《企业财务会计》流动负债和非流动负债3（举一反三考点练）- 课后自测（卷2）

举一反三考点练 《企业财务会计》流动负债和非流动负债3-课后自测 知识点一 其他应交税费 1.（填空题）应交城市维护建设税以实际交纳的__________、__________的税额为计税依据。 【答案】增值税；消费税 2.（简答题）简述应交个人所得税的财务处理。 【答案】 (1)计提(代扣)时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 (2)上交时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 3.（业务题） 按规定计算本月应交房产税3000元，应交车船税2500元，应交城镇土地使用税1800元。 【答案】 借：税金及附加 7300 贷：应交税费——应交房产税 3000 ——应交车船税 2500 ——应交城镇土地使用税 1800 4.（业务题） 企业从国外进口小汽车一辆，海关完税凭证注明：价款300000元，增值税44850元，消费税15000元，进口关税30000元，车辆购置税5000元，所有款项均已转账支付。要求编制：进口小汽车的会计分录。 【答案】 借：固定资产 350000 应交税费——应交增值税(进项税额) 44850 贷：银行存款 394850 5.（业务题） 企业代扣个人所得税15000元，以存款缴纳个人所得税15000元。要求编制：代扣并代缴个人所得税的会计分录。 【答案】 (1代扣个人所得税。 借：应付职工薪酬——工资 15000 贷：应交税费——应交个人所得税 15000 (2)代缴个人所得税。 借：应交税费——应交个人所得税 15000 贷：银行存款 15000 知识点二 应付职工薪酬的内容、核算（1） 1.（填空题）应付工资=__________+计件工资+__________+工资性津贴。 【答案】计时工资；经常性奖金 2.（名词解释）应付职工薪酬 【答案】 应付职工薪酬：是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。 3.（计算题） 公司第一生产车间一班有三个生产工人组成，他们分别是张杰、李庆和王光。本月一班共同生产甲、乙两种产品，甲产品完工验收的合格品为156件，料废品4件，工废品2件，计件单价10元；乙产品完工验收入库的合格品为234件，料废品6件，工废品8件，计件单价30元。本月一班的工时记录情况为：张杰为275小时，李庆为265小时，王光为260小时。 要求：(1)计算本月一班的应付计件工资； (2)根据工时数，计算工资分配率； (3)计算一班应付每个生产工人的计件工资。 【答案】 (1)应付计件工资=(156+4)×10+(234+6)×30=8800(元) (2)工资分配率=8800/(275+265+260)=11(元/小时) (3)张杰的计件工资=275×11=3025(元)李庆的计件工资=265×11=2915(元) 王光的计件工资=260×11=2860(元) 4.（业务题） 某公司年终考核评选出2021年度十位优秀外籍员工，其中部门经理级别的2名，生产一线工人8名，为奖励先进，特为他们每人外购手机一部，取得的增值税专用发票上注明：价款90000元，增值税11700元，款项以银行存款支付。要求编制：外购手机、分配非货币性福利的分录。 【答案】 (1)外购手机。 借：应付职工薪酬——非货币性福利 101700 贷：银行存款 101700 (2)分配非货币性福利。 借：管理费用 20340 生产成本 81360 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 101700 5.（业务题） 某公司决定：为总部各部门经理提供一辆桑塔纳汽车免费使用，部门经理有20名，每辆车的折旧为1000元。企业为5名总裁各租赁一套月租金为8000元的公寓，租金按月以银行存款支付。要求编制：计提折旧、按月支付租金、分配职工薪酬的会计分录。 【答案】 (1)计提折旧。 借：应付职工薪酬——非货币性福利 20000 贷：累计折旧 20000 (2)支付租金。 借：应付职工薪酬——非货币性福利 40000 贷：银行存款 40000 (3)分配时。 借：管理费用 60000 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 60000 知识点三 应付职工薪酬的内容、核算（2） 1.（填空题）企业支付员工培训费时，应从________项目中列支。 【答案】职工教育经费 2.（业务题） 企业下设一个职工食堂，为改善伙食，开出现金支票支付给食堂10000元补贴。要求编制：支付食堂补贴的会计分录。 【答案】 借：应付职工薪酬——职工福利 10000 贷：银行存款 10000 3.（业务题） 转账支付职工刘淼淼辞退福利1500元。要求编制：支付和分配辞退福利的会计分录。 【答案】 支付时。 借：应付职工薪酬——辞退福利 1500 贷：银行存款 1500 分配时。 