项目三 课题十六 多栏式明细账-管理费用账簿登记（课件）《会计单项模拟实习》（高教版）

多栏式明细账 管理费用账簿登记 1 2025/3/11 知 识 准 备： 发生的各种管理费用 月末转入本年利润 的管理费用 借方 管理费用 贷方 1 管 理 费 用 账 户 类 别 损益类账户 用 途 核算企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项管理费用 结 构 2 知 识 准 备： 2 管 理 费 用 明 细 分 类 账 根据管理费用的明细项目，开设账页，登记管理费用经济业务事项，以提供明细核算资料的账簿，其格式一般采用多栏式账页格式。 对啦，对啦….就是在这里，填写管理费用的明细账 知 识 准 备： 3 管理费用明细分类账的登记方法 不同的经济业务,可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证登记。 开设并登记管理费用明细账 上个月有业务 期初余额 什么都没有，你是公司第一人 资料： 中淮公司2015年6月发生如下经济业务，采用通用记账凭证，并已编制完毕。 （1） 6月5日，公司用现金支付办公用品费100元。（记字5号） （2） 6月6日，公司用银行存款支付业务招待费1 500元。（记字7号） （3） 6月8日，公司用银行存款支付审计费8 000元（记字10号） （4） 6月15日，公司用银行存款支付差旅费6 600元。（记字21号） （5） 6月18日，公司用银行存款支付电话费4 200元（记字26号） （6） 6月31日，公司计提折旧59 800元，其中车间折旧55 000元，厂部折旧4 800元。（记字34号） （7） 6月31日，分配工资541 800元，其中生产工人400 000元，车间管理人员80 000元，厂部管理人员61 800元。（记字36号） （8） 6月31日，结转本月费用类账户，其中主营业务成本258 000元，营业税金及附加15 000元，管理费用87 000元，销售费用8 000元（记字48号）。 视频演示账户登记: 6月5日，公司用现金支付办公用品费100元。（记字5号） 业务1： √ 6 5 记5 支付办公用品费 办公费 10000 借 10000 10000 视 频 演 示: 1 2 3 4 5 6 1、日期 2、凭证号 3、摘要 4、明细账户 5、金额 6、过账 步 骤 6月5日，公司用现金支付办公用品费100元。（记字5号） 业务1： 王菁菁 √ 6月6日，公司用银行存款支付业务招待费1 500元。（记字7号） 业务2： 王菁菁 √ 注意：剩下最后一行了 6月8日，公司用银行存款支付审计费8 000元（记字10号） 业务3： 王菁菁 大家思考问题： 1、业务3要怎么登记呢？ 2、还有业务4、业务5……业务8 ，要怎么处理？ 记住啦：过次页时，明细账户也要合计 与“过次页”那一行相对应 12 易 错 总 结 “本年累计”下为单红线 1 易 错 总 结 “本年累计”下为单红线 1 √ × 易 错 总 结 过次页合计为本月发生额 2 易 错 总 结 过次页合计为本月发生额 2 × 易 错 总 结 √ 过次页合计为本月发生额 2 易 错 总 结 承前页项目栏要齐全 3 易 错 总 结 ？ ？ ？ 承前页项目栏要齐全 3 易 错 总 结 承前页项目栏要齐全 3 易 错 总 结 登记贷方发生额为红字 4 易 错 总 结 登记贷方发生额为红字 4 × 易 错 总 结 登记贷方发生额为红字 4 √ 易 错 总 结 结账线在下方划一条 5 易 错 总 结 结账线在下方划一条 5 × 易 错 总 结 结账线在下方划一条 5 √ 易 错 总 结 结账线在下方划一条 5 √ 易错总结： 1、金额填写时，借贷余三栏填写完，明细账户栏下的金额也要记得填写。 2、登完账后，经常会漏掉，在记账凭证上登记过账。 2025/3/11 提醒记账人员一定要细心！ 28 2025/3/11 $$