第二章第一节货币资金概述、第二节库存现金（同步练习）-《企业会计实务》（中国劳动社会保障出版社第2版）同步精品课堂

《企业会计实务》中国劳动社会保障出版社第2版 第二章第一节货币资金概述、第二节库存现金 一、单选题 1.库存现金限额核定天数最长不得超过多少天？（ ） A.5天 B.10天 C.15天 D.30天 【答案】C 【解析】边远地区或交通不便的企业，库存现金限额最多可保留15天的日常零星开支。 2.现金清查发现溢余且无法查明原因，应计入（ ）。 A.其他应付款 B.管理费用 C.营业外收入 D.财务费用 【答案】C 【解析】无法查明的现金溢余经批准后计入“营业外收入”。 3.下列哪项违反了库存现金管理规定？（ ） A.用现金支付职工工资 B.白条抵库 C.现金收入当日送存银行 D.出纳每日清点现金 【答案】B 【解析】“白条抵库”属于违规行为，不符合财务制度。 二、多选题 1.货币资金内部控制的原则包括（ ）。 A.严格岗位分工 B.出纳兼管会计档案 C.定期内部稽核 D.一人办理货币资金全流程 【答案】A、C 【解析】B和D违反内部控制原则。 2.下列属于库存现金收入范围的有（ ）。 A.职工归还备用金 B.小额销售收入 C.收取银行利息 D.销售设备10万元 【答案】A、B 【解析】C属于银行存款收入，D需通过银行转账。 3.库存现金清查可能涉及的账户有（ ）。 A.待处理财产损溢 B.其他应收款 C.营业外收入 D.银行存款 【答案】A、B、C 【解析】现金短缺或溢余通过“待处理财产损溢”核算，最终转入其他应收款或营业外收入。 4.下列属于现金支出范围的有（ ）。 A.支付职工工资 B.采购设备5万元 C.支付差旅费 D.支付个人劳务报酬 【答案】A、C、D 【解析】B需通过银行转账（超过1000元零星支出限额） 三、判断题 1.出纳可以同时登记库存现金日记账和总账。（ ） 【答案】× 【解析】总账应由会计人员登记，出纳只能登记日记账。 2.企业库存现金不足时，可用销售收入直接补足。（ ） 【答案】× 【解析】禁止“坐支现金”，需通过银行补足。 3.现金溢余无法查明原因时，应冲减管理费用。（ ） 【答案】× 【解析】应计入“营业外收入”。 4.企业不可以保留账外公款（小金库）。（ ） 【答案】√ 【解析】严禁保留账外公款。 四、填空题 1.货币资金包括库存现金、银行存款和________。 【答案】其他货币资金 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.企业库存现金限额一般由________核定。 【答案】开户银行 【解析】企业库存现金限额一般由开户银行根据企业3~5天日常零星开支所需现金确定。 3.现金清查中发现短缺，应通过________账户过渡处理。 【答案】待处理财产损溢 【解析】对库存现金短缺或溢余的处理，应设置“待处理财产损溢”账户核算。 4.禁止用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，称为________。 【答案】白条抵库 【解析】不得白条抵库。 5.企业每日现金结余数需与实际库存核对，做到________。 【答案】日清月结 【解析】每日终了，应计算当日的现金结余数，并与实际库存现金实有数核对，做到日清月结，保证账款相符。 五、分录题 1.企业从银行提取现金5000元备用，书写分录。 【答案】 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 【解析】库存现金增加记入借方，银行存款减少记入贷方。 2.员工预借差旅费3000元，以现金支付，书写分录。 【答案】 借：其他应收款——XX员工3000 贷：库存现金 3000 【解析】预借差旅费使库存现金减少，记入贷方。 3.现金清查发现短缺200元，其中150元由责任人赔偿，50元核销，书写分录。 【答案】 （1）发现短缺： 借：待处理财产损溢 200 贷：库存现金 200 （2）核销处理： 借：其他应收款——责任人150 管理费用 50 贷：待处理财产损溢 200 【解析】发现短缺通过待处理财产损溢过渡，然后核销。 六、简答题 1.某企业出纳私自将现金收入5000元用于个人消费，月末伪造凭证平账。该行为违反了哪些内部控制原则？应如何改进？ 【答案】 违规点：未执行岗位分离、缺乏监督。 改进措施：分离出纳与记账职责，加强内部稽核。 【解析】货币资金内部控制需要严格岗位分工，执行授权批准制度，严格对票据及有关印章的管理，加强对货币资金收支的控制和监督，建立内部稽核制度。 2.企业库存现金限额为10000元，月末盘点发现现金余额15000元。企业应如何处理？ 【答案】超限额部分5000元需当日送存银行。 【解析】超过限额的现金应于当日终了前送存银行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《企业会计实务》中国劳动社会保障出版社第2版 第二章第一节货币资金概述、第二节库存现金 一、单选题 1.库存现金限额核定天数最长不得超过多少天？（ ） A.5天 B.10天 C.15天 D.30天 2.现金清查发现溢余且无法查明原因，应计入（ ）。 A.其他应付款 B.管理费用 C.营业外收入 D.财务费用 3.下列哪项违反了库存现金管理规定？（ ） A.用现金支付职工工资 B.白条抵库 C.现金收入当日送存银行 D.出纳每日清点现金 二、多选题 1.货币资金内部控制的原则包括（ ）。 A.严格岗位分工 B.出纳兼管会计档案 C.定期内部稽核 D.一人办理货币资金全流程 2.下列属于库存现金收入范围的有（ ）。 A.职工归还备用金 B.小额销售收入 C.收取银行利息 D.销售设备10万元 3.库存现金清查可能涉及的账户有（ ）。 A.待处理财产损溢 B.其他应收款 C.营业外收入 D.银行存款 4.下列属于现金支出范围的有（ ）。 A.支付职工工资 B.采购设备5万元 C.支付差旅费 D.支付个人劳务报酬 三、判断题 1.出纳可以同时登记库存现金日记账和总账。（ ） 2.企业库存现金不足时，可用销售收入直接补足。（ ） 3.现金溢余无法查明原因时，应冲减管理费用。（ ） 4.企业不可以保留账外公款（小金库）。（ ） 四、填空题 1.货币资金包括库存现金、银行存款和________。 2.企业库存现金限额一般由________核定。 3.现金清查中发现短缺，应通过________账户过渡处理。 4.禁止用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，称为________。 5.企业每日现金结余数需与实际库存核对，做到________。 五、分录题 1.企业从银行提取现金5000元备用，书写分录。 2.员工预借差旅费3000元，以现金支付，书写分录。 3.现金清查发现短缺200元，其中150元由责任人赔偿，50元核销，书写分录。 六、简答题 1.某企业出纳私自将现金收入5000元用于个人消费，月末伪造凭证平账。该行为违反了哪些内部控制原则？应如何改进？ 2.企业库存现金限额为10000元，月末盘点发现现金余额15000元。企业应如何处理？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$