第二章第四节其他货币资金（同步练习）-《企业会计实务》（中国劳动社会保障出版社第2版）同步精品课堂

《企业会计实务》中国劳动社会保障出版社第2版 第二章第四节其他货币资金 一、单选题 1.下列属于其他货币资金的是（） A.库存现金 B.银行存款 C.外埠存款 D.应收账款 【答案】C 【解析】外埠存款是企业为异地采购设立的专户资金，属于其他货币资金；库存现金和银行存款属于独立科目，应收账款是债权资产。 2.银行汇票存款的余款退回时，应贷记的科目是（） A.银行存款 B.其他货币资金——银行汇票存款 C.库存现金 D.应付账款 【答案】B 【解析】余款退回需减少“其他货币资金——银行汇票存款”，因此贷记该科目。 3.企业到外地采购时开立的临时账户是（） A.信用卡存款 B.外埠存款 C.存出投资款 D.信用证保证金 【答案】B 【解析】外埠存款专用于异地临时采购，其他选项用途不同。 二、判断题 1.信用卡存款可以随时支取现金。（） 【答案】× 【解析】信用卡存款只能用于消费或转账，不可直接提现。 2.信用证保证金存款的金额必须与采购金额完全一致。（） 【答案】× 【解析】信用证保证金可部分使用，未用完的余额可退回。 3.银行本票存款的余款可以直接用于其他采购。（） 【答案】× 【解析】银行本票余款必须退回原账户，不可直接使用。 三、填空题 1.企业为取得银行本票存入的款项，应计入______科目。 【答案】其他货币资金——银行本票存款 【解析】银行本票存款属于其他货币资金的子科目。 2.中文大写金额“¥20,300.80”应写作______。 【答案】人民币贰万零叁佰元捌角整 【解析】中间的“0”需大写为“零”，角后无分需加“整”。 3.企业通过证券公司进行短期投资时，划转的资金应计入______。 【答案】其他货币资金——存出投资款 【解析】存出投资款用于尚未投资的交易性金融资产资金。 四、分录题 1.企业申请银行汇票200,000元用于采购设备，实际支付190,000元，余款退回，书写分录。 【答案】 （1）申请汇票： 借：其他货币资金——银行汇票存款 200,000 贷：银行存款 200,000 （2）支付设备款： 借：固定资产 190,000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 190,000 （3）余款退回： 借：银行存款 10,000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 10,000 【解析】银行汇票使用时冲减对应科目，余款需退回银行存款。 2.企业用外埠存款支付采购材料款43,500元，增值税6,500元，材料已入库，书写分录。 【答案】 借：原材料 43,500 应交税费——应交增值税（进项税额） 6,500 贷：其他货币资金——外埠存款 50,000 【解析】外埠存款用于采购时需冲减，需区分价税。 3.现金清查发现短缺200元，其中150元由责任人赔偿，50元核销，书写分录。 【答案】 （1）发现短缺： 借：待处理财产损溢200 贷：库存现金200 （2）核销处理： 借：其他应收款——责任人150 管理费用50 贷：待处理财产损溢200 【解析】发现短缺通过待处理财产损溢过渡，然后核销。 五、简答题 1.将日期“2025年3月10日”转换为中文大写。 【答案】贰零贰伍年零叁月零壹拾日 【解析】月份为“3”需加“零”，日为“10”需加“零壹拾”。 2.将金额“¥15,200.00”写成中文大写。 【答案】人民币壹万伍仟贰佰元整 【解析】元后无角分需加“整”，中间无“0”无需特殊处理。 3.支票出票日期“2024年7月5日”的正确中文大写是？ 【答案】贰零贰肆年柒月零伍日 【解析】月份为“7”无需加“零”，日为“5”需加“零伍日”。 4.企业同时使用银行汇票和信用卡支付业务，两者的核心区别是什么？ 【答案】 银行汇票：固定金额、一次性使用，余款可退回。 信用卡：循环额度、可多次使用，不可提现。 【解析】用途和结算方式不同，需根据业务需求选择。 5.外埠存款与存出投资款的异同点。 【答案】 同：均属于其他货币资金，专户存储。 异：外埠存款用于异地采购，存出投资款用于证券投资。 【解析】用途不同是核心区别。 6.企业采购员持银行汇票购买材料，汇票金额50,000元，实际支付48,000元，但未办理余款退回。月末对账时发现差异，应如何处理？ 【答案】 补做余款退回分录： 借：银行存款 2,000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 2,000 【解析】用途不同是核心区别。 7.指出以下分录的错误：企业用信用证保证金支付运费5,000元，分录为： 借：销售费用5,000 贷：银行存款5,000 【答案】 错误：误用“银行存款”科目。 更正：贷方应为“其他货币资金——信用证保证金”。 【解析】信用证保证金支付费用需冲减对应科目。 8.企业未退回信用证保证金余款20,000元，直接用于支付其他费用。指出错误及后果。 【答案】错误为挪用余款。后果：导致“其他货币资金”科目虚增，可能违反资金管理制度。 【解析】信用证余款必须退回原账户，不可擅自使用。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《企业会计实务》中国劳动社会保障出版社第2版 第二章第四节其他货币资金 一、单选题 1.下列属于其他货币资金的是（） A.库存现金 B.银行存款 C.外埠存款 D.应收账款 2.银行汇票存款的余款退回时，应贷记的科目是（） A.银行存款 B.其他货币资金——银行汇票存款 C.库存现金 D.应付账款 3.企业到外地采购时开立的临时账户是（） A.信用卡存款 B.外埠存款 C.存出投资款 D.信用证保证金 二、判断题 1.信用卡存款可以随时支取现金。（） 2.信用证保证金存款的金额必须与采购金额完全一致。（） 3.银行本票存款的余款可以直接用于其他采购。（） 三、填空题 1.企业为取得银行本票存入的款项，应计入______科目。 2.中文大写金额“¥20,300.80”应写作______。 3.企业通过证券公司进行短期投资时，划转的资金应计入______。 四、分录题 1.企业申请银行汇票200,000元用于采购设备，实际支付190,000元，余款退回，书写分录。 2.企业用外埠存款支付采购材料款43,500元，增值税6,500元，材料已入库，书写分录。 3.现金清查发现短缺200元，其中150元由责任人赔偿，50元核销，书写分录。 五、简答题 1.将日期“2025年3月10日”转换为中文大写。 2.将金额“¥15,200.00”写成中文大写。 3.支票出票日期“2024年7月5日”的正确中文大写是？ 4.企业同时使用银行汇票和信用卡支付业务，两者的核心区别是什么？ 5.外埠存款与存出投资款的异同点。 6.企业采购员持银行汇票购买材料，汇票金额50,000元，实际支付48,000元，但未办理余款退回。月末对账时发现差异，应如何处理？ 7.指出以下分录的错误：企业用信用证保证金支付运费5,000元，分录为： 借：销售费用5,000 贷：银行存款5,000 8.企业未退回信用证保证金余款20,000元，直接用于支付其他费用。指出错误及后果。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$