增长量，可以分析社会现象在一段时期内增长的一般水平，作为决策和编制中长期计 划的依据。 （ ） 14.狭义的统计指数是指反映同类现象在不同时间条件下数量变动的相对数。 （ ） 四、简答题（共 5分） 15.简述统计指数的概念和种类。 五、计算分析题（共 20 分） 16.某企业 2024 年 9月购入 3000 件商品，不重复随机抽取 100 件，发现其中有 10件不合格。在 概率保证程度为 99.73%的条件下对产品合格率进行估计。（5分） 17.某市 2023 年社会商品零售额为 12000 万元，2024 年增加为 15600 万元，物价指数提高了 4%。 要求： （1）计算该市社会商品零售量指数；（1.5 分） （2）计算零售量和物价因素变动对零售额变动的绝对额，并比较分析零售量和物价因素变动哪个 对零售额变动的影响更大。（3.5 分） 18.中国建设银行某地支行 2024 年上半年银行存款余额资料如下： 时间 1月初 3月初 6月初 6月末 余额（万元） 200 260 340 380 要求：试计算该支行 2024 年上半年的平均存款余额。（4分） 19.某商场 2024 年销售资料如下： 时间 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售额（万元） 200 累计增长量（万元） - 40 环比发展速度（%） - 105 定基增长速度（%） - 38 要求：（1）填写表中空缺数字；（4.5 分） （2）计算该商场销售额平均增长速度。（1.5 分） 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 1.税收法律关系的客体是（ ）。 A.纳税义务人 B.税率 C.征税对象 D.税务机关 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的是（ ）。 A.存款人取得的存款利息 B.被保险人获得的保险赔付 C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.商业银行提供直接金融服务收取的手续费 3.进口的应税消费品，实行从价计征消费税，其组成计税价格公式是（ ）。 A.关税完税价格+关税 B.关税完税价格+关税+增值税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.关税完税价格+消费税 4.关税的纳税义务人不包括（ ）。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的销售人员 C.出口货物的发货人 D.进出境物品的所有人 5.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年（ ），向税务机关办理纳税 申报。 A.3 月 1 日至 6月 30 日内 B.3 月 31 日前 C.1 月 1 日至 3月 1日 D.6 月 30 日前 6.纳税人照护 3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前可以按照每个婴幼儿 每月（ ）元的标准定额扣除。 A.800 B.1000 C.1500 D.2000 二、多项选择题（每小题 3 分，共 12 分） 7.我国社会主义制度下的税收本质是（ ）。 A.取之于民 B.用之于民 C.强加于民 D.造福于民 8.关税按照税收政策的国别差异划分，包括（ ）。 A.差价关税 B.选择关税 C.优惠关税 D.加重关税 9.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于 2024 年度非居民个人的是（ ）。 A.朱莉 2023.3.1 入境，2024.5.10 出境 B.蒂姆 2024.7.1 入境，2024.12.1 出境 C.温蒂 2023.10.11 入境，2024.7.20 出境 D.迪克 2024.6.7 入境，2024.12.20 离境 10.车船税的法定免税项目包括（ ）。 A.节约能源车船 B.捕捞、养殖鱼船 C.警用车船 D.符合规定的新能源汽车 三、判断题（每小题 1分，共 6分） 11.税收确保了财政收入来源的单一性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。 （ ） 12.增值税一般纳税人的资格管理方式由实行认定制改为实行登记制。 （ ） 13.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税。 （ ） 14.资源税的扣缴义务人只包含独立矿山和联合企业。 （ ） 15.印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。 （ ） 16.烟叶税实行统一的比例税率，税率为 15%。 （ ） 四、简答题（共 5分） 17.税收按照征税对象分为哪些？ 五、综合业务题（共 25 分） 18.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要业务为生产销售自行车，自行车出厂平均不含税单价为 280 元/辆。2024 年 12 月该厂购销情况如下： （1）向特约经销点销售 500 辆自行车，支付运输公司运费，取得增值税专用发票注明的运费金额 4900 元。 （2）当期销售自行车收取包装物押金 5000 元，本月没收逾期未收回的自行车包装物押金 5763 元。 （3）购进自行车零部件取得增值税专用发票注明金额 14000 元，税额 1820 元。 （4）从小规模纳税人处购进自行车零件支付价税合计金额 92700 元，取得税务机关代开的增值税 专用发票。 （5）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票面金额为 5000 元，燃油 附加费为 450 元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为 2180 元；取得未注明旅客 身份信息的公路客票，票面金额为 800 元。 要求：根据上述资料计算，该自行车厂当月应缴纳的增值税税额。（7分） 19.