《财政与金融基础知识》财政收入（举一反三考点练）- 课后自测（卷2）

举一反三考点练 《财政与金融基础知识》财政收入-课后自测 知识点一 财政收入概述 1.（名词解释）财政收入 2.（名词解释）政府非税收入 3.（简答题）简述我国财政收入的结构。 4.（简答题）如何规范政府非税收入的管理? 5.（填空题）财政收入按取得收入的时间划分，分为__________和__________。 6.（填空题）政府性基金是指__________依照法律、法规并经有关部门批准设立，凭借__________或__________，为支持某项事业发展，向单位和个人征收的具有专项用途的资金。 知识点二 税收的特征和税制的构成要素 1.（名词解释）纳税人 2.（简答题）税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗?为什么? 3.（简答题）简述税收的形式特征。 4.（计算题）假设某征税对象的征税基础是3000元，累进税率如表所示，分别计算全额累进税率和超额累进税率的应纳税额。 金额等级(元) 税率 0~500 5% 501~2000 10% 2001~5000 15% 5001及以上 20% 5.（填空题）税制是税收制度的简称。__________、课税对象、__________是构成税收制度的三个最基本的要素。 知识点三 我国主要的税种 1.（名词解释）消费税 2.（简答题）按征税对象的性质不同，目前我国税收可以分为哪几类?分别包括哪些税种? 3.（计算题）某工业企业为一般纳税人，某月购进材料60万元，取得的增值税专用发票上注明进项税额7.8万，销售货物取得收入200万(不含税)。试计算该企业当月应纳增值税税额。 4.（计算题）某职员2021年入职，2022年每月应发工资均为15000元，每月减除费用5000元，“五险一金”等专项扣除2000元，赡养老人专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以2022年前三个月为例，试计算各月应预扣缴税额。 5.（材料分析题） 工资水平：2016年瑞典的年人均收入就已达到了达到30.9万克朗(注：1瑞典克朗=0.78元人民币)。按大多数国家生活水平标准衡量，瑞典的生活很舒适。国民从六岁的教育到大学教育都是免费的，卫生保健福利和退休金的主要部分都是由雇主和所得税支付的。 以一名普通瑞典电工为例，他可能与他的配偶在市里有套三居室的公寓，同时还可能在乡下有间度夏小木屋。这对夫妇在负担两个小孩上日托所的同时，还能负担得起一辆生物燃料汽车和每年一次的国外休假。和所有其他瑞典工人一样，电工每年也至少享有5周的带薪假，还有带薪病假和育儿假。如果他和他的配偶有一个小孩，他们有权享有多达480天的带薪假期。如果这对夫妇均工作，他们每年共有120天的带薪假期去照看生病的孩子。 瑞典将这些福利都视作每个人的必要权利，而不论其收入或社会地位如何。这些福利确保每个孩子都能接受教育和健康成长，并保障社会各界人士都有平等的机会。这是一项集体事业：如果每个人都贡献，则每个人都能受益。 在瑞典，缴税的方式很简单：所得税每月从工资里自动扣除，直接缴纳给瑞典税务局。每个人都是单独缴税。强制性的年度纳税申报非常简单，只需用手机直接发短信给瑞典税务局确认前一年的纳税即可。 虽然瑞典居民常常缴纳比较高的税，但他们的回报是丰厚的。而且，瑞典既没有继承税也没有财产税，不动产税率也低于许多其他发达国家。 在瑞典，所缴纳税款的用途也很明确——卫生保健、教育和公共运输。政府的军事开支相当低，但是维和任务和对外援助属于政府的最优先政策。尽管对监狱系统和执法的投入很低，但在瑞典的生活还是很安全的。瑞典对被称为重要外籍人员的人提供25%的减税，根据瑞典税法，只向他们75%的薪金征税，而剩下25%的薪金在其居住在瑞典的前三年是完全免税的。“重要外籍雇员”包括那些在一家公司拥有重要职位的人、专家、工程师、许多领域的科学家和那些有着瑞典人所没有的独特专长的人。 瑞典的地方税从约29.2%到近35.2%不等。相对于我国，瑞典是个高税收、高福利的国家。 思考分析： (1)按照我国税法规定，个人所得税的纳税人如何界定? (2)比较我国与瑞典对外籍人员征收工资薪金所得税有何不同。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 举一反三考点练 《财政与金融基础知识》财政收入-课后自测 知识点一 财政收入概述 1.（名词解释）财政收入 【答案】 财政收入：是财政分配过程的一个阶段。从动态的角度看，财政收入是政府筹集资金、组织收入的过程。从静态的角度看，财政收入是一定量的资金，即政府凭借政治权力和经济权力参与社会产品的分配而筹集到的一定量的货币资金。 2.（名词解释）政府非税收入 【答案】 政府非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。 3.（简答题）简述我国财政收入的结构。 【答案】 财政收入的产业结构(部门结构)、财政收入的管理权限结构、财政收入的地区结构等。 4.（简答题）如何规范政府非税收入的管理? 【答案】应合理控制收费基金规模、完善管理政策、加强国有资本经营收入管理，维护国有资本权益、深化非税收入收缴管理改革。 5.（填空题）财政收入按取得收入的时间划分，分为__________和__________。 【答案】经常性收入；临时性收入 6.（填空题）政府性基金是指__________依照法律、法规并经有关部门批准设立，凭借__________或__________，为支持某项事业发展，向单位和个人征收的具有专项用途的资金。 【答案】各级政府及其所属部门；行政权力；政府信誉 知识点二 税收的特征和税制的构成要素 1.（名词解释）纳税人 【答案】 纳税人：又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.（简答题）税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗?为什么? 【答案】 税收与罚款都是财政收入的形式，都具有强制性和无偿性。