项目二 课题十三记账凭证的填制 (课件）《会计单项模拟实习》（高教版）

记账凭证的 填制 1 2025/3/11 情境导入 知识准备 例题演示 归纳总结 布置作业 目录 2 情景导入 经济 业务 原始 凭证 记账 凭证 会计 账簿 3 知 识 准 备： 一、记账凭证的概述 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表的经济内容，应用会计科目和复式记账法加以归纳整理编制而成的、直接作为记账依据的会计凭证。 4 是记录经济业务的原始的书面的证明 记载的内容详细繁杂，不便于反映经济信息 把个别的、大量的经济业务 通过记录、分类、计算、汇总 转化为一系列经济信息 使其正确地、综合地反映企业单位的经济活动过程和结果，为经营者提供数据资料。 5 知 识 准 备： 二、记账凭证的分类 记账凭证按其适用的经济业务不同，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。 按其适用的经济业务不同 专用记账凭证 通用记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 6 知 识 准 备： 二、记账凭证的分类—专用记账凭证 1、收款凭证 收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证，根据加盖“收讫”戳记的收款原始凭证编制。 现金收讫 7 知 识 准 备： 二、记账凭证的分类—专用记账凭证 2、付款凭证 付款凭证是用来记录库存现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，根据加盖“付讫”戳记的付款原始凭证编制。 现金付讫 400 8 知 识 准 备： 二、记账凭证的分类—专用记账凭证 3、转账凭证 转账凭证是用来记录不涉及库存现金、银行存款收付款业务的凭证，它根据库存现金和银行存款收付以外的其他原始凭证填制。 9 知 识 准 备： 二、记账凭证的分类—通用记账凭证 通用记账凭证不再区分收款、付款和转账业务，而是将所有经济业务统一编号，在统一格式的凭证中进行记录通用凭证。 通用记账凭证： 10 注意：⚠️记账凭证的选用取决于企业业务特点与财务管理需求。专用记账凭证适用于业务繁多且类型分明的大型企业，这类企业交易量大； 通用记账凭证则更适合业务简单、交易种类少的中小企业！！！！ 11 知 识 准 备： 三、记账凭证填写的基本内容 12 知 识 准 备： 三、记账凭证填写的基本内容 1.记账名称 2.填制凭证的日期 3.记账凭证的编号 7.有关原始凭证张数和其他有关资料份数 4.有关经济业务内容摘要 5.有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额 6.记账标记 8.有关人员的签名或盖章 13 注意了！！！ 对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，为避免重复记账，应统一按减少方填制付款凭证（均付款在先），而不填制收款凭证。 14 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 号 附单据 张 借方科目 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 15 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 号 附单据 张 借方科目 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤一：填写日期 16 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据 张 借方科目 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤二：填写记账凭证编号 17 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据 张 借方科目 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤三：填写有关经济事项摘要内容 收到王允上个月借款 18 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据 张 借方科目：库存现金 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤四：有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额 收到王允上个月借款 其他应收款 王允 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 19 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据1 张 借方科目：库存现金 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤五：有关原始凭证张数和其他有关资料份数 收到王允上个月借款 其他应收款 王允 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 20 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据1 张 借方科目：库存现金 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单:李丽 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 步骤六：有关人员的签名或盖章 收到王允上个月借款 其他应收款 王允 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 21 例题演示： 经济业务事项： 2019年4月1日，江西星海有限责任公司王允交回上个月借款600元，出纳李丽填写收款收据。要求：以李丽名义填写专用记账凭证。 现金收讫 √ 合 计 明细科目 贷方会计科目 摘要 年 月 日 收字第 01 号 附单据1 张 借方科目：库存现金 金 额 收款凭证 会计主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单:李丽 千 百 十 万千 百十 元 角 分 现 2019 04 01 收到王允上个月借款 其他应收款 王允 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 答案： 22 ①统一编号 即不分收款、付款、转账业务，把全部记账凭证作为一类进行统一编号。 即区别库存现金和银行存款收入、库存现金和银行存款付出、转账业务，分别按“收字第 × 号”“付字第 × 号”“转字第 × 号”三类进行编号。 即区别现金收入、银行存款收入、现金付出、银行存款付出、转账业务，分别用“现收字第×号”“银收字第×号”“现付字第×号”“银付字第×号”“转字第×号”进行编号。 ②分三类编号 ③分五类编号 记账凭证的编号方法： 【知识扩展】 23 课堂总结： 记账凭证的审核内容 填制内容是否完整，金额是否正确； 2 记账凭证所附原始凭证是否齐全； 1 会计分录是否正确； 4 编号有无重号、漏号现象； 5 摘要是否符合规定 3 有关人员应在凭证规定的位置签章。 6 24 布置作业： 预习日记账的登记 巩固本节课知识点 完成书本实训练习题：记账凭证的填制 02 01 03 作业 25 谢谢大家！！！ 2025/3/11 提醒记账人员一定要细心！ 26 2025/3/11 $$