第8课 框目（2）诚信经营 依法纳税-【正禾一本通】2024-2025学年高中政治选择性必修2同步课堂高效讲义配套课件（统编版2019）

第八课 自主创业与诚信经营 框目(二) 　诚信经营　依法纳税 任务一　诚信经营　保护消费者 自 主 学 习 问题导航：2024年的3·15晚会曝光了一些商品乱象，一定程度上维护了消费者权益。 思考：为什么要保护消费者权益？应保护消费者的哪些合法权益？ 01 02 01 02 01 02 01 02 任务二　依法纳税是义务 自 主 学 习 问题导航：某明星偷逃个人所得税4 765.82万元，少缴个人所得税1 399.32万元，被国家税务总局依法追缴。明星被追缴税款说明什么问题？我国的主要税种有哪些？ 01 02 01 02 01 02 01 02 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 03 04 课下巩固训练(十六)　 诚信经营　依法纳税 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 课标要求 目标任务 列举与创业有关的税收等基本法律制度，说明依法经营的必要性 1.明确消费者的各项合法权益，保护消费者合法权益的原因，理解经营者侵害消费者权利的表现 2．明确我国的主要税收种类及作用，树立依法纳税意识 守法诚信 1．保护消费者权益 (1)必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的 。 ②经营者与消费者之间呈现一种“ ”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 (2)重要性：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于 的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 实际品质 信息不对称 防止危害 行政部门 知情权 真实 2．经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者 的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出 的说明和 的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及 发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关 报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当 、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 安全消费 真实 明确 自主选择 鉴别 协商和解 投诉 仲裁 ②对消费者就商品或者服务的质量和 等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当 ，还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的 ①消费者有权 提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、 和挑选。 3．消费者对自身权益的维护 (1)消费者可以与经营者 ，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门 。 (2)消费者还可以通过 或者 的方式解决与经营者之间的争议。 诉讼 使用方法 明码标价 自主选择权 探究与分享·提示 P74(1)作为消费者，判断产品的质量可以采用以下方法：熟悉、了解相关产品标准，做到心中有数；了解名牌产品的特点，选择有保障的品牌；了解该产品的市场占有情况，参考其他消费者对产品质量的评价；从产品本身出发，了解其售后服务、质量、性能、有效期限等信息，评估其质量水平；通过相关部门或权威网站，查询产品合格情况；等等。需要注意的是，由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。因此，作为处于弱势地位的消费者，要擦亮眼睛，通过多种途径观察、分析，谨慎选择，以防止自身利益受到损害。 (2)作为经营者，为了让消费者放心购买自己的产品，应该坚持以下原则。第一，制定正确的经营战略，加强自主创新能力，营造良好的品牌形象。第二，提高自己的生产经营水平，提升产品和服务的质量。第三，经营者必须依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 P75作为消费者，小李的知情权受到了侵害。消费者权益保护法第八条规定：“消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。”第二十条规定：“经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。经营者对消费者就其提供的商品或者服务的质量和使用方法等问题提出的询问，应当作出真实、明确的答复。经营者 提供商品或者服务应当明码标价。”餐馆作为经营者用有误导性的信息标注商品价格，并且在小李询问时没有明确告知真实价格，没有依法履行经营者的义务，违反了相关法律规定，侵犯了小李的知情权。 作为消费者，小李可以采取以下几种途径维护自身合法权益：与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门投诉，通过仲裁或者诉讼的方式调解与经营者之间的争议。 ◆◆◆相关链接·提示 P75归纳了产品质量法、消费者权益保护法的立法宗旨，引导学生了解消费者权利保护以及经营者责任与义务的一般性规定，理解法律保护消费者合法权益的意义。 提示：×　汽车设计生产存在缺陷，会危及消费者的人身和财产安全。A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障的是消费者安全消费的权利。 1．