借：管理费用 1500 贷：应付职工薪酬——辞退福利 1500 4.（业务题） 企业本月应付工资总额为700000元(其中生产工人工资500000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资120000元，后勤人员福利工资30000元)。要求编制：计提福利费的会计分录。 【答案】 借：生产成本 70000 制造费用 7000 管理费用 21000 贷：应付职工薪酬——职工福利 98000 5.（业务题） 企业本月应付工资总额为700000元(其中生产工人工资500000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资120000元，后勤福利人员工资30.000元)。下月初企业通过银行转账方式发放职工工资(其中代扣水电费4200元，代扣住房公积金15000元，代扣个人所得税2800元，代垫房租1800元)。要求编制：月末计提工资、下月初发放工资并结转代扣款项的会计分录。 【答案】 计提工资。 借：生产成本 500000 制造费用 50000 管理费用 120000 应付职工薪酬——职工福利 30000 贷：应付职工薪酬——工资 700000 下月初发放工资。 借：应付职工薪酬——工资 676200 贷：银行存款 676200 结转代扣款项。 借：应付职工薪酬——工资 23800 贷：其他应付款 19200 应交税费——应交个人所得税 2800 其他应收款 180 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》流动负债和非流动负债3-课后自测 知识点一 其他应交税费 1.（填空题）应交城市维护建设税以实际交纳的__________、__________的税额为计税依据。 2.（简答题）简述应交个人所得税的财务处理。 3.（业务题） 按规定计算本月应交房产税3000元，应交车船税2500元，应交城镇土地使用税1800元。 4.（业务题） 企业从国外进口小汽车一辆，海关完税凭证注明：价款300000元，增值税44850元，消费税15000元，进口关税30000元，车辆购置税5000元，所有款项均已转账支付。要求编制：进口小汽车的会计分录。 5.（业务题） 企业代扣个人所得税15000元，以存款缴纳个人所得税15000元。要求编制：代扣并代缴个人所得税的会计分录。 知识点二 应付职工薪酬的内容、核算（1） 1.（填空题）应付工资=__________+计件工资+__________+工资性津贴。 2.（名词解释）应付职工薪酬 3.（计算题） 公司第一生产车间一班有三个生产工人组成，他们分别是张杰、李庆和王光。本月一班共同生产甲、乙两种产品，甲产品完工验收的合格品为156件，料废品4件，工废品2件，计件单价10元；乙产品完工验收入库的合格品为234件，料废品6件，工废品8件，计件单价30元。本月一班的工时记录情况为：张杰为275小时，李庆为265小时，王光为260小时。 要求：(1)计算本月一班的应付计件工资； (2)根据工时数，计算工资分配率； (3)计算一班应付每个生产工人的计件工资。 4.（业务题） 某公司年终考核评选出2021年度十位优秀外籍员工，其中部门经理级别的2名，生产一线工人8名，为奖励先进，特为他们每人外购手机一部，取得的增值税专用发票上注明：价款90000元，增值税11700元，款项以银行存款支付。要求编制：外购手机、分配非货币性福利的分录。 5.（业务题） 某公司决定：为总部各部门经理提供一辆桑塔纳汽车免费使用，部门经理有20名，每辆车的折旧为1000元。企业为5名总裁各租赁一套月租金为8000元的公寓，租金按月以银行存款支付。要求编制：计提折旧、按月支付租金、分配职工薪酬的会计分录。 知识点三 应付职工薪酬的内容、核算（2） 1.（填空题）企业支付员工培训费时，应从________项目中列支。 2.（业务题） 企业下设一个职工食堂，为改善伙食，开出现金支票支付给食堂10000元补贴。要求编制：支付食堂补贴的会计分录。 3.（业务题） 转账支付职工刘淼淼辞退福利1500元。要求编制：支付和分配辞退福利的会计分录。 4.（业务题） 企业本月应付工资总额为700000元(其中生产工人工资500000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资120000元，后勤人员福利工资30000元)。要求编制：计提福利费的会计分录。 5.（业务题） 企业本月应付工资总额为700000元(其中生产工人工资500000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资120000元，后勤福利人员工资30.000元)。下月初企业通过银行转账方式发放职工工资(其中代扣水电费4200元，代扣住房公积金15000元，代扣个人所得税2800元，代垫房租1800元)。要求编制：月末计提工资、下月初发放工资并结转代扣款项的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$