专题15 求应纳税额（详解知识点+培优练习）-2025年小升初同步知识点详解培优练（人教版）

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应纳税额和税率 缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫做税率。 2.应纳税额 已知条件：收入额、税率 未知条件：应纳税额 计算公式：收入额×税率=应纳税额 或 需纳税的收入×税率=应纳税额 解题思路：求应纳税额是多少，就是求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 第一部分 基础知识培优练 一、仔细想，认真填。 1．我国个人所得税法规定：每月个人收入超过5000元但不超过8000元的部分，要按3%缴纳个人所得税，李叔叔每月的总收入是7200元，他每月应缴纳个人所得税( )元。 2．妈妈每月的工资为6800元，按规定超过3500元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，妈妈每月应缴纳个人所得税( )元。 3．张谦老师编写了一本《数学童话》，得到稿费4800元。按规定，一次稿费超过800元的部分，应该以14%的税率纳税。张老师应该缴纳税款( )元，他实际得到稿费( )元。 4．李老师退休后月工资5800元，按规定超过5000元的部分要交纳3%的个人收入所得税。李老师实际拿到手的工资是( )元。 5．一彩民买彩票获得500万元大奖，按规定缴纳20%的个人所得税，他实际拿到( )万元。 6．李老师月工资4300元，按规定减去3500元后的部分应按3%的税率缴纳个人所得税，李老师每月应纳税( )元。 二、我是小法官。（对的打“√”，错的打“×”。） 7．税率越高，缴纳的税款就越多。( ) 8．外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。( ) 9．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。( ) 10．根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( ) 11．税收分为营业税和消费税两种。( ) 三、对号入坐。（将正确答案的序号填在括号里） 12．张叔叔的劳务收入是3000元，按规定超出800元的部分需缴纳20%的个人所得税，张叔叔需要缴纳（    ）元个人所得税。 A．160 B．440 C．2400 D．2560 13．根据规定，图书出版后，稿费超过800元但不超过4000元的部分要缴纳14%的个人所得税。卢叔叔的一份稿费要缴纳的个人所得税可以用（3600－800）×14%来计算，下面说法正确的是（    ）。 A．卢叔叔稿费实际到手是3600元 B．卢叔叔这份稿费不需要缴税 C．卢叔叔收到的实际稿费是560元 D．稿费中需要缴税的部分是2800元 14．某公司去年全年营业额共850万元，如果按营业额的3%上缴营业税，那么税后剩余营业额是多少万元？下面算式中正确的是（    ）。 A．850×3% B．850÷3% C．850×（1－3%） D．850×（1＋3%） 15．李叔叔买福利彩票中了12万元的奖。按规定应缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到（    ）万元的奖金。 A．2.4 B．9.6 C．8.6 16．折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。下面说法错误的是（    ）。 A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。 B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。 C．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。 D．优惠三折表示现价是原价的30%。 第二部分 拔高知识培优练 四、解决问题。 17．某公司5月份营业额400万元，按3%缴纳增值税，再扣除营业额的60%作为成本，利润的25%作为员工奖金，员工共得奖金多少万元？ 18．李叔叔5月份的工资为6800元，按规定收入超过5000元的部分需要以3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。那么5月份李叔叔实发工资多少元？ 19．今年房价持续下跌，但市场成交量却有所回升。乐乐家于上个月在北仑首次全款购买了一套100平方米的新建商品住房，单价为2.6万元/平方米，按照国家规定，需要缴纳一定的契税（契税＝总房价×税率）（如图），恰逢宁波市出台购房补贴政策，还能享受总房价1%的补贴。算算乐乐家买这套新房实际用了多少万元？ 20．某影城去年的营业额是680万元，预计今年的营业额将比去年增加20%。如果按营业额的3%缴纳营业税，预计今年要缴纳营业税多少万元？ 21．为了促进新能源车的发展和普及，我国政府推出最新优惠政策（如下）。 2024年新能源汽车购置税减免政策 1.在2024.1.1至2025.12.31期间购买的新能源汽车免购置税，每辆新能源汽车免税额不超过3万元。 2.在2026.1.1至2027.12.31期间购买的新能源汽车减半征收购置税，每辆新能源汽车免税额不超过1.5万元。 袁叔叔2024年3月15日买了一辆成交价31.5万元的新能源汽车，原本需按汽车成交价的10%缴纳车辆购置税，现在按最新政策需交多少万元购置税？ 22．