《企业财务会计》流动负债和非流动负债2（举一反三考点练）- 课后自测（卷1）

举一反三考点练 《企业财务会计》流动负债和非流动负债2-课后自测 知识点一 应交增值税（1） 1.（单项选择题）下列各项中，不属于增值税的特点的是（ ） A.实行价内计税 B.按增值环节计税 C.按增值额计税 D.实行价外计税 2.（单项选择题）按照我国增值税法律的有关规定，_______环节不需要缴纳增值税。（ ） A.进口 B.生产 C.批发 D.消费 3.（单项选择题）下列应做增值税进项税额转出处理的项目是（ ） A.自营建造生产车间工程项目领用本企业外购原材料 B.自营建造生产车间工程项目领用企业自产产品 C.建造职工食堂工程领用本企业外购原材料 D.以自产产品对外投资 4.（多项选择题）下列各项中，属于外购货物改变用途的有（ ） A.将外购货物用于无偿赠送他人 B.将外购货物用于分配给股东 C.将外购货物用于简易计税项目 D.将外购货物用于个人消费 E.外购货物发生非正常损失 5.（多项选择题）下列各项中，属于视同销售行为的有 A.将自产、委托加工或外购的货物用于分配给投资者或股东 B.销售代销货物 C.将外购货物用于免税项目 D.将自产、委托加工或外购货物用于个人消费 E.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外 6.（是非选择题）小规模纳税人购入货物时，如果取得了“增值税专用发票”，其进项税额也可以抵扣。（ ） 7.（是非选择题）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税办法，不得抵扣进项税额。（ ） 知识点二 应交增值税（2） 1.（单项选择题）企业本月缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“应交税费”明细科目是（ ） A.应交增值税(转出未交增值税) B.未交增值税 C.应交增值税(转出多交增值税) D.应交增值税(已交税金) 2.（单项选择题）某企业为增值税一般纳税人，从农业生产者购进免税棉花，收购凭证列明的价款共计500000元，棉花已验收入库，则该库存商品的入账价值应为（ ） A.450000元 B.550000元 C.455000元 D.565000元 3.（单项选择题）一般纳税人当期应纳增值税的计算公式为（ ） A.应纳增值税=销售额×增值税税率 B.应纳增值税=销售额×增值税税率÷(1+增值税税率) C.应纳增值税=当期销项税额一当期进项税额一已交税金 D.应纳增值税=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税额 4.（单项选择题）月末，企业应当将当月多交的增值税转入________的借方。（ ） A.应交税费——应交增值税(已交税金) B.应交税费——未交增值税 C.应交税费——多交增值税 D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5.（多项选择题）下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”明细科目的有（ ） A.进项税额 B.已交税金 C.转出未交增值税 D.未交增值税 E.销项税额 6.（是非选择题）企业自营工程领用本企业自产产品时，应按产成品的售价计入自营工程成本，借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。（ ） 7.（是非选择题）月末，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值 税”明细科目，结转后，“应交增值税”明细科目没有余额。（ ） 知识点三 应交消费税 1.（单项选择题）增值税和消费税从价计税的销售额是相同的，都是（ ） A.含增值税和消费税的价格 B.不含增值税和消费税的价格 C.含增值税不含消费税的价格 D.含消费税不含增值税的价格 2.（单项选择题）消费税实行从量定额计算时，关于“销售数量”的说法不正确的是（ ） A.销售应税消费品的，为应税消费品的实际销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际移用数量 C.委托加工应税消费品的，为发出应税消费品的数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 3.（单项选择题）下列各项中，不属于消费税税目的是（ ） A.高档化妆品 B.实木地板 C.鞭炮和焰火 D.高档手机 4.（单项选择题）某企业委托A公司加工应税消费品一批，加工过程中发生的相关费用如下：发出材料成本20000元。发生加工费1000元，增值税130元，款项暂欠。以现金支付往返运杂费500元(不考虑相关税费)。加工完毕，应税消费品如数验收入库，同时收回多余材料2000元。该批应税消费品适用的消费税税率为30%。则该项业务中应由受托方代收代缴的消费税是（ ） A.9000元 B.9214元 C.8143元 D.6300元 5.（多项选择题）企业计提消费税时，可能涉及的借方科目可能有（ ） A.税金及附加 B.营业外支出 C.银行存款 D.在建工程 E.应付职工薪酬 6.（是非选择题）委托加工应税消费品的消费税一般由受托方代收代缴，若收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣，计入“应交税费——应交消费税”的贷方。（ ） 7.（是非选择题）企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代扣代缴税款。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》流动负债和非流动负债2-课后自测 知识点一 应交增值税（1） 1.（单项选择题）下列各项中，不属于增值税的特点的是（ ） A.实行价内计税 B.按增值环节计税 C.按增值额计税 D.实行价外计税 【答案】A 【解析】增值税属于价外税。 2.（单项选择题）按照我国增值税法律的有关规定，_______环节不需要缴纳增值税。（ ） A.进口 B.生产 C.批发 D.消费 【答案】D 【解析】按照我国增值税法律的有关规定，消费环节不需要缴纳增值税。 3.（单项选择题）下列应做增值税进项税额转出处理的项目是（ ） A.自营建造生产车间工程项目领用本企业外购原材料 B.自营建造生产车间工程项目领用企业自产产品 C.建造职工食堂工程领用本企业外购原材料 D.以自产产品对外投资 【答案】C 【解析】D选项属于视同销售行为，应确认增值税销项税额，其相应的进项税额允许抵扣。 4.（多项选择题）下列各项中，属于外购货物改变用途的有（ ） A.将外购货物用于无偿赠送他人 B.将外购货物用于分配给股东 C.将外购货物用于简易计税项目 D.将外购货物用于个人消费 E.外购货物发生非正常损失 【答案】CDE 【解析】A选项和B选项属于视同销售行为。 5.（多项选择题）下列各项中，属于视同销售行为的有 A.将自产、委托加工或外购的货物用于分配给投资者或股东 B.销售代销货物 C.将外购货物用于免税项目 D.将自产、委托加工或外购货物用于个人消费 E.