皖江公司（居民企业）2024 年发生的与生产经营有关的业务如下： （1）全年实现主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 100 万元，国债利息收入 20 万元，地方政 府债券利息收入 10 万元，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 50 万元。 （2）全年发生营业成本 400 万元。 （3）全年发生管理费用 50 万元，财务费用 20 万元，销售费用 100 万元（其中广告费 30 万元， 业务宣传费 50万元）。 （4）全年营业外支出共计 8万元（其中税收滞纳金 2万元，罚款 1万元）。 （5）全年与生产经营有关的业务招待费支出 40 万元。 （6）允许弥补的 2023 年度亏损 20万元。 （7）税金及附加 50 万元。 要求：计算皖江公司 2024 年应缴纳的企业所得税。（9分） 20.中国公民杨某为某大学教授，每月应发工资为 10000 元，2024 年 1-12 月除了从所在大学取得 工资、薪金收入外，还取得以下收入： （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 50000 元。 （2）5月份出版一本小说，取得稿酬收入 28000 元。 （3）8月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入 30000 元。 其他相关资料如下：杨某每月自行负担“三险一金”2500 元，杨某每月需支付其名下首套住房贷 款 3500 元，其独生女就读小学二年级。杨某与其妻子约定，子女教育支出、住房贷款利息支出均 由李某扣除。 要求计算： （1）杨某审稿所得预扣预缴的个人所得税。（2分） （2）杨某稿酬所得预扣预缴的个人所得税。（2分） （3）杨某拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税。（2分） （4）杨某全年综合所得应缴纳的个人所得税。（3分） 2025 年安徽省应用型本科高校面向中职毕业生对口招生考试 财经商贸类专业（综合）试卷 参考答案 第一部分 基础会计 一、单项选择题（每小题 2分，共 18分） 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 答案 A B C B D B A D C 二、多项选择题（每小题 3分，共 18分） 题号 10 11 12 13 14 15 答案 BCD ABC ACD BD ABCD ABD 三、判断题（每小题 1分，共 9分） 题号 16 17 18 19 20 21 22 23 24 答案 √ √ × × × √ × √ × 四、简答题（共 10分） 25.答： （1）概念：复式记账法是指根据会计平衡公式的基本原理，对发生的每一项经济业务， 都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方法。 （2分） （2）举例： 1）用银行存款购买材料。复式记账法下，不仅要在银行存款账户上反映减少数，还要 同时以相等的金额在原材料账户中反映增加数。 （1分） 2）用现金支付员工预借差旅费。复式记账法下，不仅要在库存现金账户上反映减少数， 还要同时以相等金额在其他应收款账户中反映增加数。 （1分） （注：举例不限上述两个，考生举例恰当，言之有理即可得分） 26.答： （1）计算公式： 永续盘存制：期末账面余额=期初账面余额+本期账面增加数合计-本期减少数。（1分） 实地盘存制：本期减少数=期初账面余额+本期账面增加数合计-本期盘点实际结存数 （1分） （2）区别： 1）永续盘存制下，在账簿中逐日逐笔登记各种财产增加或减少，并随时结算账面结存 数额；实地盘存制下，只对物资增加数进行逐笔登记，不登记日常减少数。 （1分） 2）永续盘存制可以及时记录和了解财产物资账面结存数额；实地盘存制不能及时了解 和掌握财产物资账面结存额及财产物资溢缺情况。 （1分） 3）永续盘存制核算工作量比较大，而实地盘存制核算工作比较简单。 （1分） 4）永续盘存制有利于企业加强管理，因此被广泛采用；实地盘存制手续不严密不利于 管理，一般不宜采用。 （1分） （注：区别言之有理即可酌情给分） 五、综合业务题（共 35分） （一）计算题（共 6分） 27.（1）货币资金=840+255476=256316（元） （1分） （2）存货=37410+170988+10000=218398（元） （1分） （3）固定资产=313800-20000=293800（元） （1分） （4）流动资产合计=256316+14000+218398=488714（元） （1分） （5）流动负债合计=51400+16460+12000+2400=82260（元） （1分） （6）所有者权益合计=1033000+2536-27028+37856=1046364（元） （1分） 28. （1）借：无形资产-专利权 200000 应交税费-应交增值税（进项税额） 12000 贷：实收资本 212000---------------（3 分） （2）借：其他应收款-韩婧 3500 贷：库存现金 3500------------------------------（2 分） （3）借：原材料-甲材料 40000 -乙材料 120000 应交税费-应交增值税（进项税额） 20800 贷：应付账款 180800----------------（3 分） （4）借：生产成本-A 产品 17000 -B 产品 106000 制造费用 2500 管理费用 3000 贷：原材料-甲材料 19500 -乙材料 109000--------------------------------（3 分） （5）借：应收账款 678000 贷：主营业务收入-B 产品 600000 应交税费-应交增值税（销项税额） 78000----------------（3 分） （6）借：生产成本-A 产品 120000 -B 产品 100000 制造费用 30000 管理费用 50000 贷：应付职工薪酬-职工工资 300000-----------------------（3 分） （7）借：制造费用-折旧费 62000 管理费用-折旧费 