产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都是保护消费者的各项权益。 提示：×　产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都是保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 2．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。 3．快递公司未经消费者同意把快递存放到X置物柜，而X置物柜公司在未与消费者协商一致的情况下实施超时收费，引发众怒。消费者愤怒的一个重要原因，是经营者无视消费者的知情权。 提示：×　消费者有权自主选择服务方式。快递公司未经消费者同意把快递存放到X置物柜，而X置物柜公司在未与消费者协商一致的情况下实施超时收费，侵犯了消费者的自主选择权，从而引发众怒。 4．消费者维权只能请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 提示：×　消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 如何理解消费者的合法权益 情境　王先生花了1万多元购买了一款智能电视机，购机前他反复研究了电视机的质量、性价比和技术指标，回家后他却发现每次开机大约有30秒的广告。买电视机时，销售人员并未告知，为取消开机广告，王先生多次尝试设置未果。工作人员称此类服务采用的是默认定制服务，王先生认为这是强迫消费行为，侵犯了他的合法权益，要求取消开机广告，但遭到拒绝。在多次协商未果的情况下，王先生将电视机公司告上了法庭。 探究1：该电视机公司侵犯了消费者的哪些权利？ 提示：侵犯了消费者的知情权和自主选择权。 探究2：分析说明应该怎样维护消费者的合法权益。 提示：①生产经营者应当依法诚信经营，保障消费者的合法权益。②消费者要增强维权意识，通过与经营者协商和解、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解、向有关行政部门投诉以及仲裁或者诉讼的方式进行合法维权。③市场监管部门要加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为。 1．消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系 类别 消费者 经营者 安全消费方面 消费者人身、财产的安全，是其最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时必须保证消费者的安全消费的权利 类别 消费者 经营者 知情方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②经营者对消费者就其提供的商品或者服务的质量和使用方法等问题提出的询问，应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记 类别 消费者 经营者 自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者向消费者提供商品或者服务，应当恪守社会公德，诚信经营，保障消费者的合法权益；不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易 ②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提请消费者注意商品或者服务的数量和质量、安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，并按照消费者的要求予以说明 ③经营者不得利用格式条款并借助技术手段强制交易 2.消费者维权的途径 1．(2024·河北张家口高二期末)市民刘先生在某银行柜台开通个人银行卡账户时，发现申请书已提前勾画好电话银行、手机银行等项目。刘先生随即向工作人员表示自己不需要办理上述业务，要求更换申请表。大堂经理表示，本行办理银行卡开卡业务时，电话银行、手机银行是必选项目，否则不予开卡。对此，下列说法正确的是(　　) ①刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式 ②刘先生有权自主选择提供商品或者服务的经营者 ③刘先生可以向有关行政部门投诉 ④银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品品种或者服务方式，刘先生向工作人员表示自己不需要办理电话银行、手机银行等业务，表明刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式，未体现选择提供商品或者服务的经营者，①符合题意，②排除。消费者可以通过多种途径维护自身权益，刘先生可以向有关行政部门投诉，③正确。“满足消费者的各种需求”说法过于绝对，消费者的需求有合理和不合理之分，④错误。 2．小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行特小的字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。对此案例，下列分析正确的是(　　) A．餐馆的行为违反了《中华人民共和国产品质量法》 B．餐馆可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益 C．餐馆侵害了小李安全消费的权利，小李可以提请行政诉讼 D．餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益 解析：选D。题中争议并不是围绕产品质量问题，餐馆的行为并未违反《中华人民共和国产品质量法》，A排除。小李可以向有关行政部门投诉以维护自身合法权益，B排除。餐馆并未侵害小李安全消费的权利，且材料不涉及行政机关的行政行为，因此，小李不可以提请行政诉讼，C排除。计价上的文字游戏意味着餐馆侵害了小李的知情权，小李可以通过消费者协会维护自身权益，D正确。 