第二单元第3讲 税率（讲义+课件）-小升初六年级数学下册常考易考知识讲练（人教版）

第3讲： 第二单元 税率 50 ◈纳税、应纳税额、税率的含义 知识点① 1.欣欣超市1月份的应纳税销售额是260万元，应缴纳增值税7.8万元。其中260万元是( ),7.8万元是( ),税率是( )。 2.张叔叔买彩票后中奖，奖金为15000元，纳税后实际获得12000元。张叔叔本次中奖的应纳税额是( )元，税率是( )。 ◉◉填一填。 营业额中应纳税部分 应纳税额 3% 3000 20% ◈举一反三1 （1）纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把（ ）或（ ）的一部分缴纳给国家。 （2）（ ）与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。 ◉◉1.填空题 集体 应纳税额 个人 （3）某商店上个月的营业额是50000元，按3%的税率缴纳增值税，应缴纳增值税（ ）元。这里的50000元叫做（ ），3% 叫做（ ），计算应缴纳的增值税就是求（ ）的（ ）%是多少，用（ ）法计算。 ◉◉1.填空题 1500 营业额 税率 50000元 3 乘 （4）一家饭店十月份的营业额约是30万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税约（ ）万元，这里的应纳税额是（ ）万元，营业额是（ ）万元，税率是（ ）。 ◉◉1.填空题 1.5 1.5 30 5% （1）李老师明工资4000元，按规定超出3500元的部分要缴纳3%的个人所得税，李老师诲月应缴纳个人所得税多元?正确的列式是( ) A.4000×3% B.3500×3% C.(4000-3500)×3% ◉◉2.选择题 C （2）厂年的产值是200元，今年的产值是260元,今年的产值此年增加了三成，这里的“三成”是指( ) A.今年产值是去年的30% B.今年比去年增加的产值是去年的30% C.今年比去年增加的产值是今年的30% ◉◉2.选择题 B （3）张叔叔买了一辆15元的汽车，按规定要缴纳10%的车辆购置税，他买这辆汽车一共要花( )元。 A.15×10% B.15×(1+10%) C.15×(1-10%) ◉◉2.选择题 B （4）一家超市10月份的营业额中应纳税部分是80元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，这家超市10月份应缴纳增值税多少万元?正确的算式是( ) A.80×3% B.80÷3% C.80×(1-3%) ◉◉2.选择题 A （5）大爷把20000元钱存入银行，定期三年，年利率是2.75%，到期后，王大爷应得利息多少元?下面列式正确的是( ) A.20000×2.75% B.20000×2.75%×3 C.20000×2.75%+20000 ◉◉2.选择题 B ◈求应纳税额 知识点② ◉◉爸爸买一辆售价为12万元的轿车，按照规定需缴纳轿车售价10%的车辆购置税，爸爸买这辆轿车一共花了多少万元?列式正确的是( )。 A.12×10% B.12÷10% C.12×(1+10%) D.12-12×10% C ◉◉明明家购买了一套售价为100万元的商品房。他们选择一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元? 100×95%×1.5%=1.425(万元)；1.425万元=14250元 答:契税是14250元。 ◉◉我国规定个人月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税，刘叔叔每个月的工资是6500元。他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，刘叔叔每个月应缴纳个人所得税多少元? (6500-5000)×3%=45(元) 答:刘叔叔每个月应缴纳个人所得税45元。 ◈举一反三2 1.某酒店上个月的营业额为120元,按照5%的税率缴纳营业税，该酒店上个月应缴纳营业税多少万元? 120×5%=120×0.05=6(万元)。 答:该酒店.上个月应缴纳营业税6元。 ◉◉解决问题 2.一家书店本月的图书销售额为85元，已知增值税税率为3%，这家书店本月应缴纳增值税多少万元? 85×3%=85×0.03=2.55(万元)。 答:这家书店本月应缴纳增值税2.55元。 ◉◉解决问题 3.某建筑公司承接-项工程,获得工程款2000元，按照9%的税率缴纳增值税，该建筑公司应缴纳增值税多少万元? 2000×9%=2000×0.09=180(万元) 答:该建筑公司应缴纳增值税180元。 ◉◉解决问题 ◈根据税率和税后余额解决问题 知识点③ ◉◉ 某超市六月份的全部收人按6%缴纳增值税，税后余额是18.8万元。该超市六月份缴纳增值税多少元? 