《企业财务会计》货币资金3（举一反三考点练）- 课后自测（卷1）

举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金3-课后自测 知识点一 库存现金、银行存款的核算 1.（单项选择题）企业签发支票支付办公用品费用，应编制的会计分录是（ ） A.借：管理费用贷：库存现金 B.借：管理费用贷：银行存款 C.借：销售费用贷：银行存款 D.借：销售费用贷：库存现金 2.（单项选择题）企业销售商品收到银行本票，应借记的科目是（ ） A.库存现金 B.银行存款 C.应收票据 D.其他货币资金 3.（多项选择题）银行存款的明细分类核算包括（ ） A.由出纳员登记银行存款日记账 B.根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证登记 C.按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记 D.每日终了加计收付总数，结出银行存款结存额 E.定期与银行对账单进行核对 4.（多项选择题）企业收到下列票据后，可直接增加银行存款的有（ ） A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.银行汇票 D.转账支票 E.电汇收款通知 5.（是非选择题）银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款的收付款凭证逐日逐笔登记的。（ ） 6.（是非选择题）“银行存款日记账”应定期与银行转来的对账单核对相符，至少每月核对一次。（ ） 7.（是非选择题）核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。（ ） 知识点二 其他货币资金的核算 1.（单项选择题）小企业的备用金，应通过________科目进行核算。（ ） A.其他货币资金 B.银行存款 C.货币资金 D.库存现金 2.（单项选择题）企业使用银行本票购买原材料，应贷记的科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金——银行本票存款 C.应付票据 D.库存现金 3.（多项选择题）以下属于“其他货币资金”明细账户的有（ ） A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用卡存款 E.信用证保证金存款 4.（多项选择题）下列项目中应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ） A.商业汇票 B.银行本票存款 C.银行汇票存款 D.信用卡存款 E.外埠存款 5.（多项选择题）下列业务中可使企业其他货币资金增加的有（ ） A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券 C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.为购买材料用银行存款办理银行汇票 E.申请银行承兑汇票 6.（是非选择题）“其他货币资金”账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。（ ） 7.（是非选择题）信用卡保证金存款是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。（ ） 知识点三 货币资金的清查 1.（单项选择题）对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ） A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B.根据“银行对账单”记录的金额入账 C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D.待结算凭证到达后入账 2.（单项选择题）扬帆公司2021年11月银行存款日记账余额11800元，银行对账单余额10000元。则下列说法不正确的是（ ） A.两者余额不一致，肯定有一方记账错漏 B.可能企业方存在记账错漏 C.可能存在未达账项 D.应编制银行存款余额调节表，若调节后的余额仍不一致，则存在记账错漏情况 3.（单项选择题）未达账项的产生是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同而造成登记入账的时间差异，可以通过________进行调节。（ ） A.记账调整 B.编制银行存款余额调节表 C.编制报表 D.错账更正 4.（单项选择题）某公司2023年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为3.320000元，银行转来对账单余额为5640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①企业支付的赔偿款1600000元登记入账，但银行未记账；②企业尚未将收到的2800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，企业尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为（ ） A.8120000元 B.5560000元 C.6840000元 D.4520000元 5.（多项选择题）现金实存数大于账面余额称为（ ） A.现金长款 B.现金短款 C.盘盈 D.盘亏 E.账实相符 6.（是非选择题）库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了要进行账款核对，二是清查小组进行定期或不定期盘点和核对。（ ） 7.（是非选择题）企业应当按规定进行库存现金的清查，一般采用核对账目的方法，对于清查的结果应当编制库存现金盘点报告单。（ ） 8.（是非选择题）企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应直接计入营业外支出。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金3-课后自测 知识点一 库存现金、银行存款的核算 1.（单项选择题）企业签发支票支付办公用品费用，应编制的会计分录是（ ） A.借：管理费用贷：库存现金 B.借：管理费用贷：银行存款 C.借：销售费用贷：银行存款 D.借：销售费用贷：库存现金 【答案】B 【解析】企业签发支票支付费用，银行存款减少，应贷记“银行存款”；办公用品费用一般计入管理费用，借记“管理费用”，所以选B。 2.（单项选择题）企业销售商品收到银行本票，应借记的科目是（ ） A.库存现金 B.银行存款 C.应收票据 D.其他货币资金 【答案】B 【解析】收到银行本票，相当于银行存款增加，应借记“银行存款”。 3.（多项选择题）银行存款的明细分类核算包括（ ） A.由出纳员登记银行存款日记账 B.根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证登记 C.按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记 D.每日终了加计收付总数，结出银行存款结存额 E.定期与银行对账单进行核对 【答案】ABCDE 【解析】银行存款的明细分类核算由出纳员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记银行存款日记账，每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额，并定期与银行对账单进行核对，所以ABCDE都正确。 4.（多项选择题）企业收到下列票据后，可直接增加银行存款的有（ ） A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.银行汇票 D.转账支票 E.电汇收款通知 【答案】ACDE 【解析】收到银行承兑汇票是通过“应收票据”核算，其他都是银行存款。 5.（是非选择题）银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款的收付款凭证逐日逐笔登记的。（ ） 【答案】B 【解析】银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的收付款凭证包括银行存款收付款凭证和部分的现金付款凭证及所付原始凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的。 6.（是非选择题）“银行存款日记账”应定期与银行转来的对账单核对相符，至少每月核对一次。（ ） 【答案】A 7.（是非选择题）核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。（ ） 【答案】A 知识点二 其他货币资金的核算 1.（单项选择题）小企业的备用金，应通过________科目进行核算。（ ） A.其他货币资金 B.银行存款 C.货币资金 D.库存现金 【答案】A 【解析】备用金通过其他货币资金核算。 2.（单项选择题）企业使用银行本票购买原材料，应贷记的科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金——银行本票存款 C.应付票据 D.库存现金 【答案】B 【解析】使用银行本票付款，其他货币资金（银行本票存款）减少，应贷记“其他货币资金——银行本票存款”，所以选B。 3.（多项选择题）以下属于“其他货币资金”明细账户的有（ ） A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.银行本票存款 D.信用卡存款 E.信用证保证金存款 【答案】ABCDE 4.（多项选择题）下列项目中应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ） A.商业汇票 B.银行本票存款 C.银行汇票存款 D.信用卡存款 E.外埠存款 【答案】BCDE 【解析】A是通过应收票据或应付票据核算。 5.（多项选择题）下列业务中可使企业其他货币资金增加的有（ ） A.将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中 B.以存出投资款购买债券 C.通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D.为购买材料用银行存款办理银行汇票 E.申请银行承兑汇票 【答案】AD 【解析】B导致其他货币资金减少，C属于银行存款核算内容，E是商业汇票。 6.（是非选择题）“其他货币资金”账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。（ ） 【答案】A 【解析】其他货币资金属于资产类账户。 7.（是非选择题）信用卡保证金存款是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。（ ） 【答案】B 【解析】信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 知识点三 货币资金的清查 1.（单项选择题）对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ） A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B.根据“银行对账单”记录的金额入账 C.根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D.待结算凭证到达后入账 【答案】D 【解析】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，这是由于结算凭证传递存在时间差。企业应等待结算凭证到达后，根据凭证进行入账，这样能保证入账信息真实、准确且符合会计核算要求，D选项正确。 2.（单项选择题）扬帆公司2021年11月银行存款日记账余额11800元，银行对账单余额10000元。则下列说法不正确的是（ ） A.两者余额不一致，肯定有一方记账错漏 B.可能企业方存在记账错漏 C.可能存在未达账项 D.应编制银行存款余额调节表，若调节后的余额仍不一致，则存在记账错漏情况 【答案】A 【解析】两者余额不符，可能有三个原因：计算错误、记账错漏、存在未达账项。 3.（单项选择题）未达账项的产生是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同而造成登记入账的时间差异，可以通过________进行调节。（ ） A.记账调整 B.编制银行存款余额调节表 C.编制报表 D.错账更正 【答案】B 【解析】对于未达账项，企业可以通过编制银行存款余额调节表进行调节。 4.（单项选择题）某公司2023年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为3.320000元，银行转来对账单余额为5640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①企业支付的赔偿款1600000元登记入账，但银行未记账；②企业尚未将收到的2800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，企业尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为（ ） A.8120000元 B.5560000元 C.6840000元 D.4520000元 【答案】C 【解析】企业银行存款日记账调节后余额：3320000+3840000-320000=6840000元，银行对账单调节后余额：5640000-1600000+2800000=6840000元。 5.（多项选择题）现金实存数大于账面余额称为（ ） A.现金长款 B.现金短款 C.盘盈 D.盘亏 E.账实相符 【答案】AC 【解析】对于现金清查的结果，应当编制现金盘点报告单。凡现金实存数大于账面余额，称为现金长款；凡现金实存数小于账面余额称为现金短款。长款、短款实际上就是库存现金的盘盈和盘亏。 6.（是非选择题）库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了要进行账款核对，二是清查小组进行定期或不定期盘点和核对。（ ） 【答案】A 7.（是非选择题）企业应当按规定进行库存现金的清查，一般采用核对账目的方法，对于清查的结果应当编制库存现金盘点报告单。（ ） 【答案】B 【解析】库存现金的清查，一般采用实地盘点法。 8.（是非选择题）企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应直接计入营业外支出。（ ） 【答案】B 【解析】库存现金的清查需要通过“待处理财产损溢”账户，而非直接计入“营业外支出”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$