企业信用 增值额 重复征税 1．依法纳税的必要性 (1)税收是 的重要来源，取之于民，用之于民。 (2)纳税人自觉履行 是对经济社会发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税，既是 的最好体现，也是企业最好的市场名片。 2．我国的主要税种 (1)增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的 为计税依据而征收的一种税。 ②作用：增值税的最大特点是减少 ，有利于减轻企业税收负担。 国家财政 纳税义务 重要 (2)企业所得税 ①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的 所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与 之外的其他企业。 (3)个人所得税 ①含义：针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人从 取得的收入而依法征收的一种税。 ②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的 税种。 生产经营 合伙企业 境内 纳税 探究与分享·提示 P76小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，在2006年《中华人民共和国农业税条例》废止前要缴纳农业税，现在该税已经取消。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；爷爷奶 ③改革：由最初的注重效率转变为更加关注 。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的 ，而且采用 的方式。 ④作用：个人所得税法制度的不断完善，不仅有利于增强公民的 意识和法治观念，而且在筹集财政收入，调节收入分配方面发挥着重要作用。 公平 专项附加扣除 综合征收 奶饲养的家畜销售后的收入属于经营性收入，《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》要求，对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得不征收个人所得税。 小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入。国家对合伙企业的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税；小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得。 小禾取得的奖金属于个人所得税法规定偶然所得，应当缴纳个人所得税。 P77从1980年到2018年，我国个人所得税法关于基本减除费用标准经历了五次调整，具体变化为：1980年800元/月、2005年1 600元/月、2007年2 000元/月、2011年3 500元/月、2018年5 000元/月。从数据中我们可以看出，我国个人所得税法关于基本减除费用的标准不断提高，2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加。这说明我国城乡居民收入不断提高。通过调整个人所得税法律制度，我国缴纳个人所得税的人数大幅下降，中等以下收入群体收入增加，个税发挥着调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的功能；2018年新增的专项附加扣除，使纳税人不同程度享受到减税的红利，城乡居民的获得感、幸福感、安全感不断增强。 ◆◆◆相关链接·提示 P76阐述了我国在2006年全面取消农业税和2016年十二届全国人大常委会第二十五次会议通过《中华人民共和国环境保护税法》这两个事件的意义，帮助学生理解我国深化财税制度改革的目标和意义。 P771.介绍了我国实行营业税改征增值税的背景和意义，引导学生了解我国税制改革的过程，理解税制改革对于促进经济社会发展、减轻企业税负的积极作用，明确推进国家治理体系和治理能力现代化的重要意义。 2．介绍了个人独资企业与合伙企业不适用企业所得税的原因，引导学生明确对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得征收个人所得税，理解对不同企业征收不同税种的意义。 P78解释了个人所得税概念中的“居民个人”和“非居民个人”两个术语，帮助学生了解个人所得税的纳税人范围。 提示：×　公司制企业要缴纳增值税、企业所得税，小强和小林的收入如果达到个税起征点，还要缴纳个人所得税。 3．所有企业都需要交企业所得税。 提示：×　对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税；且企业有所得才需要交企业所得税。 1．营业税改征增值税，能减轻企业税负，促进收入分配公平。 提示：×　营业税改征增值税，能避免重复征税，减轻企业税负，但不具有调节收入分配的功能。 2．小强和小林大学毕业后，选定有限责任公司的经营形式创业，他们可能要缴纳增值税、企业所得税。 怎样理解依法纳税的义务 小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。 两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了苦恼事：小李提前购进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。 探究1：若你是小李的同学小张，请你解答小李关于什么是税以及纳税的疑惑。 提示：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 探究2：结合所学知识，回答如何正确理解增值税？ 提示：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 1．