王老师从杭州乘飞机去北京，飞机票票价打六折后是750元，他托运了30千克行李，按规定每一位乘坐飞机的普通乘客，托运行李超过20千克的部分，每千克要按飞机原票价的1.5%支付行李超重费。 （1）杭州到北京飞机票的原价是多少元？ （2）王老师应支付多少元行李超重费？ 参考答案 1．66 分析：以超出部分（7200－5000＝2200元）为单位“1”，个人所得税占超出部分的3%，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用超出部分×3%即可。 详解：（7200－5000）×3% ＝2200×3% ＝66（元） 他每月应缴纳个人所得税66元。 2．99 分析：先用6800减去3500求出超过3500元的部分是多少元，再乘税率即可求出个人所得税。 详解：（6800－3500）×3% ＝3300×3% ＝99（元） 所以妈妈每月应缴纳个人所得税99元。 3． 560 4240 分析：本题考查百分数的应用，税率问题。首先要确定需要纳税的部分：稿费超过800元的部分才纳税，张老师的稿费是4800元，超过800元的部分是4800－800＝4000元，然后根据“税款＝应纳税部分×税率”计算出应缴纳的税款，最后用总的稿费减去缴纳的税款，就是实际得到的稿费。 详解：4800－800＝4000（元） 4000×14%＝560（元） 张老师应该缴纳税款560元。 4800－560＝4240（元） 所以张老师实际得到稿费4240元。 4．5776 分析：先用李老师的退休工资减去5000求出李老师需要纳税的收入，把李老师需要纳税的收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，用李老师需要纳税的收入乘3%求出李老师需要纳税的钱数，再用李老师的月工资减去纳税的钱数即可得到实际到手的工资。 详解：（5800－5000）×3% ＝800×3% ＝24（元） 5800－24＝5776（元） 李老师退休后月工资5800元，按规定超过5000元的部分要交纳3%的个人收入所得税。李老师实际拿到手的工资是5776元。 5．400 分析：把买彩票获得的500万元大奖看作单位“1”，按规定缴纳20%的个人所得税，则实际拿到的钱数占大奖的（1－20%），单位“1”已知，用大奖的总金额乘（1－20%），求出实际拿到的钱数。 详解：500×（1－20%） ＝500×（1－0.2） ＝500×0.8 ＝400（万元） 他实际拿到400万元。 6．24 分析：根据题意可知，李老师的月工资需纳税部分是（4300－3500）元，按3%的税率缴纳个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用需纳税部分的金额乘3%，即可求出应纳税额。 详解：（4300－3500）×3% ＝800×0.03 ＝24（元） 李老师每月应纳税24元。 7．× 分析：根据缴纳的税款＝纳税总额×税率，由此判断即可。 详解：由分析可得：缴纳的税款＝纳税总额×税率，所以在纳税总额不一定的情况下，不能确定缴纳的税款越多，所以原题说法错误。 故答案为：× 8．√ 分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。 国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。 详解：外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。 原题说法正确。 故答案为：√ 9．× 分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。 详解：根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。 故答案为：× 点睛：税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务。 10．√ 分析：由题意可知，1200元应交税的部分为1200－800＝400元，根据应交税的部分×税率＝应纳税的金额，据此判断即可。 详解：（1200－800）×5% ＝400×5% ＝20（元） 则需交税20元。原题干说法正确。 故答案为：√ 点睛：本题考查税率问题，明确应交税部分的金额是解题的关键。 11．× 分析：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等。 详解：由分析可得：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等，不止两种，故原题说法错误； 故答案为：× 点睛：此题考查了数学常识，要熟练掌握。 12．B 分析：张叔叔劳务收入3000元，规定超出800元的部分需纳税，那么应纳税所得额为3000－800＝2200元；已知税率为20%，根据“应纳税额＝应纳税所得额×税率”，可计算出张叔叔需缴纳的个人所得税。 详解：（3000－800）×20% ＝2200×20% ＝2200×0.2 ＝440（元） 所以张叔叔需要缴纳440元个人所得税。 故答案为：B 13．D 分析：根据题意，稿费超过800元但不超过4000元的部分要缴纳14%的个人所得税，那么（3600－800）×14%表示应缴纳的个人所得税，其中3600元是未纳税前的稿费，800元是免税部分，（3600－800）元就是需要缴税的部分，14%表示税率，据此解答。 详解：（3600－800）×14% ＝2800×0.14 ＝392（元） 3600－392＝3208（元） A．卢叔叔稿费实际到手是3208元，原选项说法错误； B．卢叔叔这份稿费超过800元，所以需要缴税，原选项说法错误； C．卢叔叔收到的实际稿费是3208元，原选项说法错误； D．