8.2诚信经营 依法纳税 课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第八课 自主创业与诚信经营 第二框 诚信经营 依法纳税 2 【学习目标】 了解创业的条件 明确侵害消费者合法权益的行为 依法自觉诚信纳税。 未来的经营者明确应该诚信纳税，保护消费者的合法权益，同时要依法诚信纳税。 【核心素养】 1.政治认同：认同我国对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 2.科学精神:掌握保护消费者合法权益的措施，了解消费者的维权途径。区分我国的主要税种。（重点）掌握经营者对消费者合法权益的维护。了解增值税的含义和最大特点。（难点） 3.法治意识:增强诚信意识和法治意识,依法维护消费者合法权益。遵守税法，明确依法纳税的义务。 自 学 指 导 为什么要保护消费者的合法权益？ 保护消费者合法权益对经营者的要求？ 消费者的维权途径有哪些？ 为什么要依法纳税? 我国主要的税种有哪些？ 增值税、企业所得税、个人所得税有何区别？ 自主阅读课本74～78页，完成下列问题： 诚信经营 保护消费者 为什么要保护消费者的合法权益？ 保护消费者合法权益对经营者的要求？ 消费者的维权途径有哪些？ 材料一　很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。 材料二　王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。 1. 保护消费者的合法权益的原因P74--3 （1）必要性： ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”） （2）法律依据：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营都依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 （3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 P75“相关链接” 产品质量法和消费者权益保护法的宗旨及启示 （1）宗旨： 保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 （2）启示：①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ②消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 7 为严厉打击民生领域虚假违法广告乱象，有效规范相关领域广告市场秩序，某省市场监督管理局在全省组织开展违法广告专项整治行动。对性质恶劣的虚假违法广告典型案例予以公开曝光，对违法广告构成犯罪的，坚决移送公安机关。市场监督管理局的做法是基于（ ） ①消费权益受保护，依法保障消费者的知情权 ②市场竞争讲公平，市场经济是自由竞争经济 ③市场秩序需维护，保障市场规范、平稳运行 ④市场主体责任大，要树立良好的信誉和形象A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【详解】①：应是消费者合法权益受保护，①说法错误。②③：材料中“为严厉打击民生领域虚假违法广告乱象，有效规范相关领域广告市场秩序，某省市场监督管理局在全省组织开展违法广告专项整治行动。对性质恶劣的虚假违法广告典型案例予以公开曝光，对违法广告构成犯罪的，坚决移送公安机关”，这是基于市场竞争讲公平，市场经济是自由竞争经济，市场秩序需维护，保障市场规范、平稳运行；②③符合题意。④：企业作为市场主体责任大，要树立良好的信誉和形象，但材料强调的是市场监督管理局。④不符合题意。故本题选C。 3.保护消费者合法权益对经营者的要求 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 （消费者的权利和经营者的义务） 小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选） 不良反应：时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。 禁 忌：严重肝肾功能不全者禁用。 注意事项：1． 用药3～7天，症状未缓解，请咨询医师或药师。2． 服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。3． 1岁以下儿童应在医师指导下使用。4. 不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。5． 肝肾功能不全者慎用。6． 如服用过量或发生严重不良反应，应立即就医。7. 对本品过敏者禁用，过敏体质者慎用。8． 本品性状发生改变时禁止使用。9. 请将本品放在儿童不能接触的地方。10． 儿童必须在成人监护下使用。11. 如正在使用其他药品，使用本品前请咨询医师或药师。 2.保护消费者合法权益对经营者的要求 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） （消费者的权利和经营者的义务） ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。 当地时间4月13日，日本丰田汽车公司（下称”丰田“）发表消息称，因防水性能不佳，可能导致雨水进入发动机产生异响，甚至可能导致发动机损坏无法行驶，将召回2015年至2022年生产的25.9万余辆Sienta汽车。丰田称，将在召回的汽车上添加密封橡胶，并检查发动机，如有异常，将更换新的发动机。 值得注意的是，Sienta汽车2019年也曾因相同的零件问题被召回。公开资料显示，Sienta是丰田（进口）旗下一款紧凑型MPV。 今年5月1日，《电子烟管理办法》正式实施。对电子烟产品质量进行全程管理，建立电子烟产品技术审评和跟踪追溯机制。对尼古丁含量、烟草口味相关调味品和可自行添加雾化物的标准作出了规范并要求在包装上注明相关有害物信息。国家出台该办法旨在（ ） ①打击经营者假冒仿冒行为 ②保障消费者的知情权 ③尊重消费者的自主选择权 ④维护消费者安全消费的权利 A．①② B．①④ C．②④ D．③④ 【详解】①③：对尼古丁含量、烟草口味相关调味品和可自行添加雾化物的标准作出了规范并要求在包装上注明相关有害物信息的目的并不是打击仿冒行为；也与消费者自主选择无关，①③排除。②：对产品的质量和标准作出要求，是维护消费者安全消费权利，故②正确。④：包装上注明相关有害物信息是维护消费者知情权，故④正确。故本题选C。 (2)经营者应当保障消费者的知情权。（我知情） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 各种网络“电商节”中，不少商家会采取“先涨后折”的手段，即在促销来临之前提高商品售价，再采取打折的方式吸引消费者。这一行为（ ） ①利用市场规则，属于正当竞争 ②侵犯了消费者的自主选择权和安全消费的权利 ③构成了对消费者的欺诈，属于不正当竞争 ④侵犯了消费者的知情权A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ 【详解】①：材料所述的商家“先涨后折”的手段销售商品属于不正当竞争，①错误。②：商家“先涨后折”的手段销售商品侵犯了消费者的知情权，而不是自主选择权和安全消费的权利，②不合题意。