《财务管理》综合测试卷-单招零距离·财会专业综合·卷

总复习方案·《财务管理》综合测试卷 《财务管理》综合测试卷 (答题时间：90分钟，总分：100分) 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.在财务管理目标中，用来反映企业价值最大化目标的指标通常是( ）。 A.利润额 B.资产报酬率 C.每股市价 D.市场占有份额 2.对企业而言，狭义的分配是指( A.对各种收人的分配 B.对销售收入的分配 C.对净利润的分配 D,对利润总额或净利润的分配 3.企业的财务是指企业在生产经营过程中客观存在的( )及其所体现的经济利益关系。 A.经济活动 B.财务活动 C.社会关系 D服务关系 4.下列财务管理的各环节中，( )的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。 A.财务预测 B.财务决策 C.财务控制 D.财务分析 5.假定A公司向B公司赊购材料，向C公司支付股利，并持有D公司股票，收到E公司的 债券利息，从A公司的角度看，下列各项属于受资投资关系的双方是( )。 A.A公司与B公司 B.A公司与C公司 C.A公司与D公司 D.A公司与E公司 6.在期数和利率一定的条件下，下列等式正确的是()。 A.偿债基金系数=1/(P/A,i,n) B.投资回收系数=1/(F/A,i,n) C.(F/A,i,n)×(P/A,i,n)=1 D.(P/F,i,n)X(F/P,i,n)=1 7.已知利率为10%的一期、两期、三期的复利现值系数分别是0.9091、0.8264、0.7513，则 可以判断利率为10%，3年期的年金现值系数为( )。 A.2.5436 B.2.4868 C.2.855 D.2.4342 8.普通股和优先股筹资方式共有的缺点包括( )。 A.财务风险大 B筹资成本高 C,容易分散控制权 D筹资限制多 9.下列各项中()不属于吸收直接投资的优点。 A.有利于增强企业信誉 B.有利于尽快形成生产能力 C.资金成本较低 D.有利于降低财务风险 10.某企业与银行商定的周转信贷额为800万元，年利率2%，承诺费率为0.5%，年度内企 业使用了500万元，平均使用10个月，则企业本年度应向银行支付的承诺费为()万元。 A.6.83 B.0.42 C.1.92 D.1.5 ·65· 单招零距离·财会专业综合 11.已知(P/F,10%,3)=0.7513,(P/F,10%,5)=0.6209,则i=10%,n=4的即付年金 现值系数为( )。 A.1.7513 B.3.4869 C.2.4869 D.3.6830 12.下列各项不属于资金营运活动的是( )。 A.采购原材料 B.支付现金股利 C.销售商品 D.支付工人工资 13.某企业向银行借款100万元，企业要求按照借款总额的10%保留补偿性余额，并要求 按照贴现法支付利息，借款的利率为6%，则借款实际利率为( )。 A.7.14% B.6.67% C.6.38% D.7.28% 14.某企业发行5年期债券，债券面值为1000元，票面利率10%，每年付息一次，发行价 为1100元，筹资费率3%，所得税税率为30%，则该债券的资金成本是( )。 A.9.37% B.6.56% C.7.36% D.6.66% 15.在通常情况下，短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的指标应是()。 A.资产负债率 B现金比率 C.已获利息倍数 D.总资产收益率 16.某企业原流动比率为2：1，速动比率为1：1，现用银行存款预付下半年的报刊杂志 费，则企业的( )。 A.流动比率下降 B.速动比率下降 C.两种比率均不变 D.两种比率均提高 17.下列属于资金筹资费用的有( ）。 A.支付优先股股利 B.支付债券的利息 C.向银行贷款的手续费 D.支付普通股的股利 18.下列有关名义利率和实际利率之间关系的说法，不正确的是()。 A.若每年计算一次复利，实际利率等于名义利率 B.如果按照短于一年的计息期计算复利，实际利率高于名义利率 C.实际利率=名义利率/一年计息的次数 D.实际利率=(1十名义利率/一年计息的次数)一年计息的次数一1 19.某企业采用2/20，N/30的信用条件购进一批商品，放弃现金折扣的资金成本为( A.37.46% B.20% C.40% D.73.47% 20.产权比率越低，企业的负债程度( A.越高 B.越低 C不确定 D.零 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分） 1.影响企业财务管理的经济环境因素主要包括()。 A.企业组织形式 B.经济周期 C.经济发展水平 D.经济政策 2.下列各项中属于资金营运活动的是( A.采购原材料 B.购买国库券 C.销售商品 D.支付现金股利 3.下列关于递延年金的表述中正确的有( )。 A.是普通年金的特殊形式 B.递延年金的终值与递延期相关 C.递延年金的现值与递延期相关 D,不是从第一期开始的年金 ·66· 总复习方案·《财务管理》综合测试卷 4.