安徽省（对口招生）《财经商贸类-必考项目1：会计凭证的填制与审核》专业技能测试模拟卷（一）

安徽省普通高校对口招生专业技能测试 财经商贸类专业技能测试 必考项目1 会计凭证的填制与审核（150分） 资料一：公司基本信息 宏伟公司是一家制造公司，执行《企业会计准则》，公司主要生产甲产品和乙产品，经税务部门认定该公司为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％，企业所得税适用税率为25％。公司相关资料如下： 1.公司名称：宏伟有限公司 2.公司地址及电话：合肥市包河区宿松大道35号、0551-66778899 3.纳税人识别号：3357748765425238 4.开户行及账号：中国工商银行合肥包河区宿松大道分行、225231217489 （注：涉及会计岗位及经办人员签字的一律用xx代替，不得出现考生姓名） 资料二：宏伟公司2023年12月份发生的经济业务如下： 1.1日，收到某企业投资的机器设备一台，设备原价250000元，已提折旧50000元，双方协商作价 220000元，增值税税额28600元。 2.3日，从银行取得期限为2年的借款500000元，存人银行账户。 3.5日，开出一张转账支票，向茉莉公司预付B材料的购货款113000元。（要求：填写原始凭证1，转账支票） 4.6日，从亿达公司（公司全称：亿达有限公司；开户行及账号：中国建设银行九江市龙井区支行、623145615789；公司地址：九江市龙井区新全路23号；交易合同号码：427618）购入A材料5000千克，每千克100元，取得增值税专用发票。款项尚未支付，材料尚未到达。公司签发并承兑商业汇票一张，期限4个月。（要求：填制原始凭证2，商业承兑汇票） 5.7日，用银行存款支付明年财产保险费24000元（取得增值税普通发票）。 6.9日，从亿达公司购入的A材料到达，并已验收入库。 7.10日，向茉莉公司预定的B材料已发货，材料款100000元，增值税税额13000元，材料已到达。 8.12日，生产甲产品领用A材料45000元，B材料26000元；生产乙产品领用A材料15000元，B 材料11000元；生产车间领用A材料1200元；管理部门领用B材料500元；销售部门领用A材料300元。 9.14日，收到出租某设备租金22600元（含税），取得增值税专用发票。款项已存入银行。 10.16日，向福光公司销售甲产品100件，规格型号1cm，不含税单价1000元／件，价款100000元，增值税税额13000元；销售乙产品30件，规格型号3cm，不含税单价5000元／件，价款150000元，增值税税额19500元。价税款尚未收到。福光公司地址及电话：温州市中兴路12号、0577-12345688；开户行及账号：中国农业银行温州市中兴路支行、114756875835；纳税人识别号：6231455771456988。（要求：填制原始凭证3，增值税专用发票） 11.31日，用银行存款支付本月短期借款利息3000元。 12.31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间固定资产折旧8000元，管理部门固定资产折旧1000元，出租设备折旧1000元。 13.31日，结转本月应付职工工资120000元，其中生产甲产品工人工资30000元，生产乙产品工人工资40000元，生产车间管理人员工资20000元，企业行政管理人员工资20000元，销售部门人员工资10000元。 14.31日，发放过节费16800元，其中生产甲产品工人4200元，生产乙产品工人5600元，车间管理人员2800元，企业管理人员2800元，销售部门人员1400元。 15.31日，分配并结转制造费用、按照甲、乙产品工人工资比例分配。（分配率保留两位小数，乙产品的制造费用根据甲产品的倒挤）（要求：填制原始凭证4，制造费用分配表） 16.31日，计算并结转本月完工入库甲、乙产品的生产成本，已知甲、乙产品无月初余额，本月生产的甲产品和乙产品均已全部完工。 17.31日，结转本月已售产品成本，其中甲产品单位生产成本500元，乙产品单位生产成本2000元。（要求：填制原始凭证5，产品出库单） 18.31日，结转本月收入类账户。 19.31日，结转本月费用类账户。 20.31日，计算本月所得税费用。 要求： 1、 根据以上经济业务，填制有关原始凭证。（填写原始凭证时，未知信息栏可不填）（40分） 二、根据以上经济业务，填制记账凭证。（注：“在途物资”“原材料”“生产成本”“应交税费”“应付票据”“应收账款”“主营业务收入”“主营业务成本”“库存商品”“应付职工薪酬”科目需写出明细科目；采用两位数依次进行记账凭证编号；附单据张数一律用x代替）（100分） 三、根据下列经济业务，审核记账凭证。（10分） 2023年11月7日，销售部王宁出差回来，报销差旅费2468元，其中可抵扣的进项税额为168元，退回现金532元。已知其于11月1日预借差旅费3000元。（此张凭证编号为记字第09号） 记账凭证 2023年12月7日 记字第09号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 x 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 报销差旅费 管理费用 差旅费 2 3 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 （进项税额） 1 6 8 0 0 库存现金 5 3 2 0 0 其他应收款 王宁 3 0 0 0 0 0 合计 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 财务主管xx 记账 出纳 审核xx 制单xx 中国工商银行 转账支票存根 Ⅻ111111111 附加信息 出票日期： 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行 转账支票 Ⅻ111111111 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 本支票付款期限十天 人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 一、根据以上经济业务，填制有关原始凭证。 