正确理解依法纳税 (1)原因 ①从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家的存在和发展提供物质保障。 ③从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质是取之于民，用之于民。 ④从公民权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担义务。 (2)措施 ①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 2．增值税、企业所得税与个人所得税的比较 项目 增值税 企业所得税 个人所得税 含义 以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税 对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税 项目 增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 增值额 企业所得 个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得 备注 ①增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 ②个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种 1．(2024·河南郑州高二期末)个人所得税综合所得年度汇算是指年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。个税综合所得汇算清缴(　　) ①规定了纳税人的权利和义务 ②能杜绝偷税行为，维护国家和人民利益 ③有利于切实维护纳税人的合法权益 ④能发挥个人所得税对收入分配的调节作用 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：选D。税法规定了纳税人的权利与义务，个税综合所得汇算清缴的核心是依法缴纳补税或享受退税，①排除。个税综合所得汇算清缴有利于增强纳税人的纳税意识和法治意识，从而防止偷税漏税，但不能杜绝偷税行为，②排除。个税综合所得汇算清缴有利于准确计算应纳个人所得税，进一步落实专项附加扣除政策，切实维护纳税人的合法权益，③正确。个税综合所得汇算清缴让纳税人依法缴纳补税或享受退税，有利于平衡不同所得税负，发挥个人所得税对收入分配的调节作用，④正确。 2．(2024·河北邢台高二期末)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是(　　) ①依法纳税是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现 ②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平 ③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税 ④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。依法纳税是公民的法定义务，是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税，故①③符合题意。稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。 【知识追踪】 【随堂训练】 1．(2024·河北高二期末)某酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，其芒果酸奶奶昔的配料成分名实不符。另外该款标明“不另外加糖”饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分。经营者的这一行为侵犯了消费者的(　　) ①知情权 ②自主选择权 ③安全消费权 ④维护尊严权 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。该酸奶现场制售食品由于没有明示的产品配料表，消费者只能通过品牌方的宣传来了解和选择产品，侵犯了消费者的知情权，①正确。材料未涉及自主选择权和维护尊严权，②④不符合题意。该款标明“不另外加糖”饮品被检测出含有蔗糖和麦芽糖成分，侵犯了消费者的安全消费权，③正确。 2．(2024·山东滨州高二期末)2024年的 3·15 晚会，曝光了许多侵犯消费者权利的企业，其中，A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血，B公司用廉价鸡骨泥制造淀粉肠，C公司将含常见的薄荷提取物的酒通过营销手段卖到五万一瓶，D公司制造手机捆绑软件，受到社会广泛关注。下列说法正确的是(　　) ①A公司的行为侵犯了消费者的知情权和健康权 ②B公司的行为侵犯了消费者的自主选择权 ③C公司的行为属于虚假宣传 ④D公司的行为属于反不正当竞争法规定的混淆行为 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选A。A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血属于违法、不诚信经营行为，侵犯了消费者的知情权和健康权，①符合题意。C公司通过营销手段将含常见的薄荷提取物的酒卖到五万一瓶，显然属于虚假宣传，侵犯了消费者的知情权，③符合题意。B公司用廉价鸡骨泥制造淀粉肠是不诚信经营的表现，侵犯了消费者知情权，②排除。D公司制造手机捆绑软件属于强卖行为，侵犯了消费者自主选择权，④排除。 3．(2024·山东滨州高二期末)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。我国的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。