（专项突破篇）第二单元·专项3 求税率、收入额、纳税额及实际问题-2024-2025学年度六年级数学下册同步高效学习讲练手册(人教版)

2024-2025学年度六年级数学下册专项突破篇 专项3 求税率、收入额、纳税额及实际问题 一、仔细想，认真填。 1．微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费。一位微信新用户，首次从微信零钱中提取现金a（a＞1000）元，需支付手续费( )元。 2．某商店3月份的营业额是68万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，该商店3月份应缴纳营业税( )万元。 3．爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是( )元。 4．李叔叔4月份工资中应缴纳个人所得税的部分为1500元，需要按3%的税率缴纳工资薪金个人所得税。这个月他应缴工资薪金个人所得税( )元。 5．中百超市上个月的营业额是420万元，按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税( )元。 6．王教授得到一笔5000元的稿费。按国家税法规定，其中1000元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔稿费所应缴纳的税款是( )元。 二、我是小法官。（对的打“√”，错的打“×”。） 7．因为我们付出了劳动，得到工资，所以我们不需要纳税。( ) 8．税收分为营业税和消费税两种。( ) 9．小明的妈妈每月的工资是4200元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，她要缴纳126元。( ) 10．缴纳的税款叫做应缴税额，应缴税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。( ) 11．佳佳超市上个月的营业额是125万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家超市上个月应缴纳营业税6.5万元。( ) 三、对号入坐。（将正确答案的序号填在括号里） 12．李叔叔买福利彩票中了12万元的奖。按规定应缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到（    ）万元的奖金。 A．2.4 B．9.6 C．8.6 13．折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。下面说法错误的是（    ）。 A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。 B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。 C．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。 D．优惠三折表示现价是原价的30%。 14．我国在饮食行业中实行一种“扯票”，这种票按照每100元缴纳8元税款的方式，在发给业主时直接扣除，顾客索要这种发票就是为国家缴纳了税款。一家酒店购回这种“扯票”5000元，为国家缴纳税款（    ）元。 A．400 B．500 C．4600 15．小明的爸爸月工资4500元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，小明的爸爸应缴纳个人所得税（    ）元。 A．135 B．105 C．30 16．一家饭店6月份的营业额为50万元，如果按照营业额的6%缴纳营业税，这家饭店6月份应缴纳营业税为（    ）万元。 A．0.3 B．3 C．30 D．300 17．某童装店上个月按营业额的5%缴纳了5000元的营业税，这个童装店上个月的营业额是（    ）元。 A．250 B．25000 C．50000 D．100000 四、解决问题。 18．某品牌的冰箱原价7500元。“庆五一”商场搞促销活动，A商场打九五折销售，B商场按每满2000元减50元销售。妈妈要买一台该品牌的冰箱。 （1）你认为妈妈应该选择哪个商场购买更省钱？ （2）妈妈一个月工资7500元，超出5000元的部分按3%缴纳个人所得税，妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱吗？ 19．王叔叔购买体育彩票中奖500万元，按税法规定，取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人，应依法纳税。偶然所得以收入金额为应纳税所得额，纳税率为20%。王叔叔纳税后实际可以获得多少万元？ 20．在购买汽车时，需要征收车辆购置税。机动车销售专用发票的购车价中均含计税价格与增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，增值税部分不列入计税价格，必须先将13%的增值税剔除，然后再按10%的税率计征车辆购置税。李伯伯购买一台价格为22.6万元的私家车，他需要交车辆购置税多少钱？ 21．小明妈妈一个月工资7500元，按国家个人所得税规定，收入超过5000元的部分要按3%的税率缴纳个人所得税。