下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有()。 A.提高销售净利率 B.提高资产负债率 C提高总资产周转率 D,提高流动比率 5.下列说法中，正确的是()。 A.偿债基金的计算实际上是年金现值的逆运算 B.即付年金与普通年金的区别仅在于付款时间的不同 C.凡不是从第一期开始的年金都是递延年金 D,永续年金的期限趋于无穷的普通年金，它没有终值 6.企业自有资金的筹集方式主要有()。 A.发行债券 B.吸收直接投资 C.发行股票 D.内部积累 7.一般情况下，影响流动比率的因素有( )。 A.应收账款数额 B.流动负债数额 C.存货周转速度 D.应收账款周转速度 8.下列属于效率指标的有( )。 A.成本费用利润率 B.总资产报酬率 C.资本保值增值率 D.净资产收益率 9.下列各因素中与放弃现金折扣成本同向变动的是( )。 A.折扣期 B.现金折扣百分比 C.信用期 D.信用期与折扣期之差 10.企业的加权平均资金成本取决于( A.个别资金成本 B.企业的经营杠杆 C.企业固定成本的大小 D,各种资金在资金总额中占的比例 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.权益乘数的高低取决于企业资金结构，资产负债率越高，权益乘数越高，财务风险越大。 2.在债券面值和票面利率一定的情况下，市场利率与债券的发行价格呈反方向变化。 3资金成本包括筹资费用和使用费用两部分，前者是主要内容。 ( ) 4.随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。 5.递延年金现值的大小与递延期无关，故计算方法和普通年金现值是一样的。 ( ) 6留存收益是企业利润所形成的，所以留存收益没有资金成本。 ( 7.在债券面值与票面利率一定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越低。( ) 8.一般而言，利息保障倍数越大，表明企业可以偿还长期债务的可能性也越大。( 9.某企业发行股利固定增长的普通股，市价为10元/股，预计第一年的股利为2元，筹资 费率4%，已知该股票资金成本为23.83%，则股利的年增长率为3%。 () 10.财务分析的几个方面中，偿债能力是财务目标实现的稳健保证，营运能力是财务目标 实现的物质基础，盈利能力对两者起着推动作用。 () ·67 单招零距离·财会专业综合 四、计算题（本大题共5小题，共55分） 1.(8分)【资料】蓝海公司拟处置一处房产，甲、乙、丙三家企业均有意购买该房产，并分别 提现了三种付款方案，具体如下： (1)甲企业提出的方案：第一年初付款10万元，从第二年开始，每年末付款28万元，连续 支付5次。 (2)乙企业提出的方案：第一年初付款5万元，从第二年开始，每年初付款25万元，连续支 付6次 (3)丙企业提出的方案：第一年到第四年每年年末支付26万元，第五年年末支付16万元， 第六年年末支付18万元 【要求】假设年利率为12%，你认为蓝海公司应将房产卖给哪家企业，为什么？ (计算结果保留至小数点后两位) 有关资金时间价值的终值、现值系数见下表：(-12%) 期数 2 3 4 5 6 7 项目 复利终值系数 1.1200 1.2544 1.4049 1.5735 1.7623 1.9738 2.2107 2.4760 年金终值系数 1.0000 2.1200 3.3744 4.7793 6.3528 8.1152 10.089 12.300 复利现值系数 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674 0.5066 0.4523 0.4039 年金现值系数 0.8929 1.6901 2.4018 3.0373 3.6048 4.1114 4.5638 4.9676 ·68 总复习方案·《财务管理》综合测试卷 2.(10分)【资料】某公司2018年12月31日的资产负债表如下： 单位：万元 资产 金额 负债及所有者权益 金额 应付账款 1800 现金 600 应付票据 1200 应收账款 1800 长期借款 2000 存货 2800 实收资本 4000 固定资产净值 4800 留存收益 1000 合计 10000 合计 10000 此公司2018年的销售收人为16000万元，但固定资产生产能力已饱和，若增加销售收入 需增加固定资产投资。税后利润率为10%，其中60%分配给投资者。预计2019年销售收入 为20000万元，该公司流动资产、流动负债随销售额同比例变化。 【要求】（金额计算保留两位小数） (1)确定该公司2019年需从外界追加的资金量。 (2)假定该公司追加的外部资金全部采用发行债券方式取得。债券每张面值100元，期限5 年，票面利率为10%，市场利率为8%，每年计算利息，计算分期付息到期还本债券的发行价。 (3)计算债券的资金成本。（所得税率为40%，筹资费为2%）。 