主题6.3 对账与错账更正（1）（课件）《会计基础》（高教版浙江版）同步精品课堂

第6单元 会计账簿登记 主题6.3 对账与错账更正（第1课时） 同步精品课堂（中职专业课） 《会计基础》 大数据与会计 前 言 1. “这门课是你们成为‘企业管家’的入门秘籍！ 　　从开发票到算工资，从管库存到看报表，每一笔数字背后都是企业的‘健康密码’——学好了，你就能帮老板省钱、帮公司赚钱！ 2. “现在学的借贷记账法，是财务界的‘普通话’！ 　　未来无论当出纳、会计还是创业开网店，哪怕摆摊算成本，这些技能都能让你比别人多一份底气——会算账的人，到哪儿都吃香！” 3. “别以为会计只是敲计算器！ 　　现在企业用财务软件、Excel自动化，就连直播带货的佣金分成都要靠会计思维——学好了，你既能当传统行业的‘账房先生’，也能做新经济时代的‘数字分析师’！” 学 习 导 图 新闻直击 从会计的角度上来说，思考一下这个新闻里的李女士可能犯了什么错误？ 一、对账 概念 对账是指在会计核算中,为保证账簿记录的正确可靠,对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。其目的是为了规范企业会计核算，保证会计资料的真实、完整,提高会计信息质量，加强经济管理和财务管理,提高企业经济效益。 账证核对 A 账账核对 B 账实核对 C 一、对账 实现会计电算化之后，企业只需要进行账实核对，账证核对、账账核对自行完成，无需人工干涉。在人工智能、云计算、大数据等技术广泛应用背景下，企业的对账工作实时完成。 说 明 一、对账 账证核对 账证核对 账证相符是保证账账相符、账实相符的基础 账证核对 账账核对 B 账账核对 账账核对可以通过定期编制总分类账试算平衡表进行 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 财产物资明细账余额与实有财产数相核对 债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对 账实核对 账实核对一般通过财产清查的方式进行。 不做假账、不做错账时会计人员最起码的职业道德 对账中发现余额对不上该怎么办？ 1.说明出现错账 2.要查找到具体哪一笔错误 3.专门方法更正错账 二、错账更正 甲账户的发生额写到乙账户中 串户 借方发生额记到贷方 反方 把1000写成100，5100写成510000 错位 将某数字写成比不相关的数字，807写成504 写错 数字前后颠倒，把158写成185,87写成78 倒码 错账常见错误 二、错账更正 1.查找错账方法 差数法 先确定错误的差额，找出差数所在的范围，直接从账账之间的差额数字查找错误 01 尾数法 如果账簿记录发现金额错误，且差错是角、分，可以只检查元以下的尾速即可，以提高查错效率。 02 记账方向记反。这种查错会导致该账户一方合计数增多，而另一方减少，差额正好是记错方向金额的两倍，且差数为偶数，可以被2整除。 03 除2法 差数除以9来查找错账，适用于查找差数错位和相邻数字颠倒所引起的差错：1.将数字写小；2.将数字写大；3.数字颠倒。 04 除9法 二、错账更正 为什么会产生错账？ 错账 原因 记账凭证正确，登账出现文字、数字笔误。 记账凭证错误 科目（方向）错误 科目（方向）正确 金额少记 金额多记 账簿记录错误 二、错账更正 2.错账更正方法 《会计基础工作规范》规定，账簿记录发生了错误，不准涂改、挖补、刮擦或用退色药水消除字迹，不准重新抄写，必须根据错误的具体情况，相应采用正确的方法予以更正。 二、错账更正 2.错账更正方法 1.错账的类型 2.更正的错账的方法 证对账错 证错账错 画线更正法 A B C 红字冲销法 补充登记法 实现会计电算化之后，错账更正的方法只有红字冲销法 二、错账更正 适用范围 结账前核查时，发现记账凭证无误而账簿记录由于会计人员不慎出现笔误或计算失误，造成账簿上文字或数字错误。（证对账错） 1.画线更正法 更正方法: ①文字→错字划红线 ②数字→划全部数字 更正、盖章 口诀：证对账错画线法 划线改正并盖章 文字个改数全部 二、错账更正 1.画线更正法 案例1 销售商品确认应收账款22600元，填制凭证如下图，记账人员王一博据此登记应收账款总账。 案例1 2 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 2 2 6 0 0 0 0 8 2 6 0 0 0 0 博王 印一 博王 印一 5 1.画线更正法 1.画线更正法 案例2 销售材料确认应收账款3390元，填制凭证如下图，记账人员王一博据此登记应收账款总账。 1.画线更正法 08 06 记 7 销售商品 3 3 9 0 0 0 8 5 9 9 0 0 0 借 材料 博王 印一 文字→错字划红线 数字→划全部数字 一、单选题 １.在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证填制正确，更正时可用（　　） Ａ．红字更正法 Ｂ．划线更正法　 Ｃ．补充登记法　 Ｄ．刮擦挖补 B 课 堂 检 测 2.在会计核算工作中，已经确保账簿记录正确无误后，仍不能完全保证账簿记录结果的真实性，其主要原因是还常常会存在（ ） A.计算错误 B.记账错误 C.账实不符 D.以上答案均正确 C 二、多选题 下列对账工作中属于账账核对的是（ ） A.会计部门财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账相核对 B.库存现金日记账与现金总账相核对 C.总分类账与其所属明细分类账相核对 D.“应收账款”各明细账户余额与各债务人寄来的对账单逐一核对 ABC 课 堂 检 测 三、判断题 1.采用画线更正法时，对于文字和数字错误，可以只划去错误的部分并改正（ ） 2.原始凭证数字有错，应当采用划线更正法更正，并在更正处签章，以明确责任。（ ） X X 课 堂 检 测 四、实训题 2023年6月2日，顺佳公司发生了一笔业务，提取现金56000元。出纳填制的付款凭证如图 课 堂 检 测 请你试着找出出纳周石登账时的错误，并帮忙错账更正。 课 堂 检 测 2.查找错账的方法 3.错账更正方法：画线更正法 口诀：证对账错画线法 划线改正并盖章 文字个改数全部 课 堂 小 结 1.对账 1.思考证错账错时应该采用什么错账方法； 2.完成配套练习题； 作 业 布 置 感谢观看 $$