《企业财务会计》货币资金1（举一反三考点练）- 课后自测（卷1）

举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金1-课后自测 知识点一 货币资金的概念与内容 1.（单项选择题）下列不属于货币资金的是（ ）​ A.库存现金 B.应收账款​ C.银行存款 D.其他货币资金 2.（单项选择题）其他货币资金不包括（ ）​ A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票​ C.信用卡存款 D.存出投资款 3.（单项选择题）从狭义上讲，库存现金是指（ ）​ A.企业所有的现金 B.存放于企业并满足日常开支的资金​ C.企业保险柜中的现金 D.企业用于投资的现金 4.（多项选择题）货币资金包括（ ）​ A.库存现金 B.银行存款 C.应收账款 D.其他货币资金 E.商业承兑汇票 5.（是非选择题）一般存款户是企业单位日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。（ ） 6.（是非选择题）从性质上看，其他货币资金与库存现金、银行存款同属于货币资金，但是由于其存放地点和用途不同，在会计上是分别进行核算的。（ ） 7.（是非选择题）货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。（ ） 知识点二 库存现金的管理 1.（单项选择题）企业库存现企限额是由_______确定。（ ） A.企业自行 B.银行随意 C.开户银行根据企业实际情况 D.企业日常零星开支数额 2.（单项选择题）根据《现金管理条例》的规定，转账结算起点_______元以下的零星支出允许使用现金。（ ） A.500 B.1000 C.100 D.10000 3.（单项选择题）直接从现金收入中支出现金的行为称为（ ） A.支取现金 B.提现 C.坐支 D.存现 4.（单项选择题）出纳人员可以办理的业务是（ ） A.稽核 B.会计档案的保管 C.登记库存现金日记账 D.债权、债务账目的登记 5.（多项选择题）关于现金管理，下列说法正确的有（ ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经核定，企业必须遵守 C.收入的现金应于当日送存银行 D.每天下班前必须对现金进行清点 E.必须每天登记现金日记账 6.（多项选择题）现金日记账由出纳人员根据审核后的_______逐日逐笔序时登记。（ ） A.原始凭证 B.现金收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款收款凭证 E.银行付款凭证 7.（多项选择题）下列各项中，违反现金收支管理规定的是（ ） A.坐支现金 B.收入的现金于当日送存银行 C.将企业的现金收入按个人储蓄方式存入银行 D.“白条”抵库 E.利用支票等结算凭证套取现金 8.（是非选择题）小企业收取不能转账的单位或个人的销售收入可以收取现金。（ ） 知识点三 银行存款的管理 1.（单项选择题）小企业日常办理转账资金收付和现金收付的主办账户是（ ）​ A.一般存款账户 B.基本存款账户​ C.专用存款账户 D.临时存款账户 2.（单项选择题）把汇率分为基本汇率和套算汇率的依据是（ ）。 A.制定汇率的方法 B.银行买卖汇率的角度 C.汇率制度的制定 D.银行汇兑的方式 3.（单项选择题）临时存款账户的有效期不得超过（ ）​ A.一年 B.两年 C.三年 D.五年 4.（单项选择题）下列属于违反“四不准”原则的是（ ）​ A.签发有资金保证的票据 B.依据真实交易取得票据​ C.无理拒付款项占用他人资金 D.按规定开立和使用账户 5.（是非选择题）企业可以根据经营需要在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ） 6.（是非选择题）企业按规定开立和使用的银行存款账户包括：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ） 7.（是非选择题）基本存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金1-课后自测 知识点一 货币资金的概念与内容 1.（单项选择题）下列不属于货币资金的是（ ）​ A.库存现金 B.应收账款​ C.银行存款 D.其他货币资金 【答案】B 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应收账款是企业的债权，不属于货币资金，所以选B。 2.（单项选择题）其他货币资金不包括（ ）​ A.银行汇票存款 B.银行承兑汇票​ C.信用卡存款 D.存出投资款 【答案】B 【解析】其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，银行承兑汇票是商业汇票的一种，不属于其他货币资金，所以选B。 3.（单项选择题）从狭义上讲，库存现金是指（ ）​ A.企业所有的现金 B.存放于企业并满足日常开支的资金​ C.企业保险柜中的现金 D.企业用于投资的现金 【答案】B 【解析】从狭义上来说，库存现金是指存放于企业并满足日常开支的资金，所以选B。 4.（多项选择题）货币资金包括（ ）​ A.库存现金 B.银行存款 C.应收账款 D.其他货币资金 E.商业承兑汇票 【答案】ABC 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 5.（是非选择题）一般存款户是企业单位日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。（ ） 【答案】B 【解析】基本存款户是企业单位日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。 