计算资料：5年期，10%的复利现值系数=0.62095年期，8%复利现值系数=0.6806 5年期，10%的年金现值系数=3.7915年期，8%年金现值系数=3.9927 ·69· 单招零距离·财会专业综合 3.(10分)【资料】A公司目前拥有资金总额2000万元。其中，长期借款800万元，年利率 10%;普通股1200万元，每股发行价格20元，现市场价格为20元，预计最近1年每股股利 2元，预计年股利增长率为5%，该公司所得税税率为25%。该公司现计划增资100万元，有 两种筹资方案： 方案1：增加长期借款100万元，借款利率为12%，假设公司其他条件不变。 方案2：增发普通股40000股，普通股每股市价上升到25元，假设公司其他条件不变。 【要求】(1)计算该公司筹资前的加权平均资金成本。 (2)计算该公司两种筹资方案各自的加权平均资金成本，并根据计算结果选择最佳筹资方 案（百分数保留小数点后两位小数）。 ·70· 总复习方案·《财务管理》综合测试卷 4.(11分)【资料】某企业于2019年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值为300万元， 租期5年，租赁期满时预计残值10万元归租赁公司。年利率8%，租赁手续费率每年2%，合 同约定租金每年年末支付一次。[(P/F,10%,5)=0.6209,(P/A,10%,5)=3.7908] 【要求】(1)计算每年应支付的租金； (2)编制租金摊销计划表。 租金摊销计划表 单位：万元 年份 期初本金 支付租金 应计租费 本金偿还额 本金余额 2019 2020 2021 2022 2023 合计 ·71 单招零距离·财会专业综合 5.(16分)【资料】众诚有限责任公司适用的所得税税率为25%，2018年有关资料如下： (1)1月1日，资产负债表中“应收账款”项目金额753100元，“存货”项目金额926400元。 (2)12月31日部分总分类账户及明细分类账户的余额如题5一1表： 题5-1表 金额单位：元 科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 2700 生产成本 42100 银行存款 465000 固定资产 3015000 其他货币资金 32100 累计折旧 627000 应收账款 525000 固定资产减值准备 220000 一甲公司 661000 应付账款 414000 一乙公司 159000 一A公司 550000 一丙公司 23000 一B公司 136000 坏账准备一应收账款 82100 预收账款 279000 预付账款 280000 一C公司 297000 一丁公司 300000 一D公司 18000 一戊公司 20000 应付票据 6000 应收股利 10000 应交税费 19500 原材料 534000 长期借款 862000 周转材料 28600 实收资本 2000000 库存商品 179000 盈余公积 342300 材料采购 60000 利润分配 352600 材料成本差异 8000 注：长期借款中有100000元为一年内到期的非流动负债。 (3)2018年度实现销售收入5000000元，其中现销收入51%，另发生销售折扣与折让 90000元；发生销货成本2290730元。 【要求】根据上述资料： (1)填列2018年末资产负债表简表（表格见题5一2表）； (2)根据报表资料列表计算众诚有限责任公司2019年末流动比率、资产负债率、应收账款 周转率、存货周转率（计算结果保留小数点后两位）。 题5-2表 资产负债表（简表） 编制单位：众诚有限责任公司2018年12月31日 金额单位：元 资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 应付账款 应收账款 应付票据 预付款项 预收款项 其他应收款 应交税费 存货 一年内到期的非流动负债 固定资产 长期借款 实收资本 2000000 盈余公积 342300 未分配利润 资产总计 负债及所有者权益总计 ·72·参考答案 2300 1660 2550 月初在产品成本 6510 48 200 4200 32 880 本月发生费用 85 280 48 200 4200 32 880 完工产品成本 85 280 月末在产品成本 2300 1660 2550 6510 6.(1)验收入库的实际成本-1378-1000×950+2-1311.1(万元) -1.1+(1311.1-950×1.4) (2)材料成本差异率-二 _一1% 670+950X1.4 (3)发出材料实际成本-1600-1600×1%-1584(万元) 20×50% 20十30×50% ×100%×80十 (4)约当产量一 20+30 -×100%×20-30(件) 20+30 (5)完工产品与月末在产品的成本计算 ①直接材料分配率-1584一(400十100)一3.168(万元/件) 完工产品应分担的材料费=3.168×400三1267.2(万元) 月末在产品应分担的材料费一3.168×100一316.8(万元) ②直接人工分配率-903×(400十30)一2.1(万元/件) 完工产品应分担的人工费-2.1×400一840(万元) 