1.转账支票 2. 商业承兑汇票 商业承兑汇票 出票日期（大写） 年 月 日 付 款 人 全 称 收 款 人 全 称 账 号 账 号 开户行 开户行 出票金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇票到期日 （大写） 年 月 日 交易合同号码 本汇票已经承兑，到期无条件付款 承兑人签章 本汇票已经承兑，到期无条件付款 出票人签章 承兑日期 年 月 日 3. 增值税专用发票 安徽省增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 购 货 单 位 名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 合 计 规格型号 单 位 数 量 单价 金 额 税 率 税 额 价税合计（大写） （小写） 销 货 单位 名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 备 注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位： 4. 制造费用分配表 制造费用分配表 年 月 日 产品名称 分配标准（工人工资）／元 分配率 分配金额／元 合计 — 会计主管： 记账： 制表： 审核： 5. 产品出库单 产品出库单 年 月 日 名称 规格 单位 数量 单价 金额 备注 合计金额（大写） （小写） 主管： 质检员： 保管员： 经手人： 二、根据以上经济业务，填制记账凭证。 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 记账凭证 题号： 年 月 日 字第 号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 财务主管 记账 出纳 审核 制单 第1页 学科网（北京）股份有限公司 $$安徽省普通高校对口招生专业技能测试 财经商贸类专业技能测试 必考项目1 会计凭证的填制与审核（150分） 中国工商银行 转账支票存根 Ⅻ111111111 附加信息 出票日期：2023年12月03日 收款人：茉莉公司 金 额：¥113000.00 用 途：购货款 单位主管 会计 中国工商银行 转账支票 Ⅻ111111111 出票日期（大写）贰零贰叁年壹拾贰月零伍日 付款行名称：中国工商银行合包河区宿松大道分行 收款人：茉莉公司 出票人账号：225231217489 本支票付款期限十天 人民币 壹拾壹万叁仟元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 1 3 0 0 0 0 0 用途 购货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 一、原始凭证的填制（每张8分，共40分） 1.转账支票 2. 商业承兑汇票 商业承兑汇票 出票日期（大写）贰零贰叁年壹拾贰月零陆日 付 款 人 全 称 宏伟有限公司 收 款 人 全 称 亿达有限公司 账 号 225231217489 账 号 623145615789 开户行 中国工商银行合肥包河区宿松大道分行 开户行 中国建设银行九江市龙井区支行 出票金额 人民币 伍拾陆万伍仟元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 5 6 5 0 0 0 0 0 汇票到期日 （大写） 贰零贰肆年肆月零陆日 交易合同号码 427618 本汇票已经承兑，到期无条件付款 承兑人签章 本汇票已经承兑，到期无条件付款 出票人签章 承兑日期2023年12月06日 3. 增值税专用发票 安徽省增值税专用发票 开票日期：2025 年12月14日 购 货 单 位 名 称：福光公司 纳税人识别号：6231455771456988 地 址、电 话：温州市中兴路12号、0577-12345688 开户行及账号：中国农业银行温州市中兴路支行、114756875835 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 甲产品 乙产品 合 计 规格型号 1cm 3cm 单 位 件 件 数 量 100 30 单价 1000.00 5000.00 金 额 100000.00 150000.00 ¥250000.00 税 率 13% 13% 税 额 13000.00 19500.00 ¥32500.00 价税合计（大写） ⓧ贰拾捌万贰仟伍佰元整 （小写） ¥ 282500.00 销 货 单位 名 称：宏伟有限公司 纳税人识别号：3357748765425238 地 址、电 话：合肥市包河区宿松大道35号、0551-66778899 开户行及账号：中国工商银行合肥包河区宿松大道分行、225231217489 备 注 收款人：XX 复核：XX 开票人：XX 销货单位： 4. 制造费用分配表 制造费用分配表 2023年12月31日 产品名称 分配标准（工人工资）／元 分配率 分配金额／元 甲产品 30000 0.46 13800.00 乙产品 40000 0.46 18200.00 合计 ¥70000.00 — ¥32000.00 会计主管： 记账： 制表： 审核： 5. 产品出库单 产品出库单 2023年12月31日 名称 规格 单位 数量 单价 金额 备注 甲产品 1cm 件 100 500.00 50000.00 乙产品 3cm 件 30 2000.00 50000.00 合计金额（大写） 人民币壹拾壹万元整 （小写）¥110000.00 主管：XX 质检员：XX 保管员：XX 经手人：XX 2、 记账凭证的审核（10分） 1.日期填写错误，改为2023年11月7日。 2.借方总账科目错误，应将管理费用改为销售费用。 3.未画线注销 4.合计栏未加人民币符号 5.