下列说法正确的是(　　) ①增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 ②征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配 ③企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 ④个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税，其最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，①正确。征收个人所得税有利于调节个人收入分配，而不是增值税，②错误。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，③正确。“个人所得”主要指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得等多种类型，而不是仅指工薪所得，④错误。 4．(2024·吉林高二期末)2024年全国两会，全国人大代表建议提高个税起征点。有全国人大代表建议将个税起征点提升至8 000 元，也有人大代表建议把个税起征点提高到1万元，两条建议火速登上热搜榜。上述建议若落实有利于(　　) ①公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务 ②减轻居民的税收负担，增加其可支配收入 ③增加国家财政收入，助力经济社会发展 ④调节个人收入分配，实现社会公平正义 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选D。提高个税起征点可以增加居民可支配收入，减轻居民的税收负担，调节个人收入分配，实现社会公平正义，②④正确。提高个税起征点与公民增强纳税人意识，自觉履行纳税义务没有必然联系，①排除。提高个税起征点，不考虑其他因素，国家财政收入会减少，③排除。 【基础练】 一、选择题(每题5分，共12题，共60分) 1．(2024·河北邢台·高二期末)小张在其运营的公众号发布文章“躺瘦术”，文章中不仅使用了“不用饿不用动不用痛自然瘦终身瘦……24天，我就轻了5斤”“学员3个月减44斤”“课程收获：祛斑美颜、防脱发、抗老抗衰”等字眼，还推销了课程，提供了购课价格、二维码，小张因此获得广告收益10 017.28元。小张的做法(　　) ①违背了市场经济活动的守法原则及诚信原则 ②以引人误解的商业宣传误导消费者进行消费 ③属于对课程效果的客观描述，具有一定真实性 ④是对其他经营者合法提供的服务的混淆 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：选A。小张在其运营的公众号发布文章“躺瘦术”，文章中不仅使用了“不用饿不用动不用痛自然瘦终身瘦……24天，我就轻了5斤”“学员3个月减44斤”“课程收获：祛斑美颜、防脱发、抗老抗衰”等字眼，属于虚假广告行为，违背了市场经济活动的守法原则及诚信原则，①正确。小张的做法不属于对课程效果的客观描述，并且以引人误解的商业宣传误导消费者进行消费，不具有真实性，②正确，③错误。材料不涉及对其他经营者合法提供的服务的混淆，④排除。 2．(2024·广西河池·高二阶段练习)随着社会科技的进步，人们的生活越来越便利，“扫码点餐”也越来越普遍，但这种方便点餐的模式却在有些餐馆逐渐变了味。黄某去某个体餐馆就餐时被告知，该餐馆不提供纸质菜单，须扫码并授权个人信息后方可登录点餐。就餐结束后，黄某还被要求扫码关注公众号才能开具发票。该个体餐馆的强制扫码行为(　　) ①侵犯了消费者的自主选择权，扰乱了市场经济秩序 ②属于不正当竞争行为，是市场自发性的表现 ③违背正当、必要原则，涉嫌对消费者个人信息的过度收集 ④增加了发票开具的实际难度，不利于征收企业所得税 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 解析：选A。消费者权益保护法明确规定，消费者有权自主选择服务类型的权利，该餐馆的强制扫码违背正当、必要原则，涉嫌对消费者个人信息的过度收集，侵犯了消费者的自主选择权，扰乱了市场经济秩序，①③符合题意。该个体餐馆的强制扫码行为是市场调节自发性的表现，但没有涉及不正当竞争，②排除。材料涉及的是个体餐馆，对其并不征收企业所得税，④排除。 3．(2024·河南郑州·高二期末)2024年3月22日，某制药公司称，近期有部分消费者在使用了该公司生产的含有红曲成分的保健品后，出现肾脏等部位疾病。该公司表示，目前尚无法证实发病与相关保健品之间的关联性，但决定对相关产品进行自主回收，并呼吁消费者停止使用相关产品。产品召回制度(　　) ①有利于保障消费者的知情权和安全消费的权利 ②是生产者诚信经营的体现，有利于维护消费者合法权益 ③有助于生产经营者免除侵权责任，增进社会整体福祉 ④是指经营者发现其产品危及人身安全，可以向有关行政部门报告的制度 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：选A。产品召回制度有利于消除安全隐患，保障消费者的知情权和安全消费的权利，①正确。产品召回制度是生产者诚信经营的表现，有助于维护消费者合法权益，②正确。产品召回制度不能免除生产经营者的侵权责任，③排除。经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全的，应当立即向有关行政部门报告，并立即告知消费者，而不是可以向有关行政部门报告，④错误。 4．(2024·河南安阳·高二阶段练习)2024年1月，青岛某网红直播带货时，在直播间里伪造自热米饭配菜效果，并虚假宣称所用大米为正宗五常大米，欺骗消费者购买，销售金额高达91.6万元。青岛市市场监管局对该店进行严厉查处，处以25万元罚款。这个案例给人们的警示是(　　) ①商家不得通过实施商业诋毁进行不正当竞争 ②商家应当遵守公平竞争、依法经营的市场规则 ③商家不得以虚假宣传侵犯消费者自主选择权 ④商家应坚持诚信原则，对发布的商品信息负责 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选C。