月末在产品应分担的人工费一2.1×30一63(万元) ③制造费用分配率一86一(400+30)一0.2(万元/件) 完工产品应分担的制造费用三0.2×400三80(万元) 月末在产品应分担的制造费用一0.2×30一6(万元) 完工产品成本-1267.2+840+80-2187.2(万元) 月末在产品成本-316.8十63十6-385.8(万元) (6)完工产品单位成本一2187.2一400-5.468(万元/件) 《财务管理》综合测试卷 一、单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.B 5.B 6.D 7.B 8.B 9.C 10.C 11.B 12.B 13.A 14.B 15.B 16.C 17.C 18.C 19.D 20.B 二、多项选择题 1.ABCD 2.AC 3.ACD 4.ABC 5.BCD 6.BCD 7.ABCD 8.ABD 9.AB 10.AD 三、判断题 1. 2 3.× 4.× 5.× 6.× 7.8. 9. 10. 四、计算题 1.A企业提出方案的现值-10+28×(P/A,12%,5)×(P/F,12%,1) -10+28×3.6048×0.8929~100.12(万元) B企业提出方案的现值-5+25×(P/A,12%,6)-5+25×4.1114~107.79(万元) C企业提出方案的现值-26×(P/A,12%,4)+16×(P/F,12%,5)+18X(P/F,12%,6) -26×3.0373+16×0.5674+18×0.5066~97.17(万元) 由于B企业提出方案的现值最大,所以蓝海公司应将房产卖给B企业。 2.(1)外界资金需要量- 16000 16000 10%×(1-60%)-950(万元) (2)债卷的发行价格-100×10%×(P/A,8%,5)+100×(P/F,8%,5)=10×3.9927+100×0.6806 107.99(元) ·127. 单招零距离·财会专业综合 100×10%×(1-40%) 6 (3)债卷资金成本一 107.99×(1-2%) 105.83-5.67% 800×10%×(1-25%) 3.(1)长期借款资金成本 800 ×100%-7.5% 2 普通股资金成本一 ×100%+5%-15% ##2 800 1200 加权平均资金成本三 2000×7.5%+ 2000 $ 15%-3%+9%-12 $$ (2)方案1: 100×12%×(1-25%) 新增100万长期借款资金成本= 100 $×100%-9% 800 100 +2109%+200 1200 方案1加权平均资金成本= 2100×7.5%+ $15%-11.86% 方案2: 增发后的普通股资金成本三 800 方案2加权平均资金成本一 因为方案1加权平均资金成本11.86%>方案2加权平均资金成本10.90%(或10.91%),所以A公司应选择方 案2。 4.(1)租费率=8%+2%-10%,每年租金=[300-10×(P/F,10%,5)]/(P/A,10%,5)=(300-10$ 0.6209)/3.7908-77.50(万元) (2) 应计租费 本金偿还额 本金余额 年份 期初本金① 支付租金② ④-②-③ ③-①×10% -①一④ 2019 300.00 77.50 30.00 47.50 252.50 77.50 2020 252.50 25.25 52.25 200.25 77.50 2021 200.25 20.03 57.47 142.78 2022 77.50 63.22 142.78 14.28 79.56 2023 7.94 69.56 79.56 77.50 10 合计 97.50 290 387.50 10 其中2023年本金偿还额-79.56-10-69.56(万元)应计租费-77.50-69.56-7.94(万元) 5.(1) 资产负债表(简表) 编制单位:众诚有限责任公司 2018年12月31日 金额单位:元 资产 负债及所有者权益 期末余额 期末余额 货币资金 499800 应付账款 570000 应收账款 619900 应付票据 6000 预付款项 436 000 预收款项 456000 应交税费 其他应收款 10000 -19500 存货 一年内到期的非流动负债 835700 100 000 固定资产 长期借款 2168000 762000 实收资本 2000000 盈余公积 342300 未分配利润 352600 资产总计 4569400 负债及所有者权益总计 4569400 (合计不算分,其余每空1分,共12分) .128. 参考答案 (2)流动比率-(4569400-2168000)-(576000+456000-19500+100000)~2.16 资产负债率-(570000+6000+456000-19500+100000+762000)-4569400~41.02% 应收账款周转率-[5000000×(1-51%)-90000]-[(753100+619900)/2]~3.44(次) 存货周转率-2290730-[(926400+835700)/2]-2.6(次) 注:新资产负债表中,“其他应收款”行项目,根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余 额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。 