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外 【答案】ABE 【解析】C选项和D选项，将外购的货物用于免税项目、个人消费不属于视同销售行为。 6.（是非选择题）小规模纳税人购入货物时，如果取得了“增值税专用发票”，其进项税额也可以抵扣。（ ） 【答案】B 【解析】小规模纳税人不允许抵扣进项税额。 7.（是非选择题）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税办法，不得抵扣进项税额。（ ） 【答案】A 知识点二 应交增值税（2） 1.（单项选择题）企业本月缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“应交税费”明细科目是（ ） A.应交增值税(转出未交增值税) B.未交增值税 C.应交增值税(转出多交增值税) D.应交增值税(已交税金) 【答案】B 【解析】企业上交本月应交增值税时，借记“应交税费——应交增值税 (已交税金)”账户；上交上月应交增值税时，借记“应交税费未交增值税”账户。 2.（单项选择题）某企业为增值税一般纳税人，从农业生产者购进免税棉花，收购凭证列明的价款共计500000元，棉花已验收入库，则该库存商品的入账价值应为（ ） A.450000元 B.550000元 C.455000元 D.565000元 【答案】C 【解析】企业购进免税农产品，应按买价减去按规定计算的进项税额后的差额计入所购物资成本，即：库存商品的入账价值=500000×(1-9%)=455000(元)。 3.（单项选择题）一般纳税人当期应纳增值税的计算公式为（ ） A.应纳增值税=销售额×增值税税率 B.应纳增值税=销售额×增值税税率÷(1+增值税税率) C.应纳增值税=当期销项税额一当期进项税额一已交税金 D.应纳增值税=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税额 【答案】D 【解析】一般纳税人应纳增值税实行税款抵扣制度，即应纳增值税=当期销项税额一当期准予抵扣的进项税额；小规模纳税人应纳增值税实行简易计税办法，即应纳增值税=销售额(不含税)×征收率。 4.（单项选择题）月末，企业应当将当月多交的增值税转入________的借方。（ ） A.应交税费——应交增值税(已交税金) B.应交税费——未交增值税 C.应交税费——多交增值税 D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 【答案】B 【解析】结转未交增值税时，借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费——未交增值税；结转多交增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。 5.（多项选择题）下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”明细科目的有（ ） A.进项税额 B.已交税金 C.转出未交增值税 D.未交增值税 E.销项税额 【答案】ABCE 【解析】D选项属于“应交税费”的明细科目，不属于“应交税费——应交增值税”的明细科目。 6.（是非选择题）企业自营工程领用本企业自产产品时，应按产成品的售价计入自营工程成本，借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。（ ） 【答案】B 【解析】2019年4月1日后，企业自营工程领用本企业自产产品时，应按产成品的成本价计入自营工程成本，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”。 7.（是非选择题）月末，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值 税”明细科目，结转后，“应交增值税”明细科目没有余额。（ ） 【答案】A 知识点三 应交消费税 1.（单项选择题）增值税和消费税从价计税的销售额是相同的，都是（ ） A.含增值税和消费税的价格 B.不含增值税和消费税的价格 C.含增值税不含消费税的价格 D.含消费税不含增值税的价格 【答案】D 【解析】消费税属于价内税，增值税属于价外税。 2.（单项选择题）消费税实行从量定额计算时，关于“销售数量”的说法不正确的是（ ） A.销售应税消费品的，为应税消费品的实际销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际移用数量 C.委托加工应税消费品的，为发出应税消费品的数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品的，为收回应税消费品的数量。 3.（单项选择题）下列各项中，不属于消费税税目的是（ ） A.高档化妆品 B.实木地板 C.鞭炮和焰火 D.高档手机 【答案】D 【解析】消费税税目总共分为15种，分别为烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。因此高档手机不属于应税消费品。 4.（单项选择题）某企业委托A公司加工应税消费品一批，加工过程中发生的相关费用如下：发出材料成本20000元。发生加工费1000元，增值税130元，款项暂欠。以现金支付往返运杂费500元(不考虑相关税费)。加工完毕，应税消费品如数验收入库，同时收回多余材料2000元。该批应税消费品适用的消费税税率为30%。则该项业务中应由受托方代收代缴的消费税是（ ） A.9000元 B.9214元 C.8143元 D.6300元 【答案】C 【解析】该题中实际消耗的材料成本为20000-2000=18000元，因此代收代缴的消费税=(18000+1000)/(1-30%)×30%=8143元。 5.（多项选择题）企业计提消费税时，可能涉及的借方科目可能有（ ） A.税金及附加 B.营业外支出 C.银行存款 D.在建工程 E.应付职工薪酬 【答案】ABDE 【解析】B选项，将应税消费品对外捐赠，借：营业外支出，贷：库存商品、应交税费——应交增值税(销项税额)、应交税费——应交消费税；D选项，基建工程领用应税消费品，借：在建工程，贷：库存商品、应交税费——应交消费税；E选项，将应税消费品用于集体福利，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：库存商品、应交税费——应交增值税(销项税额)、应交税费——应交消费税。 6.（是非选择题）委托加工应税消费品的消费税一般由受托方代收代缴，若收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣，计入“应交税费——应交消费税”的贷方。（ ） 【答案】B 【解析】计入“应交税费——应交消费税”的借方。 7.（是非选择题）企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代扣代缴税款。（ ） 【答案】B 【解析】一般由受托方代收代缴消费税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$