出纳没有签章 学科网（北京）股份有限公司 3、 记账凭证的填制（每张5分，共100分） 记账凭证 题号： 1 2023年12月01日 记字第01号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 接受投资 固定资产 2 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额） 2 8 6 0 0 0 0 实收资本 2 4 8 6 0 0 0 0 合计 ¥ 2 4 8 6 0 0 0 0 ¥ 2 4 8 6 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 2 2023年12月03日 记字第02号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 取得借款 银行存款 5 0 0 0 0 0 0 0 长期借款 5 0 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 0 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳XX 审核XX 制单XX 记账凭证 题号： 3 2023年12月05日 记字第03号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 预付购货款 预付账款 1 1 3 0 0 0 0 0 银行存款 1 1 3 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 1 3 0 0 0 0 0 ¥ 1 1 3 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳XX 审核XX 制单XX 记账凭证 题号： 4 2023年12月06日 记字第04号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购料 在途物资 A材料 5 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额） 6 5 0 0 0 0 0 应付票据 亿达公司 5 6 5 0 0 0 0 0 合计 ¥ 5 6 5 0 0 0 0 0 ¥ 5 6 5 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 5 2023年12月07日 记字第05号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付财产保险费 预付账款 2 4 0 0 0 0 0 银行存款 2 4 0 0 0 0 0 合计 ¥ 2 4 0 0 0 0 0 ¥ 2 4 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳XX 审核XX 制单XX 记账凭证 题号： 6 2024年12月09日 记 字第06号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 材料验收入库 原材料 A材料 3 0 0 0 0 0 0 0 在途物资 A材料 3 0 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 7 2024年12月10日 记字第07号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 预定材料到货 原材料 B材料 1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额） 1 3 0 0 0 0 0 预付账款 1 1 3 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 1 3 0 0 0 0 0 ¥ 1 1 3 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 8 2024年12 月12 日 记字第08号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购料 生产成本 甲产品 7 1 0 0 0 0 0 乙产品 2 6 0 0 0 0 0 制造费用 1 2 0 0 0 0 管理费用 5 0 0 0 0 销售费用 3 0 0 0 0 原材料 A材料 6 1 5 0 0 0 0 B材料 3 7 5 0 0 0 0 合计 ¥ 9 9 0 0 0 0 0 ¥ 9 9 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 9 2023年12月14日 记字第09号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收到租金 银行存款 2 2 6 0 0 0 0 其他业务收入 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（销项税额） 2 6 0 0 0 0 合计 ¥ 2 2 6 0 0 0 0 ¥ 2 2 6 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳XX 审核XX 制单XX 记账凭证 题号： 10 年 月 日 记字第10号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售产品 应收账款 福光公司 2 8 2 5 0 0 0 0 主营业务收入 甲产品 1 0 0 0 0 0 0 0 乙产品 1 5 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（销项税额） 3 2 5 0 0 0 0 合计 ¥ 2 8 2 5 0 0 0 0 ¥ 2 8 2 5 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 11 2023年12月31日 