18.8÷(1-6%)×6%=1.2(万元) 1.2万元=12000元 答:该超市六月份缴纳增值税12000元。 ◈举一反三3 1.李叔叔获得一笔劳务报酬，按规定其中800元是免税的，賒部分要按20%的税率缴税。李叔叔缴税后实际得到4800元，他的税前劳务报酬是多少元? ◉◉解决问题 4800-800÷(1-20%)=5000(元) 所以税前劳务报酬是5000+800=5800元。 答:他的税前劳务报酬是5800元。 2.王老师出版了一本著作,获得稿费5000元。按规定，超出1000元的部分要缴纳14%的个人所得税。王老师缴税后实际能拿到多少钱? ◉◉解决问题 5000-1000=4000元。 4000×14%=4000×0.14=560元。 5000-560=4440元。 答:老师缴税后实际能拿到4440元。 3.某公司的一笔收入，缴纳25%的企业所得税后,税后余额为60元。该公司这笔收入是多少万元? ◉◉解决问题 60÷(1-25%)=80万元。 答:该公司这笔收入是80元。 ◈两种税率的综合计算 知识点④ ◉◉旧时光咖啡厅2023年营业额中应纳税部分是20万元，除按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税的7%缴纳城建税。旧时光咖啡厅共需缴税多少元? 20万元=200000元；200000×3%=6000(元)；6000×7%=420(元);6000+420=6420(元) 答:旧时光咖啡厅共需缴税6420元。 ◈举一反三4 1.某书店上个月的营业额为80万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，同时按营业税的7%缴纳城市维护建设税，该书店上个月应缴纳这两种税共多少万元? ◉◉解决问题 80×5%=80×0.05=4(万元) 4×7%=4×0.07=0.28(万元) 4+0.28=4.28(万元) 答:该书店个月应缴纳这两种税共4.28万元。 2.一家酒店五月份的营业额中应纳税部分是150万元。按规定,要按应纳税部分的3%缴纳增值税，还要按增值税的12%缴纳教育费附加。玥份这家酒店应缴纳这两种税费一多少万元? ◉◉解决问题 150×3%=150×0.03=4.5(万元) 4.5×12%=4.5×0.12=0.54(万元) 4.5+0.54=5.04(万元) 答:玥份这家酒店应缴纳这两种税费一共5.04万元。 3.某工厂六月份销售额为200万元，需按销售额的13%缴纳增值税，同时按增值税的5%缴纳地方教育附加。该讧厂六月份缴纳这两种税共计多少万元? ◉◉解决问题 200×13%=200×0.13=26(万元) 26×5%=26×0.05=1.3(万元) 26+1.3=27.3(万元) 答:该工厂六月份缴纳这两种税共计27.3万元。 根据规定,个人年综合所得超过60000元的部分为应纳税所得额，下面是部分征税标准。2023年李叔叔共缴纳个人所得税1480元，他的年综合所得为多少元?(无可扣除项目) ◉◉◈能力提升 36000×3%=1080(元) 1480-1080=400(元) (144000-36000）×10%=10800(元) 400 < 10800 400÷10%=4000(元) 60000+36000+4000=100000(元) 答:他的年综合所得为100000元。 全年应纳税所得额 税率/% 不超过36000元的部分 3 超过36000元至144000元的部分 10 超过144000元至300000元的部 20 ◉◉ 纳税问题的关系式：税率=应纳税额÷收入额中应纳税部分×100%;应纳税额=收入额中应纳税部分×税率：收入额中应纳税部分=应纳税额÷税率。 $$ 小升初六年级数学下册常考易考知识点讲义 第二单元第3讲：税率 ◈新知解析 知识点① ◈纳税、应纳税额、税率的含义 ◉◉ 填一填。 1.欣欣超市1月份的应纳税销售额是260万元，应缴纳增值税7.8万元。其中260万元是( ),7.8万元是( ),税率是( )。 2.张叔叔买彩票后中奖，奖金为15000元，纳税后实际获得12000元。张叔叔本次中奖的应纳税额是( )元，税率是( )。 ◈【答案】： 1.营业额中应纳税部分 应纳税额 3% 【点拨】根据题干中已知条件可知260万元是营业额中应纳税部分,7.8万元是应纳税额,根据税率=应纳税额÷营业额中应纳税部分×100%,代人数据计算即可 2. 3000 20% 【点拨】应纳税额=奖金-纳税后实际所得额，税率=应纳税额÷奖金×100%,据此解答即可。 ◈举一反三1 1.填空题 （1）纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把（ ）或（ ）的一部分缴纳给国家。 （2）（ ）与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。 （3）某商店上个月的营业额是50000元，按3%的税率缴纳增值税，应缴纳增值税（ ）元。这里的50000元叫做（ ），3% 叫做（ ），计算应缴纳的增值税就是求（ ）的（ ）%是多少，用（ ）法计算。 （4）一家饭店十月份的营业额约是30万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税约（ ）万元，这里的应纳税额是（ ）万元，营业额是（ ）万元，税率是（ ）。 2.选择题 （1）李老师明工资4000元，按规定超出3500元的部分要缴纳3%的个人所得税，李老师诲月应缴纳个人所得税多元?正确的列式是( ) A.4000×3% B.3500×3% C.(4000-3500)×3% （2）厂年的产值是200元，今年的产值是260元,今年的产值此年增加了三成，这里的“三成”是指( ) A.今年产值是去年的30% B.今年比去年增加的产值是去年的30% C.今年比去年增加的产值是今年的30% （3）张叔叔买了一辆15元的汽车，按规定要缴纳10%的车辆购置税，他买这辆汽车一共要花( )元。 A.15×10% B.15×(1+10%) C.15×(1-10%) （4）一家超市10月份的营业额中应纳税部分是80元，如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，这家超市10月份应缴纳增值税多少万元?正确的算式是( ) A.80×3% B.80÷3% C.80×(1-3%) （5）大爷把20000元钱存入银行，定期三年，年利率是2.75%，到期后，王大爷应得利息多少元?下面列式正确的是( ) A.20000×2.75% B.20000×2.75%×3 C.20000×2.75%+20000 知识点② ◈求应纳税额 ◉◉ 爸爸买一辆售价为12万元的轿车，按照规定需缴纳轿车售价10%的车辆购置税，爸爸买这辆轿车一共花了多少万元?列式正确的是( )。 A.12×10% B.12÷10% C.12×(1+10%) D.12-12×10% ◉◉ 明明家购买了一套售价为100万元的商品房。他们选择一次性付清房款，可以按九五折优惠价付款。买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元? ◉◉ 我国规定个人月收入超过5000元的部分应缴纳个人所得税，刘叔叔每个月的工资是6500元。他要按应纳税部分的3%缴纳个人所得税，刘叔叔每个月应缴纳个人所得税多少元? ◈【答案】： ◉◉ C 【点拨】爸爸买这辆轿车要付买车的钱,还要付车辆购置税,爸爸总共要付的钱数是12万元的(1+10%),即列式是12×(1+10%)。故选C。 ◉◉ 100×95%×1.5%=1.425(万元)；1.425万元=14250元 答:契税是14250元。 【点拨】九五折即现价是原价的95%,根据实际房价=售价×折扣，知实际房价为(100×95%)万元，再根据契税=实际房价×税率，代人数据即可求得契税,注意要换算单位。 ◉◉ (6500-5000)×3%=45(元) 答:刘叔叔每个月应缴纳个人所得税45元。 【点拨】根据题意可知，刘叔叔应纳税部分为(6500 - 5000)元,税率为3% ,根据应纳税额=收人中应纳税部分×税率,代人数据计算即可。 ◈举一反三2 1.某酒店上个月的营业额为120元,按照5%的税率缴纳营业税，该酒店上个月应缴纳营业税多少万元? 2.一家书店本月的图书销售额为85元，已知增值税税率为3%，这家书店本月应缴纳增值税多少万元? 3.某建筑公司承接-项工程,获得工程款2000元，按照9%的税率缴纳增值税，该建筑公司应缴纳增值税多少万元? 知识点③ ◈根据税率和税后余额解决问题 ◉◉ 某超市六月份的全部收人按6%缴纳增值税，税后余额是18.8万元。该超市六月份缴纳增值税多少元? ◈【答案】： ◉◉ 18.8÷(1-6%)×6%=1.2(万元)；1.2万元=12000元 答:该超市六月份缴纳增值税12000元。 【点拨】税后余额是六月份的全部收人减去应纳税额之后的钱数，把六月份的全部收人看作单位“1”,则全部收入的(1-6%)就是税后余额，求单位“1”的量,用除法计算,则六月份的全部收人为18.8÷(1-6%)=20(万元),然后根据应纳税额=六月份的全部收人×税率即可解答。 ◈举一反三3 1.李叔叔获得一笔劳务报酬，按规定其中800元是免税的，賒部分要按20%的税率缴税。李叔叔缴税后实际得到4800元，他的税前劳务报酬是多少元? 2.王老师出版了一本著作,获得稿费5000元。按规定，超出1000元的部分要缴纳14%的个人所得税。王老师缴税后实际能拿到多少钱? 3.某公司的一笔收入，缴纳25%的企业所得税后,税后余额为60元。该公司这笔收入是多少万元? 知识点④ ◈两种税率的综合计算 ◉◉ 旧时光咖啡厅2023年营业额中应纳税部分是20万元，除按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税的7%缴纳城建税。