8.2诚信经营 依法纳税 课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

自主创业 公平竞争 市场竞争讲公平 迈出创业第一步 经营主体 创业的法律条件：准备相应文件 创业的登记制度 企业新公示制度 企业的法律常识 市场经营者要公平竞争 法律禁止的不正当竞争的几种行为 “搭便车”行为 进行虚假宣传、制作虚假广告的行为 其他不正当竞争行为 课堂小结： 议题1：为什么侵犯消费者权益的行为屡屡发生？ 如何才能避免视频中反映的侵犯消费者行为的乱象，保护消费者的合法权益？ 第八课 自主创业与诚信经营 8.2 诚信经营 依法纳税 第八课二框 诚信经营 依法纳税 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益的原因 2.经营者如何保护消费者合法权益？★★ 3.消费者维权途径★★ 二、依法纳税是义务 4.依法纳税的原因 5.我国的主要税种？★★★ 6.增值税、企业所得税、个人所得税有何区别？ 自读提纲： 一）、诚信经营 保护消费者 1、保护消费者的合法权益的原因 （1）必要性： ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （2）法律依据： 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 （3）意义： 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 保护消费者合法权益的法律 ①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动; ③消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 产品质量法和消费者权益保护法的宗旨： 教材75页相关链接： 保证消费者安全消费的权利（我安全） 尊重消费者的自主选择权（我选择） 保障消费者的知情权（我知情） 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 经营者的义务，消费者的权利 保证消费者安全的权利（我安全） (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 这些行为侵犯了消费者的什么权益？ ——知情权 涂改生产日期 虚假宣传 假冒产品 (2)经营者应当保障消费者的知情权。（我知道） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实） ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复） ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价） 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 这些行为侵犯了消费者的什么权益？ ——自主选择权 搭车下载 捆绑销售 强制购物 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。（我选择） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 （自主选择、比较鉴别） 2、经营者保护消费者的合法权益的具体措施 《消费者权益保护法 》 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外: (一)消费者定作的; (二)鲜活易腐的; (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品; (四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 尊重消费者的自主选择权 知识拓展 1.翻新的卫生巾、纸尿裤。 安全消费的权利 2.未明码标价销售餐巾纸案。 知情权 3.某品牌黄焖鸡将剩菜回收再卖给顾客 安全消费的权利 4.“谢绝自带酒水”。 自主选择权 6.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权 下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利? 牛刀小试 5、“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。 自主选择权和知情权 小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。 思考：小李哪方面的权益受到了侵害? 他可以通过哪些途径维权? 探究与分享：75页 提示： 1、定性：小李的知情权受到了侵害。 2、法律依据：我国法律规定经营者应该保障消费者的知情权；餐馆作为经营者用诱导性的信息标注商品价格，并且在小李询问时没有明确告知真实价格，没有依法履行经营者的义务，违反了相关法律规定，侵犯了小李的知情权。 3、维权途径： ①与经营者协商； ②请求消协或市场监督管理局调解； ③向有关行政部门投诉； ④向仲裁委员会申请仲裁； ⑤向人民法院提起诉讼。 17 （1）与经营者协商和解。 （2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 （3）向有关行政部门投诉。 （4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 3、消费者的维权途径 消费者协会投诉电话12315 【注意】 劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者提起诉讼维权的必经途径）。 归纳总结：维护消费者的合法权益 （怎么做） 国家 经营者 消费者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①应当遵守规则，公平竞争，依法诚信经营； ②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权。 消费者可以通过多种途径维护自身权益： ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 19 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） 学法指导： 关于经营者侵犯消费者合法权益的案例的答题思路 1、定性：违法行为，侵犯了消费者的什么合法权益。 2、法律依据：我国法律规定经营者应该保证消费者安全消费的权利；应当保障消费者的知情权；应当尊重消费者的自主选择权；(根据材料具体调动） 3、分析事实：结合材料分析经营者具体侵犯了消费者的什么合法权利； 4、消费者维权途径：与经营者协商和解。请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。向有关行政部门投诉。 通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会…… 探究与分享 P74 思考：1.消费者可以用哪些方法来判断产品质量? 2.经营者如何让消费者放心购买自己的产品？ 看销售数量 看口碑和买家评论 看是否属于名牌产品 看合格证 看产品介绍和说明书 ⑴查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。 ⑵经营者要守法诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的合法权益，提供强有力的售后服务，让消费者在消费自己的产品的过程中，信任自己的产品。 议题2：如何评析处罚明星偷税的行为？你了解哪些公民生活中常见的纳税？ 1、依法纳税的原因 (1)国家：税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。（性质） (2)纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 二）、依法纳税是义务 知识拓展： 1.纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。 2.负税人：税款的实际负担者。 3.税收属于再分配 强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。 无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。 固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。 （≠税收是固定不变的） 补充：税收的特征 相关链接 ①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展) ②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。 法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。 【一减一增】 注意：确立劳动关系 建立劳动关系 26 营 改 增 原因：中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要决策，2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。 营改增的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 相关链接 2、我国的主要税种 ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 （1）增值税 补充：我国增值税税率为13%或9%；增值税纳税人是生产经营者，负税人是消费者； 计算：某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。 （注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%） 1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 征税对象——增值额； 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 纳税人——奶茶店 30万×5%=1.5万 1.5万-1.2万=0.3万 （1）含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 （2）适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。(法人企业：有限责任公司和股份有限公司） 【相关链接77页】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。对这些企业投资者的个人所得征收个人所得税； （2）企业所得税 【知识拓展】企业所得税的税率 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% 2、我国的主要税种 企业所得税纳税人和负税人都是企业 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 变化特点：基本减除费用标准不断提高 原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。 探究与分享： （3）个人所得税 2、我国的主要税种 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。 ▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准： 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资薪金所得 （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。) 知识拓展：个人所得税 ②新个税的特点：个税改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。 不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】 （1）基本减除费用：是每月5000元（即每年6万元）；专项扣除：五险一金（2）专项附加扣除：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出； ④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。（3）综合征收：是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。(即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等劳动性所得） 全年应纳税所得额＝ 年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 2、我国的主要税种 （3）个人所得税 ③个人所得税的意义： A、个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。 B、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 （3）个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 【知识拓展】免征个人所得税的情形 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。 小禾一家的收入 探究与分享 P76 37 增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。 【知识整合】增值税、企业所得税和个人所得税 调节企业的生产和经营行为 从法律角度谈谈经营者应该如何做？ 归纳总结： 1、遵守规则，公平竞争； 2、依法诚信经营，保护消费者合法权益； 3、依法纳税 1．商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的自主选择权。(　　) 该商家侵害了消费者的知情权。 2．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。(　　) A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利。 3．经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。(　) 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。 4．所有企业都要缴纳企业所得税。(　　) 为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。 易混易错 5．经营者应当维护消费者的所有利益。 利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者维护。 6．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。 消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。 7．消费者只享有权利，经营者只履行义务。 消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。 8．我国不同时期的税种都相同。 随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。 (2024·新课标卷，22)对下述案例，下列说法正确的是( ) 张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。 ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权 ②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权 ③“每桌最低消费158元”属于格式条款 ④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D 【解析】饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，是单方事先制定的，不能就合同条款进行协商的，设置最低消费属于典型的格式条款，③正确。饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。 【直击高考】 (2024年6月浙江高考，20)生活处处见法律。下列说法或行为中，符合我国法律规定的是( ) ①为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品 ②小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳企业所得税 ③小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准 ④小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D 【解析】为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品，侵犯了小潘的著作权，不符合我国法律规定，①错误。 小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳个人所得税，而不是企业所得税，②错误。 小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准，这是符合我国法律规定的，③正确。 根据我国法律规定，小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理，④正确。 【直击高考】 （2023河北，14）某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是（ ） ①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传 ②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权 ③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺 ④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ C 【解析】①:丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，这方面并没有虚假宣传，①错误。 ②：行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品，侵犯了丁某的自主选择权，②正确。 ③：要约是希望与他人订立合同的意思表示，“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约，③错误。 ④：权利保障，于法有据，丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错，才能依法维权，④正确。 【直击高考】 Multimedia Cloud Transcode (cloud.baidu.com) Content Adaptive Encoding 3.1 $$