记字第11号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付利息 财务费用 3 0 0 0 0 0 银行存款 3 0 0 0 0 0 合计 ¥ 3 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 12 2023年12月31日 记 字第12号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计提折旧费 制造费用 8 0 0 0 0 0 管理费用 1 0 0 0 0 0 其他业务收入 1 0 0 0 0 0 累计折旧 1 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 13 2023年12月31日 记字第 13号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转工资 生产成本 甲产品 3 0 0 0 0 0 0 乙产品 4 0 0 0 0 0 0 制造费用 2 0 0 0 0 0 0 管理费用 2 0 0 0 0 0 0 销售费用 1 0 0 0 0 0 0 应付职工薪酬 工资 1 2 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 2 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 2 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 14 2023年12月31日 记字第14号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 发放过节费 生产成本 甲产品 4 2 0 0 0 0 乙产品 3 6 0 0 0 0 制造费用 2 8 0 0 0 0 管理费用 2 8 0 0 0 0 销售费用 1 4 0 0 0 0 应付职工薪酬 工资 1 6 8 0 0 0 0 合计 ¥ 1 6 8 0 0 0 0 ¥ 1 6 8 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 15 2023年12月31日 记字第15号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转制造费用 生产成本 甲产品 1 3 8 0 0 0 0 乙产品 1 8 2 0 0 0 0 制造费用 3 2 0 0 0 0 0 合计 ¥ 3 2 0 0 0 0 0 ¥ 3 2 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 16 2023年12月31日 记字第16号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转完工入库产品成本 库存商品 甲产品 1 1 9 0 0 0 0 0 乙产品 8 9 8 0 0 0 0 生产成本 甲产品 1 1 9 0 0 0 0 0 乙产品 8 9 8 0 0 0 0 合计 ¥ 2 0 8 8 0 0 0 0 ¥ 2 0 8 8 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 17 2023年12月31日 记字第17号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转产品销售成本 主营业务成本 甲产品 5 0 0 0 0 0 0 乙产品 6 0 0 0 0 0 0 库存商品 甲产品 5 0 0 0 0 0 0 乙产品 6 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 1 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 1 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 18 2023年12月31日 记字第18号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转收入类账户 主营业务收入 甲产品 1 0 0 0 0 0 0 0 乙产品 1 5 0 0 0 0 0 0 其他业务收入 2 0 0 0 0 0 0 本年利润 2 7 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 2 7 0 0 0 0 0 0 ¥ 2 7 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 19 2023年12月31日 记字第19号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转费用类账户 本年利润 1 5 0 0 0 0 0 0 主营业务成本 甲产品 5 0 0 0 0 0 0 乙产品 5 0 0 0 0 0 0 销售费用 1 1 7 0 0 0 0 财务费用 3 0 0 0 0 0 管理费用 2 4 3 0 0 0 0 其他业务成本 1 0 0 0 0 0 合计 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 记账凭证 题号： 20 2023年12月31日 记字第20号 摘要 总账科目 明细科目 ✓ 借方金额 ✓ 贷方金额 附单据 X 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计算所得税 所得税费用 3 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交所得税 3 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 财务主管XX 记账 出纳 审核 XX 制单XX 学科网（北京）股份有限公司 $$