《财政与金融基础知识》财政收入（举一反三考点练）- 讲义

举一反三考点练 《财政与金融基础知识》财政收入-讲义 1.掌握财政收入的概念、财政收入的形式。 2.理解财政收入价值构成。 3.掌握税收的概念、基本特征，税收制度的构成要素。 4.了解我国主要的税种，掌握有关税收的简单计算。 知识点一 财政收入概述 1.财政收入的概念 财政收入是财政分配过程的一个阶段。从动态的角度看，财政收入是政府筹集资金、组织收入的过程。从静态的角度看，财政收入是一定量的资金，即政府凭借政治权力和经济权力参与社会产品的分配而筹集到的一定量的货币资金。 2.财政收入形式 财政收入形式是指政府筹集财政收入采用的具体方式，目前我国财政收入按形式不同可分为以下四种。 （1）税收收入：税收收入是政府通过征税的形式筹集的财政资金。 （2）债务收入：债务收入是政府凭借其信誉，通过有借有还的方式，主要以发行债券的形式从国内外筹集的财政资金，包括国内债务收入和国外债务收入。 （3）非税收收入：非税收收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。 （4）其他收入：其他收入是指除上述三种形式以外，主要由中央和地方各级政府机关收取的杂费。 3.财政收入的价值构成 财政分配的对象是社会产品的价值，社会产品的价值是由C、V和M三个部分所组成的。财政收入的价值构成就是财政收入中由来自C、V和M三部分的收入所占的不同比例来表现的财政收入来源结构。C是补偿生产资料消耗的价值部分，V是新创造的价值归劳动者个人支配的部分，M是剩余产品的价值。 （多项选择题）财政收入的形式包括（ ）。 A.税收收入 B.政府非税收入 C.债务收入 D.其他收入 【答案】ABCD 【解析】目前我国财政收入按形式不同可分为以下四种：（1）税收收入；（2）债务收入；（3）非税收收入；（4）其他收入，可知ABCD都正确。 1.（单项选择题）我国财政收入的产业构成中，（ ）是财政收入的基础。 A.第一产业 B.第二产业 C.第三产业 D.交通运输业 【答案】A 【解析】第一产业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以选A。 2.（单项选择题）财政收入采取有偿原则取得的收入是（ ）。 A.税收收入 B.债务收入 C.其他收入 D.国有资产收入 【答案】B 【解析】债务收入是政府凭借其信誉，通过有借有还的方式取得的，具有有偿性，税收具有无偿性，其他收入和国有资产收入也不具有明显的有偿取得特征，所以选B。 3.（多项选择题）我国目前的政府非税收入包括（ ）。 A.政府性基金收入 B.行政事业性收费 C.国债 D.国有资本经营收入 【答案】ABD 【解析】非税收收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益等，国债属于债务收入，所以选ABD。 1.（单项选择题）财政收入中的利润收入属于（ ）。 A.税收收入 B.国有资本经营收入 C.政府收费收入 D.债务收入 【答案】B 【解析】利润收入是国有资本经营收益的一部分，属于国有资本经营收入，所以选B。 2.（单项选择题）政府有关部门收取的教育费附加属于（ ）。 A.企业收入 B.行政事业性收费 C.规费收入 D.政府性基金收入 【答案】D 【解析】教育费附加属于政府性基金收入，所以选D。 3.（多项选择题）政府性基金收入包括（ ）。 A.地方教育附加收入 B.行政事业性收费 C.城市公用事业附加收入 D.国有土地收益基金收入 【答案】ACD 【解析】行政事业性收费不属于政府性基金收入，而是政府提供特定服务时收取的费用，属于非税收入范畴，B错误。地方教育附加收入、城市公用事业附加收入、国有土地收益基金收入属于政府性基金，故选ACD。 · 财政收入分动静，动态筹资静态钱，政凭双权来分配。 · 收入形式有四类，税收债务非税全，还有其他杂项添。 · 价值构成CVM，C补消耗V归人，M是剩余要记真。 知识点二 税收的特征和税制的构成要素 1.税收的特征 税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。税收是财政收入最主要的来源。 税收具有三个基本特征： （1）强制性。 （2）无偿性。 （3）固定性。 2.税收制度的构成要素 税制即税收制度，是指一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。税收制度的构成要素包括： （1）纳税人。 （2）课税对象。 （3）税率。 （4）减税、免税。 （5）纳税期限。 （6）纳税地点。 （7）违章处理。 （多项选择题）税收制度的最基本构成要素是（ ）。 A.纳税人 B.纳税环节 C.税率 D.征税对象 【答案】ACD 【解析】税收制度的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、减税、免税、纳税期限、纳税地点、违章处理，纳税环节不是最基本的构成要素，最基本的是纳税人、征税对象、税率，所以选ACD。 1.（单项选择题）税收采取的是（ ）方式。 A.强制征收 B.自愿缴纳 C.有偿筹集 D.自愿认购 【答案】A 【解析】税收具有强制性，是强制征收的，不是自愿缴纳、有偿筹集、自愿认购，所以选A。 