小明的妈妈每月应缴纳个人所得税为多少元？ 22．李叔叔的月工资是6800元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后，李叔叔的实际月收入是多少元？ 23．《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 参考答案 1．0.001a－1 分析：用从微信零钱中提取的现金－1000元，求出需要支付手续费的钱数，再乘0.1%，即可解答。 详解：（a－1000）×0.1%＝（0.001a－1）元 微信零钱提取现金每人累计享有1000元免费额度，超出额度后，按提取现金金额的0.1%收取手续费。一位微信新用户，首次从微信零钱中提取现金a（a＞1000）元，需支付手续费（0.001a－1）元。 2．3.4 分析：把某商店3月份的营业额看作单位“1”，按营业额的5%缴纳营业税，单位“1”已知，用营业额乘5%，求出应缴纳的营业税。 详解：68×5% ＝68×0.05 ＝3.4（万元） 该商店3月份应缴纳营业税3.4万元。 3．5 分析：已知汇款1000元，需要交0.5%的汇费，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出汇费的金额。 详解：1000×0.5% ＝1000×0.005 ＝5（元） 汇费是5元。 4．45 分析：根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用工资中应缴纳个人所得税部分的金额乘税率，代入相应数值计算即可解答。 详解：1500×3% ＝1500×0.03 ＝45（元） 因此这个月他应缴工资薪金个人所得税45元。 5．210000/21万 分析：应纳税额＝应纳税所得额×税率，题目中营业额即是应纳税所得额，求该超市上个月应缴纳营业税多少万元，就是求420万元的5%是多少，用乘法计算即可解答。 详解：420×5%＝21（万元） 21万元＝210000元 该超市上个月应缴纳营业税210000元。 6．800 分析：根据题意，先用王教授的稿费减去1000元，求出超过的部分，超过部分按20%纳税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘20%，即是应缴纳的税款。 详解：（5000－1000）×20% ＝4000×0.2 ＝800（元） 这笔稿费所应缴纳的税款是800元。 7．× 分析：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。根据现行规定，月工资超过5000元的，需要缴纳个税。 详解：根据现行规定，月工资不超过5000元的不需要纳税；月工资超过5000元的，5000元以上的部分需要纳税，而5000元及以下的部分不需要纳税。所以原题说法错误。 故答案为：× 点睛：税收取之于民，用之于民，依法纳税是每个公民应尽的义务。 8．× 分析：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等。 详解：由分析可得：税收主要分为消费税、增值税、营业税和个人所得税等，不止两种，故原题说法错误； 故答案为：× 点睛：此题考查了数学常识，要熟练掌握。 9．× 分析：由题意可知，超过3500元的收入需要按3%的税率缴纳个人所得税，所以小明妈妈要缴纳的个人税为（4200－3500）×3%＝21（元）；据此解答。 详解：由分析得：（4200－3500）×3% ＝700×3% ＝21（元） 所以小明妈妈应缴纳个人所得税21元，原题说法错误。 故答案为：× 点睛：本题考查了百分数的应用，此题的关键是要理解超过3500元的收入需要按3%的税率缴纳个人所得税。 10．√ 分析：纳税是按照国家税法的规定，按照一定的百分比把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。规定缴纳的税款叫做应缴税额；应缴税额与各种收入的比率叫做税率。据此判断即可。 详解：缴纳的税款叫做应缴税额，应缴税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。题干说法正确。 故答案为：√ 点睛：此题属于纳税问题，基础题，较容易。 11．× 分析：佳佳超市上个月的营业额是125万元，按营业额的5%缴纳营业税，也就是求125万元的5%是多少，用乘法解答。 详解：125×5%＝6.25（万元） 故答案为：× 点睛：考查税率问题。注意在计算时，要细心。 12．B 分析：已知买福利彩票中了12万元的奖，按规定应缴纳20%的个人所得税，即应缴纳的个人所得税额占中奖金额的20%，把中奖金额看作单位“1”，单位“1”已知，用中奖金额乘20%，求出应缴纳的个人所得税，再用中奖金额减去缴纳的个人所得税，即是实际得到的奖金。 详解：12－12×20% ＝12－12×0.2 ＝12－2.4 ＝9.6（万元） 李叔叔实际得到9.6万元的奖金。 故答案为：B 13．D 分析：根据折扣、成数、税率、利率知识可知：打几折，就是按照原价的百分之几十出售；农业收成几成就是百分之几十；税率就是应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比，据此解答即可。 详解：A．