《企业财务会计》货币资金3（举一反三考点练）- 课后自测（卷2）

举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金3-课后自测 知识点一 库存现金、银行存款的核算 1.（填空题）企业收到客户交来的转账支票，应借记__________科目。 【答案】银行存款 2.（业务题）按要求编制相关会计分录或完成相关计算。 (1)3日将出售边角料的现金1000元送存银行。 (2)5日，收到转账支票一张30000元，系A公司归还的前欠货款，企业填进账单入账。 (3)10日收到银行入账通知，委托银行收取的货款226000元，已经收妥入账。 【答案】 (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2)借：银行存款 30000 贷：应收账款——A 公 司 30.000 (3)借：银行存款 226000 贷：应收账款 226000 3.（业务题）按要求编制相关会计分录或完成相关计算。 (1)签发转账支票，支付产品广告费15000元。 (2)15日购入材料一批价款100000元，增值税13000元，材料已入库，款项已转账支付。 (3)20日销售产品一批价款60000元，增值税7800元，款项已收妥入账。 【答案】 (1)借：销售费用 15000 贷：银行存款 15000 (2)借：原材料 100000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷：银行存款 113000 (3)借：银行存款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7800 4.（业务题）库存现金的核算： (1)公司开现金支票提取现金45000元准备发放工资。 (2)用现金发放职工工资45000元。 (3)采购员张经因公出差预借差旅费1000元。 (4)张经出差回来报销差旅费800元，交回多余现金200元。 (5)公司开转账支票565元支付购入办公用品费，该批办公用品当即由车间领用，专用发票上的增值税额为65元。 (6)出售闲置材料，收入现金226元，其中含增值税26元。 (7)以现金支付特困职工生活补助费1500元。 【答案】 (1)借：库存现金 45000 贷：银行存款 45000 (2)借：应付职工薪酬——工资 45000 贷：库存现金 45000 (3)借：其他应收款——张经 1000 贷：库存现金 1000 (4)借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款——张经 1000 (5)借：制造费用 5000 应交税费——应交增值税(进项税额) 65 贷：银行存款 565 (6)借：库存现金 226 贷：其他业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 (7)借：应付职工薪酬——职工福利费 1500 贷：库存现金 1500 5.（业务题） 俊雅公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，材料按实际成本进行核算。2014年7月份发生如下有关货币资金的部分经济业务： (1)出售不需用的甲材料一批，为购买方开具的普通发票上注明的金额702元，材料已发出，货款以现金形式收回； (2)购入不需要安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税额51000元，公司为销售方开具了一张转账支票用于支付该设备的价税款，该设备已运抵企业并投入使用； (3)委托本公司开户银行将500000元汇往异地开立采购专户； (4)从异地购入乙材料一批，增值税专用发票上注明价款400000元、增值税额68000元，该材料的价税款从异地开立的采购专户中支付，该批材料尚未验收入库； (5)月末，公司在现金清查中发现现金长款200元，经查属于支付给个人的款项。 要求：编制俊雅公司有关货币资金业务的会计分录。 【答案】 (1)借：库存现金 702 贷：其他业务收入 600 应交税费 — — 应交增值税(销项税额) 102 (2)借：固定资产 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款 351000 (3)借：其他货币资金 500000 贷：银行存款 500000 (4)借：在途物资 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 68000 贷：其他货币资金 468000 (5)借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200 借：待处理财产损溢 200 贷：其他应付款 200 知识点二 其他货币资金的核算 1.（填空题）“其他货币资金”账户__________登记其他货币资金的增加数，__________登记其减少数。 【答案】借方；贷方 2.（简答题）为了反映详细情况，“其他货币资金”账户应设置哪些明细账户？ 【答案】 为了反映详细情况，“其他货币资金”账户应设置“外埠存款”“银行汇票存款”“银行本票存款”“信用卡存款”“信用证保证金存款”等明细账户。 3.（业务题）B公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下部分经济业务： (1)6日公司到外地采购材料，开出汇款委托书委托当地开户银行将采购款60000元汇往采购地银行开立采购专户，该企业的材料采用实际成本法核算。 (2)18日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款50000元，增值税款6500元，材料尚未运达企业。 (3)26日公司收到开户银行的收账通知，多余外埠存款3500元已经归还人账。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 【答案】 (1)借：其他货币资金——外埠存款 60000 贷：银行存款 60000 (2)借：材料采购 50000 应交税费 — — 应交增值税(进项税额) 6500 贷：其他货币资金——外埠存款 56500 (3)借：银行存款 3500 贷：其他货币资金——外埠存款 3500 4.（业务题）A公司发生如下经济业务： (1)公司向银行申请领取信用卡，填写申请表并交存备用金20000元。 (2)公司收到银行转来信用卡存款凭证及所附发票账单，付招待费680元。 要求：根据经济业务编制会计分录。 【答案】 (1)借：其他货币资金——信用卡存款 20000 贷：银行存款 20000 (2)借：管理费用 680 贷：其他货币资金——信用卡存款 680 5.（业务题）某电子公司从2023年1月1日起采用备用金制度，1月份发生以下经济业务： (1)3日，经核定拨出现金1000元给行政管理科人员，作为该部门的定额备用金； (2)20日该备用金保管员交来单据要求报销，其中购买文具发票300元，支付市内交通票据150元，快递费发票50元，经审核后立即给予报销并以现金补足定额备用金； (3)公司采用汇兑方式汇出62000元，其中60000元在外地设立采购专户，其余为采购员上月未领的工资。 (4)2023年10月3日安安公司委托银行办理银行本票5万元，公司填制银行本票申请书后，将5万元交存银行，取得银行本票。到期后该银行本票未使用，全额退回。 (5)销售给本市中华工厂乙产品40000元，增值税5200元，收到对方交来银行本票一张，面值45200元，已办理进账手续。 (6)公司销售一批产品，价值60000元，增值税7800元，收到对方一张期限为3个月商业汇票。 (7)1日，存入证券公司50000元备用；10日用上述存款购买股票20000元(不考虑其他费用)，准备随时抛售。 (8)向信用卡账户续存资金10000元，以备购买办公用品。 【答案】 (1)借：其他货币资金——定额备用金 1000 贷：库存现金 1000 (2)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (3)借：其他货币资金——外埠存款 60000 其他应付款 2000 贷：银行存款 62000 (4) 借：其他货币资金——银行本票存款 50000 贷：银行存款 50000 借：银行存款 50000 贷：其他货币资金——银行本票存款 50000 (5)借：银行存款 45200 贷：主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5200 (6)借：应收账款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7800 (7)借：短期投资 20000 贷：其他货币资金——存出投资款 20000 (8)借：其他货币资金——信用卡存款 10000 贷：银行存款 10000 知识点三 货币资金的清查 1.（填空题）库存现金清查的基本方法是__________。 【答案】实地盘点 2.（名词解释）未达账项 【答案】 未达账项：指企业与银行之间对于同一笔业务，一方已经取得结算凭证登记入账，而另一方因未取得结算凭证尚未登记入账的款项，对未达账项可以通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。 3.（业务题）某公司2023年12月银行存款日记账和银行对账单如下： 银行存款日记账 2023年 摘要 借方 贷方 余额 月 日 12 1 期初余额 310000 (略) 22 现支110# 3000 297000 24 托收承付324# 20000 277000 25 转支524# 40000 27 银行汇票234# 20000 28 委托收款432# 150000 31 委托收款231# 145000 342000 银行对账单 2023年 摘要 借方 贷方 余额 月 日 12 1 上月结存 310000 (略) 23 现支110# 3000 297000 24 转支524# 4000 301000 27 托收承付324# 20000 281000 29 贴现123# 80000 361-000 30 委托收款432# 150000 511000 31 转支176# 20000 491000 经核对，发现公司于12月25日收到的一张524#转账支票记账有误，其正确金额为4000 元。根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”后的余额应为多少？ 【答案】 公司先进行错账更正，银行存款日记账调节前余额为306000元，进行对账后对未达账项进行调节，调节后余额应为306000+80000-20000=366000，银行对账单491000+20000-145000=366000。 4.