3600－800＝2800（元） 稿费中需要缴税的部分是2800元，原选项说法正确。 故答案为：D 14．C 分析：已知按营业额的3%上缴营业税，即营业税占全年营业额的3%，把全年营业额看作单位“1”，则税后剩余的营业额占全年营业额的（1－3%），单位“1”已知，用全年营业额乘（1－3%），即可求出税后剩余的营业额。 详解：850×（1－3%） ＝850×（1－0.03） ＝850×0.97 ＝824.5（万元） 那么税后剩余营业额是824.5万元。 算式中正确的是850×（1－3%）。 故答案为：C 15．B 分析：已知买福利彩票中了12万元的奖，按规定应缴纳20%的个人所得税，即应缴纳的个人所得税额占中奖金额的20%，把中奖金额看作单位“1”，单位“1”已知，用中奖金额乘20%，求出应缴纳的个人所得税，再用中奖金额减去缴纳的个人所得税，即是实际得到的奖金。 详解：12－12×20% ＝12－12×0.2 ＝12－2.4 ＝9.6（万元） 李叔叔实际得到9.6万元的奖金。 故答案为：B 16．D 分析：根据折扣、成数、税率、利率知识可知：打几折，就是按照原价的百分之几十出售；农业收成几成就是百分之几十；税率就是应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，据此解答即可。 详解：A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。原题干说法正确。 B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。原题干说法正确。 C．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。原题干说法正确。 D．优惠三折表示现价是原价的70%，原题干说法错误。 折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。说法错误的是优惠三折表示现价是原价的30%。 故答案为：D 17． 37万元 分析：先计算增值税额：已知营业额为400万元，增值税率为3%，根据增值税额 ＝ 营业额×增值税率计算出增值税额；再计算成本：成本占营业额的60%，求一个数的百分之几是多少用乘法计算；再计算利润：利润＝营业额－增值税额－成本；最后计算员工奖金：已知奖金占利润的25%，求一个数的百分之几是多少用乘法计算。 详解：400×3%＝400×0.03＝12（万元） 400×60%＝400×0.6＝240（万元） 400－12－240 ＝388－240 ＝148（万元） 148×25%＝148×0.25＝37（万元） 答：员工共得奖金37万元。 18．6746元 分析：根据题意，李叔叔5月份的工资超过5000元的部分是（6800－5000）元，这部分要以3%的税率缴纳工资薪金个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘3%，求出应纳税额，再用6800元减去应纳税额，即是5月份李叔叔的实发工资。 详解：（6800－5000）×3% ＝1800×0.03 ＝54（元） 6800－54＝6746（元） 答：5月份李叔叔实发工资6746元。 19．261.3万元 分析：因为乐乐家家购买的是100平方米的住房，单价为2.6万元/平方米，根据总价＝单价×数量，计算出总房价； 因为住房面积在90平方米以上，按总房价的1.5%缴纳契税，根据契税＝总房价×税率，求出要缴纳的契税； 根据购房补贴政策，能享受总房价1%的补贴，根据补贴的金额＝总房价×1%，求出可得到的补贴金额； 最后用总房价加上缴纳的契税，再减去补贴的金额，求出乐乐家买这套新房实际用的钱数。 详解：2.6×100＝260（万元） 260＋260×1.5%－260×1% ＝260＋260×0.015－260×0.01 ＝260＋3.9－2.6 ＝261.3（万元） 答：乐乐家买这套新房实际用了261.3万元。 20．24.48万元 分析：已知今年的营业额将比去年增加20%，把去年的营业额看作单位“1”，则今年的营业额是去年的（1＋20%），单位“1”已知，用去年的营业额乘（1＋20%），求出今年的营业额； 如果按营业额的3%缴纳营业税，根据求一个数的百分之几是多少，用今年的营业额乘3%，求出今年要缴纳的营业税。 详解：680×（1＋20%）×3% ＝680×1.2×0.03 ＝816×0.03 ＝24.48（万元） 答：预计今年要缴纳营业税24.48万元。 21．0.15万 分析：袁叔叔2024年3月15日买的新能源汽车，应该按每辆新能源汽车免税额不超过3万元进行计算，将成交价看作单位“1”，成交价×税率＝原本需要缴纳的购置税，原本需要缴纳的购置税－免税额＝现在需缴纳的购置税。 详解：31.5×10%－3 ＝31.5×0.1－3 ＝3.15－3 ＝0.15（元） 答：现在按最新政策需交0.15万元购置税。 22．（1）1250元 （2）187.5元 分析：（1）已知飞机票票价打六折后是750元，把飞机票的原价看作单位“1”，打六折的意思是，现价是原价的60%，单位“1”未知，用现价除以60%，求出飞机票的原价。 （2）已知托运行李超过20千克的部分，每千克要按飞机原票价的1.5%支付行李超重费，王老师托运了30千克行李，超过20千克的部分是（30－20）千克；根据求一个数的百分之几是多少，用飞机票的原价乘1.5%，再乘行李超重部分的质量，即是应支付的行李超重费。 详解：（1）750÷60% ＝750÷0.6 ＝1250（元） 答：杭州到北京飞机票的原价是1250元。 （2）1250×1.5%×（30－20） ＝1250×0.015×10 ＝18.75×10 ＝187.5（元） 答：王老师应支付187.5元行李超重费。 学科网（北京）股份有限公司 $$