某商品打七五折出售，就是按原价的75%出售。原题干说法正确。 B．农业收成，经常用“成数”表示，三成五就是35%。原题干说法正确。 C．税率指应纳税额与各种收入中应纳税部分的百分比。原题干说法正确。 D．优惠三折表示现价是原价的70%，原题干说法错误。 折扣、成数、税率、利率都是百分数在生活中的应用。说法错误的是优惠三折表示现价是原价的30%。 故答案为：D 14．A 分析：应纳税额与各种收入中应纳税部分的比率叫作税率，则税率为8÷100×100%，应纳税额＝应纳税部分×税率，据此解答。 详解：8÷100×100% ＝0.08×100% ＝8% 5000×8%＝400（元） 所以，为国家缴纳税款400元。 故答案为：A 15．C 分析：先求出超出3500元的部分，将超出部分看作单位“1”，超出部分×税率＝缴纳的个人所得税，据此列式计算。 详解：（4500－3500）×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 小明的爸爸应缴纳个人所得税30元。 故答案为：C 点睛：关键是理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 16．B 分析：应纳税额＝应纳税部分×税率，则这家饭店6月份应缴纳营业税＝6月份的营业额×6%，据此解答。 详解：50×6% ＝50×0.06 ＝3（万元） 即这家饭店6月份应缴纳营业税为3万元。 故答案为：B 点睛：掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。 17．D 分析：根据税率指的是应纳税额与总收入的比率可得，营业额＝应纳税额÷税率，代入数据即可求出这个童装店上个月的营业额。 详解：5000÷5% ＝5000÷0.05 ＝100000（元） 即这个童装店上个月的营业额是100000元。 故答案为：D 点睛：本题考查税率问题，解答本题的关键是掌握应缴税款的计算公式。 18．（1）A商场更省 （2）够 分析：（）选择哪个商场更省钱，就看哪个商家的现价更便宜。A商场打九五折销售，则现价＝原价×95%；B商场按每满2000元减50元销售，用原价÷2000，求出原价里有几个2000元，就减去几个50元，求出B商场购买用的钱数，再进行比较即可； （2）用妈妈一个月的工资7500元减去5000元，求出应纳税部分，再乘3%求出应纳税额，用7500元减去应纳税额，求出妈妈一个月税后工资是多少元即可解答。 详解：（1）九五折＝95% A商场： （元） （个）……1500（元） B商场： （元） 答：A商场购买更省钱。 （2） （元） 答：妈妈税后工资够买一台这个品牌的冰箱。 19．400万元 分析：根据应纳税额＝收入金额×纳税率，计算出应纳税额的钱数，然后用收入金额减去应纳税额就得到纳税后实际可以获得多少万元。 详解：500－500×20% ＝500－100 ＝400（万元） 答：王叔叔纳税后实际可以获得400万元。 20．2万元 分析：把车价看作单位“1”， 发票的购车价是实际车价的（1＋13%），根据百分数除法的意义，先用22.6÷（1＋13%）求出实际车价，再根据应纳税部分×税率＝应纳税额，用实际车价乘10%，计算车辆购置税即可。 详解：22.6÷（1＋13%）×10% ＝22.6÷1.13×10% ＝20×0.1 ＝2（万元） 答：他需要交车辆购置税2万元。 21．75元 分析：先用7500－5000求出需要纳税的部分，再将需要纳税的部分乘3%就是需要缴纳的个人所得税。 详解：7500－5000＝2500（元） 2500×3% ＝2500×0.03 ＝75（元） 答：小明的妈妈每个月应缴纳个人所得税75元。 22．6746元 分析：先根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出李叔叔缴纳的个人所得税，实际收入＝工资－应纳税额，据此解答。 详解：（6800－5000）×3% ＝1800×3% ＝54（元） 6800－54＝6746（元） 答：李叔叔的实际月收入是6746元。 23．27080元 分析：根据题意，年收入在60000元以下的不征税，超过60000元的部分需分段征税。 已知孙叔叔去年综合所得额是28万元，先求出应纳税的部分为220000元，对照个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税： 第一段，36000元按税率3%纳税； 第二段，超过36000元至144000元的部分为（144000－36000）元按税率10%纳税； 第三段，超过144000元至220000元的部分为（220000－144000）元按税率20%纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金额，再相加即可。 详解：28万元＝280000元 280000－60000＝220000（元） 36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20% ＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2 ＝1080＋10800＋15200 ＝27080（元） 答：他去年应缴纳个人所得税27080元。 学科网（北京）股份有限公司 $$