《法规》综合测试卷 一、单项选择题 1.B 2.B 3.C 4.A 5.D 6.B 7.C 8.C 9.A 10.C 11.B 12.C 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.D 19.B 20.D 二、多项选择题 1.CD 2.ABCD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8.ABCD 9.AB 10.ABCD 11.ACD 12.ABCD 13.BD 14.ABD 15.ABCD 16.ABCD 17.AD 18.AC 19.AB 20.BC 三、判断题 1. 2.× 3.× 4.× 5. 6.× 7.8.9. 10.×11.× 12. 13.× 14.× 15.X 16.× 17. 18.× 19.× 20.× 四、综合分析题 1.(1)办公室主任兼任会计科长不符合规定。担任单位会计机构负责人(会计主管人员),应当具备会计 师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 (2)出纳人员的做法不符合规定。对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受,并报告单位 负责人。 (3)会计档案的销毁不符合规定。首先,对于保管期已满但是未结清债权、债务的原始凭证不得销毁,应 当单独抽出立卷,保管到未了事项结清时为止。其次,销毁清册上应由单位负责人、档案管理机构负责人、会 计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人签署意见。 (4)对会计人员处以3万元罚款不符合规定。按规定应当由具级以上人民政府财政部门责令限期改正的 同时,对单位处以3000元以上5万元以下的罚款,对直接责任人员可以并处2000元以上2万元以下的罚款。 镇政府对会计人员限制其5年内不得从事会计工作是不符合规定的。根据规定,情节严重的,应当由县 级以上人民政府财政部门限制会计人员5年内不得从事会计工作。 2.(1)该公司经办人员王某的做法符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,原始凭证金额错误的,应 当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。 (2)该公司领导拒绝市财政部门检查的做法不符合规定。根据《会计法》的规定,各单位必须依照有关法律、行 政法规的规定,接受财政、审计、税务等有关监督检查部门依法实施的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、财务 会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、报 (3)应当由李某承担。根据规定,移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他的会计资料的 合法性、真实性承担责任。即使接替人员在交接时由于疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性 方面存在问题,如事后发现,仍应当由原移交人员负责,原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。 (4)该公司出纳员王某退还借款收据的做法不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,职工借款凭 据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。 (5)正确。如果变更后的会计处理方法能提供更真实更准确的会计信息,则可以变更会计处理方法。 (6)该公司负责人钟某的行为属于指使会计机构和会计人员伪造、变造会计账簿的行为。根据我国相关会 计法律制度的规定,授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假败 务会计报告,构成犯罪的,应依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以5000元以上5方元以下的罚款,属于国 家工作人员的,由所在单位或有关单位依法给予行政处分。 该公司财务部会计人员余某的行为属于伪造、变造会计账簿行为。根据我国相关会计法律制度的规定 伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告的行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯 .129.