8.2诚信经营 依法纳税课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第八课 自主创业与诚信经营 自主创业 公平竞争 诚信经营 依法纳税 PART.01 PART.02 课标要求 列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度,评述市场竞争的基本规则,说明依法经营的必要性 必备知识 1.创业者可以采取哪些经营主体？创办企业的流程 2.市场经营者要公平竞争的依据和要求 3.不正当竞争的主要表现 4.保护消费者权益的原因、意义 5.经营者应该怎样保护消费者的权利 6.消费者维护自身权益的途径 7.依法纳税的原因 8.我国主要的税种、意义 新课导入 思考：2025年的3.15晚会曝光了消费领域乱象，反映了什么问题？ 当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会如何挑选商品…… 看产品合格证 看口碑和买家评论 看销售数量 看是否属于名牌产品 看产品介绍和说明书 经营者如何让消费者放心购买自己的产品？ 新课导入 1.保护消费者合法权益的原因与依据 （为什么） 法律 依据 必要性 重要性（意义） 《中国人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”） ①有利于平衡经营者与消费者之间的关系； ②有助于守法诚信的经营者扩大市场； ③增进社会整体福祉。 诚信经营 保护消费者 01 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（说明标明方法） (1) 保证消费者安全消费的权利 “我安全” 2.消费者的合法权益（经营者的义务）（是什么） 小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选） 不良反应：有时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。 禁 忌：严重肝肾功能不全者禁用。 注意事项：1． 服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。2. 不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。3． 肝肾功能不全者慎用…… 诚信经营 保护消费者 01 (1) 保证消费者安全消费的权利 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。(报告告知停止) “我安全” 2025年3月17日，湛江市市场监督管理局发布公告称，针对央视3·15晚会曝光广东湛江“保水虾仁”问题，广东省市场监管局组成工作组连夜赶赴湛江市现场指导，与湛江市、县（区）级市场监管部门联合开展相关问题的调查和处置工作，督促涉事企业立刻在全国范围内对涉事产品启动召回工作。 2.消费者的合法权益（经营者的义务）（是什么） 诚信经营 保护消费者 01 (2) 保障消费者的知情权 “我知道” 2.消费者的合法权益（经营者的义务）（是什么） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实） ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复） ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价） 诚信经营 保护消费者 01 (3) 尊重消费者的自主选择权 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 “我选择” 强买强卖 捆绑销售 2.消费者的合法权益（经营者的义务）（是什么） （自主选择、比较鉴别） 诚信经营 保护消费者 01 尊重消费者的自主选择权 第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。 但下列商品除外: (一)消费者定做的;如刻字首饰、定制家具等，因其特殊性无法再次销售。 (二)鲜活易腐的;如鲜花、海产品等，因其生命周期短，不宜长时间贮存。 (三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;如在线下载的音像制品、计算机软件等，一旦使用即视为已享受服务。 (四)交付的报纸、期刊。因其时效性强，收到即视为已交付使用。 除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。 知识拓展 1.翻新的卫生巾、纸尿裤。 安全消费的权利 2.未明码标价销售餐巾纸案。 知情权 3.杨铭宇黄焖鸡剩菜回收再卖给顾客 安全消费的权利 4.“谢绝自带酒水”。 自主选择权 5.康师傅被曝光使用脚踩的酸菜和烟头。 安全消费的权利 6.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权 下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利? 牛刀小试 王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释,说:“说明书很清楚，自己看就是。” 王某将微波炉拿回家， 按照使用说明书使用,没几天， 炉子发生爆炸，炸伤了自己和 妻子。当王某要求赔偿时， 超市以种种理由予以拒绝。 超市的做法恰当吗? 王某该如何维护自己的合法权益？ 以案说法 协商不成 调解不成 仲裁不成 向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。 协商和解 先找超市协商和解 投诉调解 再找消协或工商局 申请仲裁 再找仲裁委员会 提起诉讼 向人民法院起诉 消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。 请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。 或向相关行政部门投诉。 根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。 以案说法 王某该如何维护自己的合法权益？ 卫生部门、检验检疫部门、质量部门、工商部门、建设部门等 3.维护消费者的合法权益 （怎么做） 国家 经营者 消费者 我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 ①应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权； 消费者可以通过多种途径维护自身权益： ①消费者可以与经营者协商和解； ②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解； ③可以向有关行政部门投诉； ④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一） 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经程序）。 诚信经营 保护消费者 01 1、（2024·全国）2023年9月，湖北省某市高新技术产业开发区人民法院集中审结一批侵害商标权纠纷案件，该批案件被告均系烟酒商行的经营者，因在其经营场所内售卖假冒本地某知名品牌假酒，被该品牌公司诉至高新区人民法院，要求停止侵权并赔偿损失。该案件带给生产经营者的启示是（ ） ①要尊重知识产权，自觉维护消费者和其他生产经营者的合法权益 ②不能对其商品的质量等作虚假的商业宣传，欺骗、误导消费者 ③应该保障消费者自主选择权，用实际行动增进社会整体福祉 ④坚持公平竞争、诚信经营，依靠良好口碑赢得市场和消费者的认可 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ ①:经营者在其经营场所内售卖假冒本地某知名品牌假酒，侵犯了原品牌公司的商标权，这启示生产经营者要尊重知识产权，自觉维护消费者和其他生产经营者的合法权益，①符合题意 B ②③:材料体现的是假冒产品，没有涉及生产经营者虚假宣传，也没有涉及消费者的自主选择权，②③不符合题意。 ④:材料中烟酒商行经营者的行为属于不正当竞争行为，这启示生产经营者要坚持公平竞争、诚信经营，这样才能赢得市场和消费者的认可，④符合题意。 实战演练 2.（2024·湖北）现如今买了电器，有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路，让消费者感到买得起修不起，既“头疼”又“心疼”。为解决这一问题，需要政府①加强监管，增加行业透明度     ②反垄断，打击不正当竞争 ③建立国有家电维修连锁企业，做好便民服务     ④引导行业协会发挥自律作用，倡导诚信经营 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ B 【解析】①：“有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路”，这体现了单纯市场调节的自发性，要更好发挥政府作用，因此需要政府加强监管，增加行业透明度，①正确。 ②：材料涉及的是电器行业侵犯消费者权益，没有做到诚信经营的问题，不涉及垄断和不正当竞争，②排除。 ③：我国实行社会主义市场经济体制，市场在资源配置中起决定作用，政府“建立国有家电维修连锁企业，做好便民服务”表述错误，③排除。 ④：企业要诚信经营，政府要支持各类社会主体自我约束、自我管理，解决不诚信经营的问题需要政府引导行业协会发挥自律作用，④正确。 实战演练 3.(2024·全国)对下述案例，下列说法正确的是( ) 张某经常去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，张某找服务员帮忙，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，引起不少客人围观，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。 ①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权 ②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权 ③“每桌最低消费158元”属于格式条款 ④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D 【解析】饭店要求最低消费侵害了张某的自主选择权和公平交易的权利，不是知情权，①排除。格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，是单方事先制定的，不能就合同条款进行协商的，设置最低消费属于典型的格式条款，③正确。饭店禁止客人自带酒水，不是侵害了张某的名誉权，而是侵犯了消费者自主选择商品的权利，是不合法的。消费者享有自主选择商品或服务的权利，②错误，④正确。 实战演练 思考： 1、为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ 2、我国有哪些主要税种？怎样认识它们？ 网络大V司马南偷漏税被处罚900万 2025年3月21日，国家税务总局北京市税务局稽查局的一纸通报，将拥有6200万粉丝的网络大V司马南推向舆论漩涡。经查，其在2019至2023年间通过隐匿收入、虚假申报等手段少缴税费537.75万元，叠加滞纳金与罚款后，总金额达926.94万元。这场由大数据稽查撕开的税务黑洞，不仅揭开了"意见领袖"的双面人生，更暴露出网红经济高速发展背后的监管盲区。 1. 依法纳税的原因 ①税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 ②纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 ③企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 地位 性质 意义 2. 我国的主要税种 增值税 企业所得税 个人所得税 …… 【相关链接】 ①“一减一增”：取消农业税，新增环境保护税法； ②“营改增”； ③“统一内资、外资各类企业的所得税待遇，降低税率”； ④“提高个税基本减除费用标准，采用综合征收方式”等。 【知识回顾】税收的特征：无偿性、固定性、强制性。 依法纳税是义务 02 ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③最大特点和作用：增值税的最大特点是 减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 （1）增值税 农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 1万元 1.3万元 1.8万元 增值额0.3万 增值额0.5万 依法纳税是义务 02 营 改 增 （1）原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。 （2）“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 相关链接 某大型烤鸡翅店向某鸡翅原料厂购买一批原材料共计10万元，该烤鸡翅店加工成烤鸡翅，营业总额40万元。 （注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%） 1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 2.请问该烤鸡翅店应交纳的增值税是多少？ 增值税=增值额×增值税税率 （40万-10万）× 6%＝1.8万 3.烤鸡翅店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 40万×5%-1.8万=0.2万 征税对象——增值额； 纳税人——大型烤鸡翅店 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 以案说法 (1)含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 (2)适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业（没有法人资格）征收个人所得税，取消企业所得税。 （2）企业所得税 注意：企业所得税的税率一般为25%。 包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 思考：国家对个人独资企业与合伙企业征收什么税？ 依法纳税是义务 02 （3）个人所得税 ①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 纳税人 征税对象 思考：何为居民个人？何为非居民个人？ 判断居民个人和非居民个人有两个标准： 一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 P78【相关链接】 依法纳税是义务 02 以案说法 1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。 其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。 根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。 变化特点： 基本减除费用标准不断提高。 原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。 （3）个人所得税 法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。 不仅提高了基本减除费用标准（即起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 1.综合征收：指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 2.基本减除费用标准：每月5000元（即每年6万元） 3.专项扣除：社保费，即“五险一金” 4.专项附加扣除：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出； ⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等 ②新个税法的特点： 全年应纳税所得额＝ 年综合所得－ (基本减持费用6万元＋ 专项扣除＋ 专项附加扣除) ③作用： 个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 依法纳税是义务 02 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 免征个人所得税的情形 知识拓展 知识整合 增值税 企业所得税 个人所得税 征税 对象 商品流转 过程中产生的增值额 企业生产经营 所得和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与 合伙企业除外） 居民个人；非居民个人； 个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业自己 个人自己 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、 促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识。 课堂小结 4.(2024·浙江)生活处处见法律。下列说法或行为中，符合我国法律规定的是( ) ①为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品 ②小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳企业所得税 ③小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准 ④小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ D 【解析】为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品，侵犯了小潘的著作权，不符合我国法律规定，①错误。 小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳个人所得税，而不是企业所得税，②错误。 小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准，这是符合我国法律规定的，③正确。 根据我国法律规定，小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理，④正确。 实战演练 5、美院毕业的王亮与同学登记注册成立了一家合伙企业，从事墙绘工作。凭借专业的技能逐渐打开了市场，第一年营业额超40万元。他们深知依法纳税是义务，便到当地税务部门去咨询。他们应当得到的正确回复是 ①“合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》，应缴纳企业所得税”　 ②“个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种”　 ③“为避免重复征税，对合伙人生产经营所得征收个人所得税”　 ④“营业额超过40万元的部分，应缴纳增值税” A．①② B．①④ C．②③ D．③④ C 实战演练 6.（2024·浙江）2023年7月，朱某为八岁儿子朱小雨报名参加某围棋俱乐部开办的“大师班”培训。俱乐部要求报班学员留存个人信息，并拍照录入人脸等生物识别信息。开班后，朱某发现，所谓“大师”级授课老师，其实都是普通围棋老师。同年9月，俱乐部运用AI技术，私自将朱小雨及其他学员的人脸信息与某围棋大师照片合成三张海报，发布在公众号上，海报中朱小雨的面部形象清晰可见。朱某认为该围棋俱乐部侵害其合法权益，遂诉至法院。 结合材料，运用《法律与生活》中的相关知识，从朱某代理律师的角度，分析本案法律事实，并提出诉讼主张。 （1）法律事实分析：①围棋俱乐部开办“大师班”，存在虚假宣传事实，侵害了朱某等作为消费者的知情权益。②围棋俱乐部利用信息技术手段伪造、合成照片等行为，侵害了小雨及其他学员的肖像权。③围棋俱乐部通过误导、欺诈等方式，私自对朱小雨等学员个人信息进行处理，侵害了他们的个人信息权益。 （2）基于上述事实和理由，提出诉讼主张：围棋俱乐部应承担停止侵害、消除影响、赔礼道歉、赔偿损失等责任，并承担相应的精神损害赔偿责任。 Lavf58.20.100 Packed by Bilibili XCoder v2.0.2 Lavf58.20.100 $$