项目三 课题十五 三栏明细账的登记 (课件）《会计单项模拟实习》（高教版）

三栏明细账的登记 1 2025/3/11 情境导入 知识准备 例题演示 归纳总结 布置作业 目录 2 情景导入 这些经济业务事项要怎么登账呢？ 3 情景导入 设置依据：二级科目或明细科目 格式 数量金额式 适用：原材料、库存商品类账户 三栏式 适用：资本、债权、债务类账户 多栏式 适用：成本、费用、收入类帐户 登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证 4 知 识 准 备： 一、三栏明细账的概述 三栏式明细账 明细账 数量金额式明细账 多栏式明细账 横线登记式明细账 其他明细账 逐日逐笔登记 登记 分别不同情况结出余额 根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 依据 根据汇总登记 5 知 识 准 备： 一、三栏明细账的概述 三栏式明细分类账的格式是在账页内设借方、贷方和余额三个金额栏。 6 知 识 准 备： 一、三栏明细账的概述 通常，根据记账凭证逐日逐笔登记三栏式明细账即可。如“应收账款”、“应付账款”等账户的明细核算。 一些损益类账户，如：所得税费用、税金及附加明细账等，也可以采用三栏式明细账，也是根据记账凭证逐日逐笔登记，平时不用结出余额，月末做出本月合计即可。 7 注意：⚠️三栏明细分类账这种格式适用于只进行金额核算、不进行数量核算的债权、债务类科目等往来账的明细分类核算。同时债权债务类明细账需要每登记一笔立即结出余额！！！ 8 知 识 准 备： 5 记字 3 216000 2184000 二、三栏式明细分类账登记方法 9 销售商品款未收 应收账款-大连机电公司 481 190 借方金额 表示：应收 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 业务一： 10 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 例题演示： 11 12 3 5 销售 481 190.00 借 1 379 523.00 按照记账凭证 在应收账款明细账 -大连机电公司 借方登记481 190 表示：应收 债权类明细账每登记 一笔立即结出余额 898 333+481 1904 =1 379 523 表示：应收未收 11 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 业务二： 收到大连机电公司 前欠货款 520 000 贷方金额 表示：应收已收 12 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 12 3 5 销售 481 190.00 借 1 379 523.00 按照记账凭证 在应收账款 -大连机电公司 贷方登记520 000 表示：应收已收 债权类明细账每登记 一笔立即结出余额 1 379 523-520 000 =859 523 表示：应收未收 5 15 收到前欠货款 520 000.00 借 859 523.00 13 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 业务三： 收到大连机电公司 前欠货款 481 190 贷方金额 表示：应收已收 14 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 15 12 3 5 销售 481 190.00 借 1 379 523.00 按照记账凭证 在应收账款 -大连机电公司 贷方登记481 190 表示：应收已收 债权类明细账每登记 一笔立即结出余额 859 523-481 190 =378 333 表示：应收未收 5 15 收到前欠货款 520 000.00 借 859 523.00 12 43 收到前欠货款 481 190.00 借 378 333.00 15 例题演示： 1、根据记账凭证登记：应收账款-大连机电公司明细账 债权类明细账 笔笔结出余额 月末不必 “本月合计”和“累计” 每个月末在最后一笔登记后划单红线结账 年末则划双红线 若有余额 直接“结转下年” 16 例题演示： 2、根据记账凭证登记：短期借款明细账 2025年3月11日5时34分 17 逐日逐笔登记债权债务类明细账 笔笔结出余额 月末不必“本月合计”和“累计” 年末有余额直接“结转下年” 17 例题演示： 3、根据记账凭证登记：其他货币资金明细账 逐日逐笔登记其他货币资金明细账 笔笔结出余额 月末需要“本月合计”和“累计” 年末需要“本年合计” 18 例题演示： 4、根据记账凭证登记：损益类明细账 2025年3月11日5时34分 19 2025年3月11日5时34分 19 损益类明细账等，也是根据记账凭证逐日逐笔登记，平时不用结出余额，月末做“本月合计”即可。 19 注意了！！！ 明细账的依据和方法取决于所采用的会计核算组织程序。经济业务少的小型单位的明细账可根据记账凭证逐笔登记；经济业务多的大中型单位的明细账可根据记账凭证汇总表（科目汇总表）或汇总记账凭证等定期登记。 20 课堂总结： 三栏明细账注意内容 21 作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补充和辅助作用； 依据：根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证或根据汇总登记； 适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务。 布置作业： 预习多栏明细账的登记 巩固本节课知识点 完成书本实训练习题：三栏明细账的登记 02 01 03 作业 22 谢谢大家！！！ 2025/3/11 提醒记账人员一定要细心！ 23 2025/3/11 $$