《企业财务会计》货币资金1（举一反三考点练）- 课后自测（卷2）

举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金1-课后自测 知识点一 货币资金的概念与内容 1.（填空题）专用存款户是存款人因__________需要开立的账户。 2.（填空题）__________是指存放于企业并满足日常开支的资金。 3.（名词解释）货币资金 4.（简答题）简述其他货币资金的包含内容。 5.（简答题）为什么其他货币资金要与库存现金、银行存款分别进行核算？ 知识点二 库存现金的管理 1.（填空题）库存现金限额一般由开户银行根据企业__________天的零星开支核定，边远山区、交通不便地区最长不得超过__________天的零星开支需要量。 2.（简答题）企业可以在哪些范围内收取现金？ 3.（简答题）简述现金管理内部控制中的钱账分管制度的作用。 4.（简答题）简述现金的使用范围。 5.（简答题）什么是“坐支现金”？为什么企业不得“坐支现金”？ 知识点三 银行存款的管理 1.（名词解释）临时存款账户 2.（名词解释）专用存款账户 3.（简答题）简述企业办理转账结算的“四不准”原则。 4.（简答题）简述一般存款账户与基本存款账户的区别。 5.（简答题）简述支付结算原则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金1-课后自测 知识点一 货币资金的概念与内容 1.（填空题）专用存款户是存款人因__________需要开立的账户。 【答案】特定用途 2.（填空题）__________是指存放于企业并满足日常开支的资金。 【答案】库存现金 3.（名词解释）货币资金 【答案】 货币资金：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 4.（简答题）简述其他货币资金的包含内容。 【答案】 其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 5.（简答题）为什么其他货币资金要与库存现金、银行存款分别进行核算？ 【答案】 其他货币资金与库存现金、银行存款同属于货币资金，但由于其存放地点和用途不同，所以在会计上分别进行核算。例如外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，其存放地点在外地银行且用途特定；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项，用途是用于通过银行汇票进行结算等。不同的存放地点和用途使得分别核算能够更准确清晰地反映企业货币资金的具体情况，便于财务管理和会计信息的提供。 知识点二 库存现金的管理 1.（填空题）库存现金限额一般由开户银行根据企业__________天的零星开支核定，边远山区、交通不便地区最长不得超过__________天的零星开支需要量。 【答案】3-5；15 2.（简答题）企业可以在哪些范围内收取现金？ 【答案】 根据《现金管理条例》的规定，企业可以在下列范围内收取现金： (1)单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等； (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入； (3)不足转账结算起点(1000元)的小额收入等。 3.（简答题）简述现金管理内部控制中的钱账分管制度的作用。 【答案】 钱账分管制度规定非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。通过钱账分管，可以使出纳人员和会计人员相互牵制、互相监督，从而有效地加强现金收付存的管理，减少因单人操作可能出现的错误和舞弊行为，保障企业现金资产的安全与完整，提高财务管理的准确性和规范性。 4.（简答题）简述现金的使用范围。 【答案】 根据《现金管理条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金： (1)职工工资、各种工资性津贴； (2)个人劳动报酬； (3)支付给个人的各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付； (5)向个人收购农副产品和其他物品的价款； (6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； (7)转账结算起点(1000元)以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 5.（简答题）什么是“坐支现金”？为什么企业不得“坐支现金”？ 【答案】 坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。企业不得坐支现金，因为坐支现金会打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业现金进行全面的监督和管理，无法准确掌握企业的现金收支情况，可能导致企业财务管理混乱，也不利于国家对货币流通的宏观调控。 知识点三 银行存款的管理 1.（名词解释）临时存款账户 【答案】 临时存款账户：是指小企业因临时性经营活动的需要开设的账户，该账户用办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，可按照国家现金管理的规定。本账户的有效期不得超过两年。 2.（名词解释）专用存款账户 【答案】 专用存款账户：是指小企业按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其将定用险资金进行专项管理和使用而开设的账户，该账户主要用于办理各项专用资金的收付，但不得办理现金收付业务。 3.（简答题）简述企业办理转账结算的“四不准”原则。 【答案】 ①不准签发没有资金保证的票据或远期支票而套取银行信用。 ②不准签发、取得和转让没有真实交易或债权债务的票据而套取银行及他人资金。 ③不准无理拒付款项而任意占用他人资金。 ④不准违反规定开立和使用账户。 4.（简答题）简述一般存款账户与基本存款账户的区别。 【答案】 基本存款账户是小企业的主办账户，在银行只能开设一个，可办理转账资金收付、现金收付，用于商品交易、劳务款项结算、贷款支付、工资发放和现金支取等。一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开设的，没有数量限制，可用于借款转存和归还，只能办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。 5.（简答题）简述支付结算原则。 【答案】 ①恪守信用，履约付款。 ②谁的钱进谁的账，由谁支配。 ③银行不垫款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$