（填表题）2023年4月30日，某电子公司银行存款日记账的余额为236400元，银行转来的对账单上的余额为233200元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： (1)4月28日，企业委托银行代收款项5000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未入账； (2)4月29日，企业开出支票1400元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账； (3)4月29日，银行代垫电话费1200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账； (4)4月30日，企业送存支票8400元，银行尚未记入企业存款户； 要求：根据上述资料编制该公司“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 调节后的余额 调节后的余额 【答案】 银行存款余额调节表 2 0 2 3 年 4 月 3 0 日 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 236400 银行对账单余额 233200 加：银行已收，企业未收 5000 加：企业已收，银行未收 8400 减：银行已付，企业未付 1200 减：企业已付，银行未付 1400 调节后的余额 240200 调节后的余额 240200 5.（计算题）某企业2018年10月28日，银行存款日记账账面余额为61900元，10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23400元，企业已送存银行，银行尚未记账。10月31日收到银行对账单，余额为99500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项35100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算调节后的余额。 【答案】调节后的余额为121400元。 【解析】根据所给资料可知： (1)10月末银行存款日记账余额=61900-1500+23400=83800(元) (2)银行已收，企业未收=6000+35100=41100(元) (3)银行已付，企业未付=3000+500=3500(元) (4)企业已收，银行未收=23400(元) (5)企业已付，银行未付=1500(元) 调整后余额=83800+41100-3500=121400(元)或99500+23400-1500=121400(元)据此可编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 (2018年10月31日) 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行日记账余额 83800 银行对账单余额 99500 加：银行已收，企业未收 41100 加：企业已收，银行未收 23400 减：银行已付，企业未付 3500 减：企业已付，银行未付 1500 调整后余额 121400 调整后余额 121400 此题最关键是确定银行存款日记账在10月31日的余额，而题目中告诉我们的是10月28日的余额，因此学生还需要通过计算求得10月31日的余额，然后再根据未达账项进行调整。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《企业财务会计》货币资金3-课后自测 知识点一 库存现金、银行存款的核算 1.（填空题）企业收到客户交来的转账支票，应借记__________科目。 2.（业务题）按要求编制相关会计分录或完成相关计算。 (1)3日将出售边角料的现金1000元送存银行。 (2)5日，收到转账支票一张30000元，系A公司归还的前欠货款，企业填进账单入账。 (3)10日收到银行入账通知，委托银行收取的货款226000元，已经收妥入账。 3.（业务题）按要求编制相关会计分录或完成相关计算。 (1)签发转账支票，支付产品广告费15000元。 (2)15日购入材料一批价款100000元，增值税13000元，材料已入库，款项已转账支付。 (3)20日销售产品一批价款60000元，增值税7800元，款项已收妥入账。 4.（业务题）库存现金的核算： (1)公司开现金支票提取现金45000元准备发放工资。 (2)用现金发放职工工资45000元。 (3)采购员张经因公出差预借差旅费1000元。 (4)张经出差回来报销差旅费800元，交回多余现金200元。 (5)公司开转账支票565元支付购入办公用品费，该批办公用品当即由车间领用，专用发票上的增值税额为65元。 (6)出售闲置材料，收入现金226元，其中含增值税26元。 (7)以现金支付特困职工生活补助费1500元。 5.（业务题） 俊雅公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，材料按实际成本进行核算。2014年7月份发生如下有关货币资金的部分经济业务： (1)出售不需用的甲材料一批，为购买方开具的普通发票上注明的金额702元，材料已发出，货款以现金形式收回； (2)购入不需要安装的生产设备一台，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税额51000元，公司为销售方开具了一张转账支票用于支付该设备的价税款，该设备已运抵企业并投入使用； (3)委托本公司开户银行将500000元汇往异地开立采购专户； (4)从异地购入乙材料一批，增值税专用发票上注明价款400000元、增值税额68000元，该材料的价税款从异地开立的采购专户中支付，该批材料尚未验收入库； (5)月末，公司在现金清查中发现现金长款200元，经查属于支付给个人的款项。 要求：编制俊雅公司有关货币资金业务的会计分录。 知识点二 其他货币资金的核算 1.（填空题）“其他货币资金”账户__________登记其他货币资金的增加数，__________登记其减少数。 2.（简答题）为了反映详细情况，“其他货币资金”账户应设置哪些明细账户？ 3.（业务题）B公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下部分经济业务： (1)6日公司到外地采购材料，开出汇款委托书委托当地开户银行将采购款60000元汇往采购地银行开立采购专户，该企业的材料采用实际成本法核算。 (2)18日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款50000元，增值税款6500元，材料尚未运达企业。 (3)26日公司收到开户银行的收账通知，多余外埠存款3500元已经归还人账。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 4.（业务题）A公司发生如下经济业务： (1)公司向银行申请领取信用卡，填写申请表并交存备用金20000元。 (2)公司收到银行转来信用卡存款凭证及所附发票账单，付招待费680元。 要求：根据经济业务编制会计分录。 5.（业务题）某电子公司从2023年1月1日起采用备用金制度，1月份发生以下经济业务： (1)3日，经核定拨出现金1000元给行政管理科人员，作为该部门的定额备用金； (2)20日该备用金保管员交来单据要求报销，其中购买文具发票300元，支付市内交通票据150元，快递费发票50元，经审核后立即给予报销并以现金补足定额备用金； (3)公司采用汇兑方式汇出62000元，其中60000元在外地设立采购专户，其余为采购员上月未领的工资。 (4)2023年10月3日安安公司委托银行办理银行本票5万元，公司填制银行本票申请书后，将5万元交存银行，取得银行本票。到期后该银行本票未使用，全额退回。 (5)销售给本市中华工厂乙产品40000元，增值税5200元，收到对方交来银行本票一张，面值45200元，已办理进账手续。 (6)公司销售一批产品，价值60000元，增值税7800元，收到对方一张期限为3个月商业汇票。 (7)1日，存入证券公司50000元备用；10日用上述存款购买股票20000元(不考虑其他费用)，准备随时抛售。 (8)向信用卡账户续存资金10000元，以备购买办公用品。 知识点三 货币资金的清查 1.（填空题）库存现金清查的基本方法是__________。 2.（名词解释）未达账项 3.（业务题）某公司2023年12月银行存款日记账和银行对账单如下： 银行存款日记账 2023年 摘要 借方 贷方 余额 月 日 12 1 期初余额 310000 (略) 22 现支110# 3000 297000 24 托收承付324# 20000 277000 25 转支524# 40000 27 银行汇票234# 20000 28 委托收款432# 150000 31 委托收款231# 145000 342000 银行对账单 2023年 摘要 借方 贷方 余额 月 日 12 1 上月结存 310000 (略) 23 现支110# 3000 297000 24 转支524# 4000 301000 27 托收承付324# 20000 281000 29 贴现123# 80000 361-000 30 委托收款432# 150000 511000 31 转支176# 20000 491000 经核对，发现公司于12月25日收到的一张524#转账支票记账有误，其正确金额为4000 元。根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”后的余额应为多少？ 4.（填表题）2023年4月30日，某电子公司银行存款日记账的余额为236400元，银行转来的对账单上的余额为233200元，经逐笔核对，发现有以下未达账项： (1)4月28日，企业委托银行代收款项5000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未入账； (2)4月29日，企业开出支票1400元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账； (3)4月29日，银行代垫电话费1200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账； (4)4月30日，企业送存支票8400元，银行尚未记入企业存款户； 要求：根据上述资料编制该公司“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 调节后的余额 调节后的余额 5.（计算题）某企业2018年10月28日，银行存款日记账账面余额为61900元，10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23400元，企业已送存银行，银行尚未记账。10月31日收到银行对账单，余额为99500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项35100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算调节后的余额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$