15000 贷：累计折旧 77000-------------------------------（2 分） （8）借：库存商品-A 产品 214800 贷：生产成本-A产品 214800-----------------------------（2分） （9）借：营业外支出-捐赠支出 27000 贷：银行存款 27000----------------------------（2 分） （10）借：主营业务成本-B 产品 208000 贷：库存商品-B产品 208000-------------------------（2 分） （11）借：本年利润 1420000 贷：利润分配-未分配利润 1420000-----------------------（2 分） （12）借：利润分配-应付利润 219000 贷：应付利润 219000--------------------------（2 分） 第二部分 统计基础知识 一、单项选择题（每小题 2分，共 10 分） 题号 1 2 3 4 5 答案 B B D D C 二、多项选择题（每小题 3分，共 9分） 题号 6 7 8 答案 ABD ABC BC 三、判断题（每小题 1分，共 6分） 题号 9 10 11 12 13 14 答案 √ × × × √ × 四、简答题（共 5分） 15.答： （1）概念： 广义的统计指数是指反映同类现象在不同时间条件下数量变动的相对数。 （1分） 狭义的统计指数是指反映总体现象中不能直接加总与不能直接对比的不同事物在不同 时间条件下数量综合变动的一种特殊相对数。 （1分） （2）种类： 按反映对象的范围分类，统计指数可以分为个体指数和总指数。 （1分） 按照说明社会经济现象性质的不同，统计指数可以分为数量指标指数和质量指标指数。 （1分） 按照采用的基期不同，统计指数可以分为定基指数和环比指数。 （1分） 五、计算分析题（共 20分） 16. （已知条件 1分，抽样平均误差 1分，抽样极限误差 1分，区间计算 1分，文字说明 1分） 17. （1）：公式 0.5 分，过程 1分，结果 0.5 分； （2）：公式 1分，过程 2分，比较文字说明 0.5 分 18. （公式 1分，过程 2分，结果 1分） 19. （填表每空 0.5 分，计算公式 0.5 分，过程与结果 1分） 第三部分 税收基础 一、单项选择题（每小题 2 分，共 12 分） 题号 1 2 3 4 5 6 答案 C D C B A D 二、多项选择题（每小题 3 分，共 12 分） 题号 7 8 9 10 答案 ABD CD ACD BCD 三、判断题（每小题 1 分，共 6 分） 题号 11 12 13 14 15 16 答案 × √ √ × √ × 四、简答题（共 5分） 17.答：按照征税对象的不同，税收分为： （1）商品（货物）和劳务税类；（1 分） （2）所得税类；（1分） （3）资源税和环境保护税类；（1分） （4）财产与行为税类；（1 分） （5）特定目的税类。（1分） 五、综合业务题（共 25 分） 18.（1）销项税额=500×280×13%=18200（元） （1分） 进项税额=4900×9%=441（元） （0.5 分） （2）销项税额=5763÷（1+13%）×13%=663（元） （1分） （3）进项税额=1820（元） （0.5 分） （4）进项税额=92700÷（1+3%）×3%=2700（元） （1分） （5）航空电子客票进项税额=（5000+450）÷（1+9%）×9%=450（元） （1分） 铁路车票进项税额=2180÷（1+9%）×9%=180（元） （1分） 增值税应纳税额=18200+663-441-1820-2700-450-180=13272（元） （1分） 19.会计利润总额=1000+100+20+10+50-400-50-20-100-8-40-50=512（万元） （1 分） （1）国债利息收入免税，调减应纳税所得额 20 万元。 （0.5 分） 地方债券利息收入免税，调减应纳税所得额 10 万元。 （0.5 分） 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，调减应纳税所得额 50 万元。 （1 分） （2）广告费和业务宣传费： 扣除限额=（1000+100）×15%=165（万元）＞30+50=80（万元） 所以，全额扣除、不予调整。 （1 分） （3）税收滞纳金不可税前扣除，调增应纳税所得额 2 万元。 （0.5 分） 罚款支出不可税前扣除，调增应纳税所得额 1 万元。 （0.5 分） （4）业务招待费： 扣除限额 1（发生额的 60%）=40×60%=24（万元） （0.5 分） 扣除限额 2（销售收入的 5‰）=（1000+100）×5‰=5.5（万元） （0.5 分） 因为 24 万元＞5.5 万元，所以 按照 5.5 万元进行扣除 即：调增应纳税所得额=40-5.5=34.5（万元） （1 分） （5）弥补 2023 年度亏损，调减应纳税所得额 20 万元。 （1 分） 综上所述： 应纳税所得额=512-20-10-50+2+1+34.5-20=449.5（万元） （0.5 分） 应纳所得税额=449.5×25%=112.375（万元） （0.5 分） 20.（1）审稿所得属于劳务报酬所得。 预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元） （2 分） （2）稿酬所得预扣预缴个人所得税=28000×（1-20%）×70%×20%=3136（元） （2 分） （3）拍卖小说手稿复印件所得属于特许权使用费所得。 预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元） （2 分） （4）综合所得收入额 =10000×12+50000×（1-20%）+28000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%） =199680（元） （1 分） 综合所得应纳税所得额 =199680-60000-2500×12-1000×12-2000×12 =73680（元） （1 分） 综合所得应纳税额=73680×10%-2520=4848（元） （1 分）