项目一 专题三 发票的填写、签章及联次的使用（课件）-湖北省（技能高考）《财经类会计专业》考纲技能通

单击此处添加副标题 稻壳学院 汇报人：WPS 第一单元 原始凭证 1 专题三 增值税一般纳税人和小规模纳税人专用发票和普通发票的填写、盖（章）章及联次的使用及认证期限； 湖北省（技能高考）《财经类会计专业》考纲技能通 项目一 原始凭证的阅读、填写和审核 2 历年必考 新增内容 其它内容 1.支票的填写、签章及联次的使用； 2.收据的填写、签名（章）及联次的使用； 3.增值税一般纳税人和小规模纳税人专用发票和普通发票的填写、盖（章）章及联次的使用及认证期限； 4.费用报销单、差旅费报销单 1.银行进账单的填写及联次的使用； 2.员工借款单的填写、签名（章）及联次的使用； 1.收料凭证、领料凭证、产品进、出库凭证、产品成本计算单等原始凭证的填写及合法性、正确性和完整性审核。 考纲要求=340*10% 本单元主要内容 3 目录 CONTENTS 情境导入 01 新课讲授 02 例题演示 03 归纳总结 04 课后作业 05 情境导入 01 5 01 情境导入 案例1:小微企业销售业务(突出普票与专票的选择) 情境描述: 某小规模纳税人“阳光文具店“向本地学校销售一批办公用品，金额5万元。学校要求开具发票以便报销,问题链: 1.文具店应开专票还是普票?为什么?(引导思考小规模纳税人开票权限) 2.若学校是一般纳税人，能否要求专票?如何操作?(引入“代开专票“流程) 3.发票盖章时，财务人员发现公章盖错了位置，如何处理?((强调发票专用章的规范性) 教学目标: 辨析小规模纳税人开票限制; 理解购方纳税人类型对发票选择的影响。 6 01 情境导入 案例2:企业采购设备(突出认证期限与联次使用) 情境描述: 一般纳税人“宏达机械厂”采购一台生产设备,取得供应商开具的增值税专用发票。但因财务人员疏忽,发 票抵扣联未单独保存,且临近360天认证期限。 问题链: 1.该发票哪些联次必须保存?分别有何用途?(辨析记账联、抵扣联) 教学目标: 掌握发票联次的功能与认证时效; 强化合规操作意识。 7 新课讲授 02 8 不论是小规模纳税人，还是一般纳税人，都可以开具电子发票与纸质发票，也都可以开具专用发票和普通发票。 一般纳税人与小规模纳税人的区别 一般纳税人收到普通发票，无法抵扣进项税额，但是可以登记入账。 一般纳税人发票使用特点 与纸质发票效力相同，无需盖章（需符合《电子签名法》规定）。 02 发票的分类 9 专用发票 记账联 （销售方记账凭证） 专用发票 抵扣联 （购买方抵扣进项税） 专用发票 发票联 （购买方记账凭证） 02 普通发票票样 13 02 电子发票专用发票：样1 14 必填购买方信息 必填销售方信息 销售内容的详细信息 日期小写 价税分离 价税合计数 发票填写：内容填写 15 发票专用章 注意签章—发票专用章 发票填写：签章 16 一、发票填写要求 1.项目齐全:购买方名称、税号、货物名称、数量、金额、税率等必须完整。 2.金额匹配:价税分离，税额单独列示。 3.开票限额:小规模纳税人代开专票需注意单张限额(如10万元)。 二、盖章要求 1.专用发票 一般纳税人自开:需在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 小规模纳税人代开:税务机关代开发票需加盖税务机关代开发票专用章，无需企业再盖章。 2.普通发票: 自开发票需在发票联加盖发票专用章(电子普票除外) 3.电子发票: 采用电子签名的，无需额外盖章;打印件需加盖发票专用章(视地区政策可能调整) 重要提示： 17 注意： 三、不得使用财务章或公章代替发票专用章。 盖章需清晰，不得覆盖金额或税号。 四、发票认证（抵扣）期限 1.一般纳税人： 增值税专用发票需在开具之日起360日内勾选认证或扫描认证，逾期不得抵扣。 2020年3月1日起取消原180天的限制，统一延长至360天。 2.小规模纳税人： 取得的专用发票不可抵扣（小规模纳税人适用简易计税），无需认证。 增值税发票认证期限 18 例题演示 03 19 （一）企业基本情况 公司名称：武汉人人美服装加工厂是一家生产性企业，主要生产外套与裤装产品。注册资本 1000 万元。 注册地址：武汉市工业开发区 ；电话：027-88****96 税务登记号：4201106MU4972B86 纳税人类别：增值税一般纳税人 基本存款账户：中国工商银行汉阳支行 账号：28342367900042 董事长（法人代表）：吴越 会计主管：李艳 出纳：刘洋 2025年6月13日，宏达机械厂以不含税价3200元/台，回收我司购买的数控剪裁机，开具销售发票。 例题演示 20 例题演示：根据购销合同填制销售发票（纸质与电子） 21 案例讲解：核对答案 22 案例讲解：核对答案 23 答案： 24 答案： 25 归纳总结 04 26 01 记忆口诀 发票填写细节多，专票普票是一窝 若想得分心要细，盖章三联都得要 购销双方要分清，开票人员姓名好 价税分离与合计，大写小写要用心 填写总结： 27 课后作业 05 28 （一）企业基本情况 公司名称：武汉人人美服装加工厂是一家生产性企业，主要生产外套与裤装产品。注册资本 1000 万元。 注册地址：武汉市工业开发区 ；电话：027-88****96 税务登记号：4201106MU4972B86 纳税人类别：增值税一般纳税人 基本存款账户：中国工商银行汉阳支行 账号：28342367900042 董事长（法人代表）：吴越 会计主管：李艳 出纳：刘洋 2025年6月13日，宏达机械厂以不含税价3200元/台，回收我司购买的数控剪裁机，开具销售发票。 课后作业： 29 例题演示：根据购销合同填制销售发票（纸质与电子） 30 课后作业： 31 课后作业： 32 33 Thank you 汇报人：朱敬源 THANKS谢谢观看 34 Thank you 稻壳学院 汇报人：WPS THANKS谢谢观看 35 $$