③④：依据题意，商家用“先涨后折”的手段销售商品，这一行为侵犯了消费者的知情权，构成了对消费者的欺诈，属于不正当竞争，③④符合题意。故本题选D。 (3) 经营者应当尊重消费者的自主选择权。（我选择） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 捆绑销售 某些手机App只要一打开，形形色色的弹窗信息就会扑面而来”，这是在骚扰用户，侵害用户的自主选择权 “谢绝自带酒水”“包间最低消费的限制”是强制性消费行为，限制了消费者自主选择和公平交易的权利 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。 ♦小李哪方面的权益受到了侵害? 小李的知情权受到了侵害。 他可以通过哪些途径维权? 3. 消费者的维权途径 P75--4 和解 调解 仲裁 诉讼 消费者可以通过多种途径维护自身权益。 ①消费者可以与经营者协商和解。 ②可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 ③可以向有关行政部门投诉。 ④消费者还可以通过仲裁【注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）】或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 想一想：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？ 协商和解 消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。 先找超市协商和解 协商不成 投诉调解 请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。 再找消协或工商局 调解不成 申请仲裁 根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。 仲裁不成 提起诉讼 再找仲裁委员会 向人民法院起诉 向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。 1、依法纳税的主体及原因 P76--1 个人或者企业均应当依法履行纳税义务。 国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 个人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 税收的地位 二、依法纳税是义务 税收的性质 （1）纳税主体： （2）纳税原因： 2. 我国的主要税种P76--2 (1)增值税(2)企业所得税(3)个人所得税 相关链接 ①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展) ②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。 法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。 【一减一增】 注意：确立劳动关系 建立劳动关系 20 2、我国的主要税种 （1）增值税 P77--1 增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 ①含义： ②征税对象： ③最大特点和作用： 某服装厂向纺织厂买进一批布料，总价10000元。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，售价20000元。假如增值税率按13%计算，服装厂应缴纳多少增值税？ （20000－10000）×13%＝1300元 “营改增”的目的和意义 中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 “营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。（既是目的也是意义） 相关链接1 P77 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 P77【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。 （2）企业所得税 P77--2 包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 （3）个人所得税 P78--1 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 纳税人 征税对象 【P78相关链接】 根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 ②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。 ③改革：个人所得税法律制度改革由由最初的注重效率转变为更加关注公平。修正后的个人所得税不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，且采用综合征收的方式。 ④完善个税法律制度的作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）。 专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。 应纳税所得额=税前收入一五险一金一专项附加扣除一起征点。 【知识拓展】免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 提高公民的纳税意识和法治观念，国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 【比较】增值税、企业所得税和个人所得税 小禾一家的收入 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 小组讨论：说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶： 爸爸： 妈妈： 小禾： 务农的收入，农业税现已废止，不用交税； 合伙开汽车修理厂所得收入，交个人所得税和增值税； 当工人的工资薪金所得，交个人所得税； 比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。 8.2诚信经营 依法纳税 诚信经营 保护消费者 1.保护消费者的合法权益的原因【必要性、法律依据、意义】P74 2.保护消费者合法权益对经营者的要求P75 （消费者的权利和经营者的义务）【经营者应当保证消费者安全消费的权利；经营者应当保障消费者的知情权。经营者应当尊重消费者的自主选择权。】 3.消费者维权途径【（1）与经营者协商和解。 （2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。（3）向有关行政部门投诉（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议】P75 依法纳税是义务 1.依法纳税的主体及原因P76 2.主要税种【增值税、企业所得税、个人所得税】P77--78 $$