该网红直播带货并未诋毁其他商家，因此商业诋毁与题意无关，①不符合题意。该网红直播存在违法行为，青岛市市场监管局对该店进行严厉查处，处以25万元罚款，这个案例警示商家应当遵守公平竞争、依法经营的市场规则，②正确。该案例给人们的启示是商家不得以虚假宣传侵犯消费者知情权，而不是自主选择权，③错误。在直播间里伪造自热米饭配菜效果，并虚假宣称所用大米为正宗五常大米，欺骗消费者购买，青岛市市场监管局对当事人作出罚款25万元的行政处罚，这个案例警示商家应坚持诚信原则，对发布的商品信息负责，④正确。 5．(2024·福建福州·高二期末)2023年9月7日，财政部、税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，宣布自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。这项政策(　　) ①可以避免重复征税，增强企业纳税意识和法治观念 ②可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额 ③有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级 ④改变了增值税的征税对象，有利于提高企业自主创新能力 解析：选C。增值税本身可以避免重复征税，且增强企业纳税意识和法治观念并非这项政策的目的，①排除。允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额，有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级，②③符合题意。增值税的征税对象是增值额，这项政策没有改变增值税的征税对象，④说法错误。 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 6．(2024·福建福州·高二期末)“民生无小事，枝叶总关情”，“一老一小”相关家庭再迎减税红利。2023年8月31日，国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高专项附加扣除标准。3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月 1 000 元提高到2 000元；子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1 000 元提高到2 000元；养老人专项附加扣除标准，由每月2 000元提高到3 000元，其中独生子女按照每月3 000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1 500元。此改革(　　) ①增加了相关家庭实际收入，能激发消费活力 ②提高了个税起征点，能发挥税收的调节功能 ③缓解了家庭养育养老等负担，能促进均衡发展 ④完善了社会保障体系，能更好改善和保障民生 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：选B。提高专项附加扣除标准，相关家庭所缴税额减少，能够增加实际收入，有利于激发消费活力，①符合题意。此次个人所得税专项附加扣除标准的变化，与个税起征点无关，②不符合题意。提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，有利于缓解家庭养老、抚养教育子女负担重的问题，促进均衡发展，③符合题意。个税改革不属于社会保障体系的内容，④不符合题意。 7．(2024·湖北武汉·高二阶段练习)2024年我国《政府工作报告》指出：积极的财政政策要适度加力、提质增效。落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。下列关于税收的说法正确的是(　　) ①各国税收均具有“取之于民，用之于民”的共同特征 ②税收是我国财政的重要来源 ③企业依法诚信纳税是企业最好的市场名片 ④结构性减税降费政策最大特点是减少重复征税，减轻企业税收负担 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：选C。我国税收具有“取之于民，用之于民”的特征，①错误。税、利、债、费是我国财政收入的来源，税收是我国财政的重要来源，②正确。企业依法诚信纳税有利于树立良好的企业信誉和形象，是企业最好的市场名片，③正确。增值税最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，④错误。 8．(2024·四川成都·高二期末)2023年8月28日，提请审议的增值税法草案强调增值税为价外税，增值税税额应当按照规定在交易凭证上单独列明。未来，商品价格标签会发生变化，如某品牌衣服原标签“价格468元”，变成了“价格400元，增值税68元”。这一变化(　　) A．推动消费者由增值税纳税人转变为增值税负税人 B．坚持税收法定，意在方便纳税人监督税收的使用 C．有利于消费者了解商品所含税费，增强纳税意识 D．能够避免重复征税，促进社会分工和生产专业化 解析：选C。消费者本来就不是增值税纳税人，是增值税负税人，这不是这一变化的影响，A错误。意在方便纳税人监督税收的征缴，而不是使用，B错误。提请审议的增值税法草案强调增值税为价外税，增值税税额应当按照规定在交易凭证上单独列明，这一变化有利于消费者了解商品所含税费，增强纳税意识，C正确。增值税原本就能够避免重复征税，促进社会分工和生产专业化，这不是这一变化的影响，D错误。 【提升练】 9．(2024·湖南怀化·高二期末)2024年“3·15”晚会以“共筑诚信·共享安全”为主题，曝光了作为预制菜“顶流”的梅菜扣肉，个别商家竟然使用“淋巴肉”制作；有些不法商家将黑手伸向火灾发生时给予人们生的希望的干粉灭火器，制造销售不能灭火的灭火器；另外，还有一瓶5.86万元，宣称喝了能回春、壮阳的“神酒”听花酒、“把客户当成猎物”的婚恋网站……对此认识正确的是(　　) ①经营者应该遵循公平、诚信原则，尊重消费者的安全消费权、知情权 ②消费者向人民法院提起诉讼前必须经过仲裁这道法定程序 ③实际商品与宣传不相符合等混淆行为属于不正当竞争 ④某些商家扰乱正常市场秩序，不利于法治社会的建设 A．