项目一 课题二 增值税发票的填制 (课件）《会计单项模拟实习》（高教版）

增值税发票的填制 1 2025/2/27 情境导入 知识准备 例题演示 归纳总结 布置作业 目录 2 情景导入 我国增值税发展史 1994年 2004年 2009年 2012年 2010年-2011年 1 3 5 4 2 增值税发展 1994年，分税制改革 1994年我国实行分税制改革，改革的主要内容是确定中央政府与地方政府之间的财政关系。 2004年，东北三省装备制造转型试点 2004年7月1日起，国家针对性地在东北三省范围内的装备制造业等八大行业率先进行增值税转型改革试点工作。 2009年，“生产型”增值税转变为“消费型” 2008年11月5日，国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国增值税暂行条例》，并于2009年1月1日实施。 2010年-2011年，“营改增”酝酿期 2012年-2016年，“营改增”试点 2016年5月 全面营改增 3 情景导入 我国增值税发票的演变 手写发票 机打发票 电子发票 4 知 识 准 备： 增值税发票 增值税专用发票 1 增值税普通发票 2 增值税发票分为专用发票和普通发票，可以通过防伪税控系统开具机打发票或者电子税务局系统开具全电发票，专用发票和普通发票的格式、字体、栏次、内容完全一致。 5 知 识 准 备： 第一联为记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税的记账凭证； 第二联为抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； 第三联为发票联：作为购买方 核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。 增值税专用发票的基本联次为三联： 6 知 识 准 备： 第一联为记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税的记账凭证； 第二联为发票联：作为购买方 核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。 增值税普通发票的基本联次为二联： 思考：为什么普票缺少“抵扣联”呢？ 7 知 识 准 备： 发票 选用说明 增值税专用发票可以抵扣进项税款，而增值税普通发票是不可以抵扣税款的。 一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。 小规模纳税人以及个体户只能开具增值税普通发票。 8 知 识 准 备： 发票内容的要怎么填写呢？ 9 知 识 准 备： 原始凭证的填制日期 有关经办人员的签字或盖章 接受原始凭证的单位名称或个人姓名 所发生的经济业务事项的基本内容 10 知 识 准 备： 原始凭证的填制日期 1、开票日期： 填写开具增值税专用发票的日期。 增值税发票的填制要求： 11 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 接受原始凭证的单位名称或个人姓名 2、购货单位： “名称”栏，填写购货单位名称的全称，不得简写； 纳税人识别号为营业执照上的统一代码。 12 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 所发生的经济业务事项的基本内容 3、货物或应税劳务名称： 填写销售货物或应税劳务的名称。 13 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 4、有关经济业务事项： 计量单位：填写销售货物或应税劳务的计量单位。 数量：填写销售货物或应税劳务的数量。 单价：填写销售货物或应税劳务的不含税单价。 金额：填写销售货物或应税劳务的销售额。 税率：填写销售货物或应税劳务的适用税率。 税额：填写销售货物或应税劳务的销项税额。 有关经济业务事项的单价、数量和金额 14 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 经济业务事项的基本内容 4、有关经济业务事项： 合计：填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。 价税合计：填写各项商品销售额（金额）与税额汇总数的大写金额，必须在大写合计数前用“⊗”符号封顶，（小写）数前用“¥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。 15 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 经济业务事项的基本内容 4、有关经济业务事项： 销货单位： 销货单位的“名称”、“地址”“电话”、“纳税人识别号”、“开户行及账号”等栏，这些项目的填写内容与购货单位有关项目基本相同。 16 知 识 准 备： 增值税发票的填制要求： 有关经办人员的签字或盖章 5、有关经办人员的签字或盖章： 填写办理收款事项人员、复核人员、开票人员的姓名，以及销售单位盖章。 17 例题演示： 资料： 公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 18 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 19 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 20 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 21 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 通过核算获取数据 22 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 23 例题演示： 资料：公司名称：天津市康健保温杯有限公司（一般纳税人） 地址:平安市幸福路77号;电话号码：6667561； 开户行:工商银行幸福路支行，账号:258379; 统一代码:130203111234567； 会计主管:王诚，会计:林娜，出纳:刘莉。 公司名称：天津市耀华公司 地址：文明路3号；电话：3422411 开户行:工行大治市分行，账号:658252； 统一代码：130203117562351 经济业务事项：2023年10月18日，天津市康健保温杯有限公司向天津市市耀华公司销售甲产品176件，单价400元，货已发出。收到对方开来转账支票一张，当日填写进账单送存银行。 要求:填写增值税专用发票. 24 课堂小结 审核增值税发票注意的细节： 有关经办人员的签字或盖章 接受原始凭证的单位名称或个人姓名 所发生的经济业务事项的基本内容 原始凭证的填制日期 25 布置作业： 预习备用金借款单填制 巩固本节课知识点 完成书本实训练习题：填制增值税发票 02 01 03 作业 26 谢谢大家！！！ 2025/2/27 提醒记账人员一定要细心！ 27 2025/2/27 $$