6.（是非选择题）从性质上看，其他货币资金与库存现金、银行存款同属于货币资金，但是由于其存放地点和用途不同，在会计上是分别进行核算的。（ ） 【答案】A 7.（是非选择题）货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。（ ） 【答案】A 知识点二 库存现金的管理 1.（单项选择题）企业库存现企限额是由_______确定。（ ） A.企业自行 B.银行随意 C.开户银行根据企业实际情况 D.企业日常零星开支数额 【答案】C 【解析】按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5天的零星开支核定，所以C项正确。 2.（单项选择题）根据《现金管理条例》的规定，转账结算起点_______元以下的零星支出允许使用现金。（ ） A.500 B.1000 C.100 D.10000 【答案】B 【解析】根据《现金管理条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳动报酬；(3)支付给个人的各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；(5)向个人收购农副产品和其他物品的价款；(6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；(7)转账结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3.（单项选择题）直接从现金收入中支出现金的行为称为（ ） A.支取现金 B.提现 C.坐支 D.存现 【答案】C 【解析】坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。 4.（单项选择题）出纳人员可以办理的业务是（ ） A.稽核 B.会计档案的保管 C.登记库存现金日记账 D.债权、债务账目的登记 【答案】C 【解析】出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，库存现金日记账由出纳人员根据收付款凭证及所附原始凭证登记。 5.（多项选择题）关于现金管理，下列说法正确的有（ ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经核定，企业必须遵守 C.收入的现金应于当日送存银行 D.每天下班前必须对现金进行清点 E.必须每天登记现金日记账 【答案】ABCDE 6.（多项选择题）现金日记账由出纳人员根据审核后的_______逐日逐笔序时登记。（ ） A.原始凭证 B.现金收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款收款凭证 E.银行付款凭证 【答案】BCE 【解析】现金日记账由出纳人员根据审核无误后的现金收款凭证、现金付款凭证和从银行提现的银行付款凭证逐日逐笔进行登记。 7.（多项选择题）下列各项中，违反现金收支管理规定的是（ ） A.坐支现金 B.收入的现金于当日送存银行 C.将企业的现金收入按个人储蓄方式存入银行 D.“白条”抵库 E.利用支票等结算凭证套取现金 【答案】ACDE 【解析】按照现金管理规定，开户单位现金收入应于当日送存银行、不得坐支现金、不得白条抵库、不得套取现金、不得公款私存、不得私设小金库等。 8.（是非选择题）小企业收取不能转账的单位或个人的销售收入可以收取现金。（ ） 【答案】A 知识点三 银行存款的管理 1.（单项选择题）小企业日常办理转账资金收付和现金收付的主办账户是（ ）​ A.一般存款账户 B.基本存款账户​ C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】基本存款账户是小企业日常办理转账资金收付和现金收付的账户，是主办账户，使用最频繁、用途最广泛，所以选B。 2.（单项选择题）把汇率分为基本汇率和套算汇率的依据是（ ）。 A.制定汇率的方法 B.银行买卖汇率的角度 C.汇率制度的制定 D.银行汇兑的方式 【答案】A 【解析】按制定汇率的方法分类，汇率可分为基本汇率和套算汇率。 3.（单项选择题）临时存款账户的有效期不得超过（ ）​ A.一年 B.两年 C.三年 D.五年 【答案】B 【解析】临时存款账户的有效期不得超过两年。 4.（单项选择题）下列属于违反“四不准”原则的是（ ）​ A.签发有资金保证的票据 B.依据真实交易取得票据​ C.无理拒付款项占用他人资金 D.按规定开立和使用账户 【答案】C 【解析】“四不准”原则包括不准无理拒付款项而任意占用他人资金，C 选项属于违反该原则。A 选项签发有资金保证的票据符合规定；B 选项依据真实交易取得票据正确；D 选项按规定开立和使用账户也是正确的。 5.（是非选择题）企业可以根据经营需要在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ） 【答案】B 【解析】企业只能开立一家基本存款账户。 6.（是非选择题）企业按规定开立和使用的银行存款账户包括：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ） 【答案】A 【解析】本题考点为银行账户分类，银行存款账户有基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 7.（是非选择题）基本存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（ ） 【答案】B 【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$