2.（单项选择题）一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A.征税对象不同 B.税源不同 C.税率不同 D.纳税人不同 【答案】A 【解析】征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志，税源是税收的经济来源，税率是计算税额的尺度，纳税人是纳税主体，所以选A。 3.（多项选择题）税收的特征有（ ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.偿还性 【答案】ABC 【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，不具有偿还性，所以选ABC。 1.（单项选择题）累进税率一般适用于（ ）。 A.对流转额征税 B.对所得额征税 C.对财产额征税 D.对行为征税 【答案】B 【解析】累进税率一般适用于对所得额征税，因为所得多的多征税，所得少的少征税，更能体现公平原则，对流转额征税一般用比例税率等，所以选B。 2.（单项选择题）税收的强制性表现在（ ）。 A.国家对生产资料的占有 B.征税依据国家的政治权力 C.征税依靠对生产资料的所有权 D.征税依靠社会习惯势力 【答案】B 【解析】税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，而不是依靠对生产资料的占有、所有权或社会习惯势力，所以选B。 3.我国现行税率包括（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超倍累进税率 D.超额累进税率 【答案】ABD 【解析】我国现行税率主要有比例税率、定额税率、超额累进税率等，没有超倍累进税率，所以选ABD。 · 税收凭借政权来，强制无偿固定在，财政收入它主宰。 · 税制要素要记清，纳税对象与税率，减免期限地点及违章。 知识点三 我国主要的税种 1.增值税 增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为课税对象的一种流转税。 2.消费税 消费税是针对部分特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税的开征不但可以增加财政收入，而且有利于引导消费行为，调节消费结构，控制消费规模。 3.企业所得税 企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税。 4.个人所得税 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 （多项选择题）我国主要的税种包括（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.个人所得税 【答案】ABCD 【解析】国主要的税种包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税，所以ABCD都正确。 1.（单项选择题）下列税种中属于价外税的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.资源税 【答案】A 【解析】增值税属于价外税，计税依据中不包含增值税税额，消费税、关税、资源税一般属于价内税，所以选A。 2.（单项选择题）目前我国最大的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.消费税 D.增值税 【答案】D 【解析】目前我国增值税是最大的税种，在财政收入中占比较大，所以选D。 3.（多项选择题）下列税种中属于对流转额课税的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.关税 D.所得税 【答案】ABC 【解析】消费税、增值税、关税都属于流转税，是对流转额课税的，所得税是对所得额课税的，所以选ABC。 1.（单项选择题）下列不属于财产税的有（ ）。 A.个人所得税 B.房产税 C.车辆购置税 D.车船税 【答案】A 【解析】财产税是针对纳税人拥有的财产（如房产、车辆、车船等）征收的税种，个人所得税属于所得税，针对个人收入征收，不属于财产税。所以选A。 2.（单项选择题）对进出我国国境的货物和物品征收的税是（ ）。 A.关税 B.个人所得税 C.资源税 D.印花税 【答案】A 【解析】关税是针对进出我国国境的货物和物品征收的税种。 3.（多项选择题）我国税种按其征税对象分类，可以划分为（ ）。 A.资源税 B.流转税 C.所得税 D.财产和行为税 【答案】ABCD 【解析】我国税种按征税对象可分为流转税、所得税、资源税、财产和行为税等，所以ABCD都正确。 · 增值税征增值额，商品劳务流转课。 · 消费税对特品征，增财导消调结构。 · 企业所得征企业，个人所得对个人，两种所得税分明。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！2 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$