但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力，按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，具有强制性，无偿性和固定性的特征；而罚款则属于政府非税收入，虽然它也有强制性、无偿性的特征，但它没有固定性。从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例。 3.（简答题）简述税收的形式特征。 【答案】 （1）税收的强制性:是指政府凭借政治权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系。 （2）税收的无偿性:是指政府取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 （3）税收的固定性:是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。 4.（计算题）假设某征税对象的征税基础是3000元，累进税率如表所示，分别计算全额累进税率和超额累进税率的应纳税额。 金额等级(元) 税率 0~500 5% 501~2000 10% 2001~5000 15% 5001及以上 20% 【答案】在全额累进税率下:应纳税额=3000*15%=450(元) 在超额累进税率下:应纳税额=500*5%+1500*10%+1000*15%=25+150+150=325(元) 5.（填空题）税制是税收制度的简称。__________、课税对象、__________是构成税收制度的三个最基本的要素。 【答案】纳税人、税率 知识点三 我国主要的税种 1.（名词解释）消费税 【答案】 消费税：是针对部分特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税的开征不但可以增加财政收入，而且有利于引导消费行为，调节消费结构，控制消费规模。 2.（简答题）按征税对象的性质不同，目前我国税收可以分为哪几类?分别包括哪些税种? 【答案】 （1）流转税类：增值税、消费税、关税、烟叶税。 （2）所得税类：企业所得税、个人所得税 （3）资源税类：资源税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税 （4）财产税和行为税：房产税、车船税、契税、印花税、车辆购置税、城建税、船舶吨税。 3.（计算题）某工业企业为一般纳税人，某月购进材料60万元，取得的增值税专用发票上注明进项税额7.8万，销售货物取得收入200万(不含税)。试计算该企业当月应纳增值税税额。 【答案】应纳税额=销项税额-进项税额=200*13%-7.8=18.2(万元) 4.（计算题）某职员2021年入职，2022年每月应发工资均为15000元，每月减除费用5000元，“五险一金”等专项扣除2000元，赡养老人专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以2022年前三个月为例，试计算各月应预扣缴税额。 【答案】1月份预扣缴税额=(15000-5000-2000-1000)*3%=210(元) 2月份预扣缴税额=(15000*2-5000*2-2000*2-1000*2)*3%-210=210(元) 3月份预扣缴税额=(15000*3-5000*3-2000*3-1000*3)*3%-210-210=210(元) 5.（材料分析题） 工资水平：2016年瑞典的年人均收入就已达到了达到30.9万克朗(注：1瑞典克朗=0.78元人民币)。按大多数国家生活水平标准衡量，瑞典的生活很舒适。国民从六岁的教育到大学教育都是免费的，卫生保健福利和退休金的主要部分都是由雇主和所得税支付的。 以一名普通瑞典电工为例，他可能与他的配偶在市里有套三居室的公寓，同时还可能在乡下有间度夏小木屋。这对夫妇在负担两个小孩上日托所的同时，还能负担得起一辆生物燃料汽车和每年一次的国外休假。和所有其他瑞典工人一样，电工每年也至少享有5周的带薪假，还有带薪病假和育儿假。如果他和他的配偶有一个小孩，他们有权享有多达480天的带薪假期。如果这对夫妇均工作，他们每年共有120天的带薪假期去照看生病的孩子。 瑞典将这些福利都视作每个人的必要权利，而不论其收入或社会地位如何。这些福利确保每个孩子都能接受教育和健康成长，并保障社会各界人士都有平等的机会。这是一项集体事业：如果每个人都贡献，则每个人都能受益。 在瑞典，缴税的方式很简单：所得税每月从工资里自动扣除，直接缴纳给瑞典税务局。每个人都是单独缴税。强制性的年度纳税申报非常简单，只需用手机直接发短信给瑞典税务局确认前一年的纳税即可。 虽然瑞典居民常常缴纳比较高的税，但他们的回报是丰厚的。而且，瑞典既没有继承税也没有财产税，不动产税率也低于许多其他发达国家。 在瑞典，所缴纳税款的用途也很明确——卫生保健、教育和公共运输。政府的军事开支相当低，但是维和任务和对外援助属于政府的最优先政策。尽管对监狱系统和执法的投入很低，但在瑞典的生活还是很安全的。瑞典对被称为重要外籍人员的人提供25%的减税，根据瑞典税法，只向他们75%的薪金征税，而剩下25%的薪金在其居住在瑞典的前三年是完全免税的。“重要外籍雇员”包括那些在一家公司拥有重要职位的人、专家、工程师、许多领域的科学家和那些有着瑞典人所没有的独特专长的人。 瑞典的地方税从约29.2%到近35.2%不等。相对于我国，瑞典是个高税收、高福利的国家。 思考分析： (1)按照我国税法规定，个人所得税的纳税人如何界定? (2)比较我国与瑞典对外籍人员征收工资薪金所得税有何不同。 【答案】(1)个人所得税的纳税人为取得应税所得的中国公民和外籍人员。 (2)根据瑞典税法，缴税的方式很简单。所得税每月从工资里自动扣除，直接缴纳给瑞典税务局。每个人都是单独缴税，即使是已结婚的人。对被称为重要外籍人员的人提供25%的减税，根据瑞典税法只向他们75%的薪金征税，而剩下25%的薪金在其居住在瑞典的前三年是完全免税的。我国是依据月收入总额减除费用(5000元)和专项扣除后的余额计税，年末汇算清缴。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$