旧时光咖啡厅共需缴税多少元? ◈【答案】： ◉◉ 20万元=200000元；200000×3%=6000(元)；6000×7%=420(元) 6000+420=6420(元) 答:旧时光咖啡厅共需缴税6420元。 【点拨】增值税额=应纳税部分×3%,城建税额=增值税额×7%,据此分别求出两部分税额后相加即可求出旧时光咖啡厅共需缴税多少元。 ◈举一反三4 1.某书店上个月的营业额为80万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，同时按营业税的7%缴纳城市维护建设税，该书店上个月应缴纳这两种税共多少万元? 2.一家酒店五月份的营业额中应纳税部分是150万元。按规定,要按应纳税部分的3%缴纳增值税，还要按增值税的12%缴纳教育费附加。玥份这家酒店应缴纳这两种税费一多少万元? 3.某工厂六月份销售额为200万元，需按销售额的13%缴纳增值税，同时按增值税的5%缴纳地方教育附加。该讧厂六月份缴纳这两种税共计多少万元? ◈能力提升 ◉◉ 根据规定,个人年综合所得超过60000元的部分为应纳税所得额，下面是部分征税标准。2023年李叔叔共缴纳个人所得税1480元，他的年综合所得为多少元?(无可扣除项目) 全年应纳税所得额 税率/% 不超过36000元的部分 3 超过36000元至144000元的部分 10 超过144000元至300000元的部 20 ◈归纳总结 纳税问题的关系式：税率=应纳税额÷收入额中应纳税部分×100%;应纳税额=收入额中应纳税部分×税率：收入额中应纳税部分=应纳税额÷税率。 参考答案 ◈举一反三1 1.填空题 （1）集体；个人 （2）应纳税额 （3）1500；营业额；税率；50000元；3；乘 （4）1.5；1.5；30；5% 2.选择题 1.C 2.B 3.B 4.A 5.B ◈举一反三2 1.应纳税额=营业额×税率,即120×5%=120×0.05=6(万元)。 答:该酒店.上个月应缴纳营业税6元。 2.根据公式应纳税额=销售额×税率，可得85×3%=85×0.03=2.55(万元)。 答:这家书店本月应缴纳增值税2.55元。 3.应纳税额=工程款×税率,即2000×9%=2000×0.09=180(万元) 答:该建筑公司应缴纳增值税180元。 ◈举一反三3 1. 4800-800÷(1-20%)=5000(元) 所以税前劳务报酬是5000+800=5800元。 答:他的税前劳务报酬是5800元。 2.需要缴税的部分是5000-1000=4000元。 这部分要缴纳的税为4000×14%=4000×0.14=560元。 那么王老师缴税后实际能拿到5000-560=4440元。 答:老师缴税后实际能拿到4440元。 3. 60÷(1-25%)=80万元。 答:该公司这笔收入是80元。 ◈举一反三4 1.首先计算营业税:80×5%=80×0.05=4(万元)。 然后根据营业税计算城市维护建设税:4×7%=4×0.07=0.28(万元)。 两种税共缴纳:4+0.28=4.28(万元)。 答:该书店个月应缴纳这两种税共4.28万元。 2.先算出增值税:150×3%=150×0.03=4.5(万元) 。 再计算教育费附加:4.5×12%=4.5×0.12=0.54(万元)。 两种税费总和:4.5+0.54=5.04(万元)。 答:玥份这家酒店应缴纳这两种税费一共5.04万元。 3.先球增值税: 200×13%=200×0.13=26(万元)。 接着算地方教育附加:26×5%=26×0.05=1.3(万元)。 两种税合计: 26+1.3=27.3(万元)。 答:该工厂六月份缴纳这两种税共计27.3万元。 ◈能力提升 36000×3%=1080(元) 1480-1080=400(元) (144000-36000）×10%=10800(元) 400 < 10800 400÷10%=4000(元) 60000+36000+4000=100000(元) 答:他的年综合所得为100000元。 【点拨】因为李叔叔缴纳了个人所得税,所以超过了起征点,超过的部分要分级纳税:应纳税所得额不超:过36000元的部分,税率是3%,这部分需要缴纳的个人所得税最多是36000×3%=1080(元),而李叔叔缴纳的个人所得税是1480元，比1080元还多1480-1080=400(元),因此还要看应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，这部分需要缴纳的个人所得税最多是(144000-36000)×10%=10800(元),因为400<10800，所以李叔叔在这部分内的年综合所得为400+10%=4000(元)。综上可知李叔叔的年综合所得为：60000+36000+4000= 100000(元) 第 1 页 共 11 页 学科网（北京）股份有限公司 $$