①④ B．①③ C．②③ D．②④ 解析：选A。“3·15”晚会上曝光的商家，或者生产假冒伪劣商品，或者虚假宣传，误导消费者，违背了公平、诚信的原则，损害了消费者的安全消费权、知情权，不利于法治社会的建设，影响社会的和谐稳定，①④符合题意。仲裁不是消费者提起诉讼的必经程序，②说法错误。“实际商品与宣传不相符合”是违约行为，不是混淆行为，③说法错误。 10．(2024·河南濮阳·高二期末)小李在某电商平台购买了一款名牌手表，收到后发现是假货。随后，小李采取了以下措施：短期内又多次购买该款手表并全程录像，准备向法院起诉，要求商家退还货款并支付相当于货款十倍的赔偿金。对此，下列分析正确的是(　　) ①商家销售假货，违反了相关法律规定 ②小李有权要求退还货款并赔偿首次购买造成的损失 ③虽然小李有一定的主观故意，但不影响其赔偿诉求 ④商家应按照小李的要求进行赔偿 解析：选A。经营者不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传，商家销售假货显然违反了相关法律规定，①正确。小李买到假货，有权要求商家退还货款并赔偿首次购买造成的损失，②正确。小李发现其购买的手表是假货后又多次购买，要求商家退还货款并支付相当于货款十倍的赔偿金，其行为存在一定的主观故意，会影响其赔偿诉求，③错误。商家是否应按照小李的要求进行赔偿，需要根据法律规定和具体情况来判断，④错误。 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 11．2024年央视“3·15”晚会曝光“假防火的防火玻璃，灭不了火的灭火器”。有企业通过在生产、检验资质、抽检等各个环节造假，从而生产销售质量不达标的防火玻璃，甚至根本就是打了防火标的普通钢化玻璃。灭火器价格差异背后，有效灭火成分磷酸二氢铵的含量也从75%偷偷降到50%，有的甚至降到20%。对此，下列分析正确的是(　　) ①侵犯了消费者的知情权 ②没有标明商品的真实名称和价格 ③侵犯了消费者的自主选择权 ④没有向消费者提供该商品的真实信息 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：选B。消费者购买假的防火玻璃和灭火器时，生产者和销售者没有向消费者提供该商品的真实信息，侵犯了消费者的知情权，①正确。“假防火的防火玻璃，灭不了火的灭火器”有名称，只不过该名称让消费者产生了误解，②错误。材料体现的是侵犯了消费者的知情权而不是自主选择权，③错误。防火玻璃造假，灭火器有效灭火成分偷偷降低，没有向消费者提供该商品的真实信息，④正确。 12．(2024·浙江·高二期末)美院毕业的王某与同学登记注册成立了一家合伙企业，从事墙绘工作，凭借专业的技能逐渐打开了市场，第一年营业额超40万元。他们深知依法纳税是义务，便到当地税务部门去咨询，应当得到的正确回复是(　　) ①“合伙企业适用《中华人民共和国企业所得税法》，应缴纳企业所得税” ②“企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片” ③“为避免重复征税，对合伙人生产经营所得征收个人所得税” ④“营业额超过40万元的部分，应缴纳增值税” A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：选C。除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》，①错误。依法纳税是企业的义务，企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片，②正确。为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税，③正确。增值税是根据企业的增值额增收的，不是按照营业额增收的，故④错误。 二、非选择题(共1题，共15分) 13．(15分)(2024·山东济宁·高二期末)扫码、关注商家公众号、同意有关信息、点餐……随着移动互联网的发展，越来越多的餐饮店推出扫码点餐服务。 某餐饮管理公司在其管理的餐厅内取消了人工点餐服务和纸质菜单，并通过店堂告示告知消费者只提供扫码点餐服务。在未告知消费者收集手机号码的目的、方式和范围的情况下，要求消费者必须授权手机号码并关注公众号才能完成扫码点餐。经核实，收集手机号码并非完成扫码点餐功能的必要环节。另外，当事人将收集到的5 893条消费者个人信息(手机号、通讯录、地理位置)，在其使用的餐饮管理软件相应模块中供查阅、下载和使用。该区市场监管局依法对当事人处以警告，并处罚款5万元。 结合材料，运用《法律与生活》的知识，说明该餐饮公司“扫码点餐”服务中存在的法律问题。 解析：本题属于说明类主观题，要求说明该餐饮公司“扫码点餐”服务中存在的法律问题，学生可以调用积极维护人身权利、诚信经营保护消费者的知识，结合材料进行分析。关键词①：当事人将收集到的5 893条消费者个人信息(微信、手机号、通讯录、地理位置)，在其使用的餐饮管理软件相应模块中供查阅、下载和使用→可联系侵犯了消费者的隐私权。关键词②：在未告知消费者收集手机号码的目的、方式和范围的情况下，要求消费者必须授权手机号码并关注公众号才能完成扫码点餐→可联系侵犯了消费者的知情权。关键词③：取消了人工点餐服务和纸质菜单，并通过店堂告示告知消费者只提供扫码点餐服务→可联系侵犯了消费者的自主选择权。 答案：①该餐饮公司要求消费者必须授权手机号码并关注公众号才能完成扫码点餐，并将收集的个人信息在其使用的餐饮管理软件相应模块中供查阅、下载和使用，侵犯了消费者的隐私权。 ②该餐饮公司在未告知消费者收集手机号码的目的、方式和范围的情况下，要求消费者必须授权手机号码并关注公众号才能完成扫码点餐，侵犯了消费者的知情权。 ③某餐饮管理公司取消了人工点餐服务和纸质菜单，并通过店堂告示告知消费者只提供扫码点餐服务，侵犯了消费者的自主选择权。 $$