《经济法律法规》 第七章税法（5）45分钟专题训练（原卷版+解析版）

四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第三节 税收征管、第四节税收违法行为 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共25小题，每题2分，共50分） 1.（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 税法 B. 国家税务总局 C. 国家财经部 D. 宪法 【答案】A 【解析】税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人，这是法定的，不是税务总局或其他税务机关规定的。 2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内或者在申请办理注销登记之前，向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 3.发票的管理办法由（ ）规定。 A. 国务院 B. 财政部 C. 国家税务总局 D. 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 【答案】A 【解析】发票管理办法是由国务院规定的，税收征管法规定了发票管理办法的制定主体是国务院。 4.纳税人在办理注销税务登记后，应当向（ ）进行注销登记。 A. 财政局 B. 工商局 C. 民政局 D.发改委 【答案】B 【解析】纳税人进行开业登记时，应当先工商登记再税务登记，纳税人注销时，应先税务注销再工商注销。 5.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】C 【解析】无。 6.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向（ ）申报办理变更税务登记。 A. 原税务登记机关 B. 工商登记机关 C. 经营地税务机关 D. 注册地税务机关 【答案】A 【解析】无。 7.从事生产、经营的纳税人的生产经营地址发生变更需要进行跨市搬迁的，应当（ ）。 A．向原税务机关办理变更登记 B．向原税务机关办理注销登记，新税务机关办理设立登记 C．向新税务机关办理设立登记，原税务机关办理注销登记 D．向新税务机关办理变更登记 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人的生产经营地址发生变更，需要变更税务机关的，应当向原税务机关办理注销登记，新税务机关办理设立登记。 8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【答案】B 【解析】当纳税人营业执照被吊销，需在15日内办理注销税务登记，以便及时清理税务事项，避免税收流失及后续管理混乱。 9.以下（ ）情况不需要办理税务登记。 A. 从事生产经营的个体工商户 B. 企业在外地设立的非独立核算的分支机构 C. 只缴纳个人所得税的自然人 D. 从事生产经营的事业单位  【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人，包括个体工商户、企业及其分支机构、从事生产经营的事业单位等都需要办理税务登记。而只缴纳个人所得税的自然人，一般不属于从事生产经营的范畴，通常不需要办理税务登记。 10.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过（ ）。 A. 3 个月 B. 6个月 C. 1 年 D. 2 年 【答案】C 【解析】根据税收征管相关规定，实行定期定额征收方式的个体工商户停业期限不得超过 1 年 ，这是为了规范税收征管秩序，避免因过长停业导致税收管理出现漏洞。 11.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。 A. 选择注销税务登记 B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C. 选择延长停业登记 D. 纳税人已停业但需重新办理停业登记 【答案】B 【解析】若纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业，税务机关视为其已恢复营业，实施正常税收征收管理，以保证税收征管的连续性和准确性，避免税收流失。 12．根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（　）日。 A.15　 　B.20　 　C.30　　 D.45 【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者“发生纳税义务”之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。 13.纳税人应当于（ ）向税务机关申报办理复业登记。 A. 停业期间内任意时间 B. 停业期满前 C. 恢复生产经营之前 D. 恢复生产经营后 【答案】C 【解析】根据规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 14.关于发票的开具要求，以下说法错误的是（ ）？ A. 发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具 B. 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 C. 开具发票的单位和个人应当在发票上加盖发票专用章，但不需要加盖单位财务章 D. 不得拆本使用发票、跳页使用发票 【答案】C 【解析】开具发票的单位和个人应当在发票上加盖发票专用章，根据单位情况不同需要严谨使用。 15.下列（ ）行为属于违反发票管理规定的行为？ A. 纳税人妥善保管发票存根联和发票登记簿 B. 纳税人按照规定时限缴纳税款后，向税务机关申请领购发票 C. 纳税人将已开具的发票记账联和发票登记簿保存5年 D. 纳税人不得以其他凭证代替发票使用 【答案】C 【解析】已经开具的发票记账联与原始凭证保管期限一致，为10年。 16.下列关于纳税申报方式的表述，不正确的是（ ）。 A. 自行申报是最常见的纳税申报方式 B. 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期 C. 数据电文申报是指通过电话语音、电子数据交换和网络传输等方式进行申报 D. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 【答案】B 【解析】邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 17.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（　 ）。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 【答案】D 【解析】销售货物开具发票时，不得按付款方要求变更品名和金额、发票不得拆本使用、经开具的发票存根联保存期满后应当报经批准销毁。 18.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，属于（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】C 【解析】查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。 19.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经（　 ）核准，可以延期申报。 A.市以上税务机关 B.县以上税务机关 C.省以上税务机关 D.国家税务总局 【答案】B 【解析】纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 20.某5A级旅游景区游乐场（一般纳税人）2024年10月取得票务收入5万元，游乐设施收入10万元，该游乐场未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该游乐场（　 ）。 A.采取税收保全措施　　 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款　 　D.核定其应纳税额 【答案】D 【解析】未按照规定进行纳税申报时，先由税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关有权对其进行核定应纳税额。 21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（　 ）。 A.查账征收 　　B.税务行政复议 C.税收保全　　 D.自行申报 【答案】C 【解析】A属于征收方式、B属于解决方式、D属于申报方式。 22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。 A．机动车辆 B．金银首饰 C．古玩字画 D．厨房用具 【答案】D 【解析】维持生活必需的用品不属于保全措施范围。 23.某餐饮公司2024年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（　）。 A.60 000×0.5‰×15＝450（元） B.（60 000＋4 200）×0.5‰×15＝481.5（元） C.60 000×0.5‰×30＝900（元） D.（60 000＋4 200）×0.5‰×30＝963（元） 【答案】B 【解析】税收滞纳金从税款滞纳之日起开始计算，餐饮公司从9月16日开始滞纳，计算至30日，共计15天。 24.下列各项中，需要提供纳税担保的是（ 　）。 A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的 D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票 【答案】B 【解析】纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的,应当先结清税款或提供纳税担保，才能进行行政复议。 25.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（　）。 A.查封住房　 　B.查封股票交易账户　 　C.通知出境管理机关阻止出境　 　D.冻结银行存款 【答案】C 【解析】纳税人未结清税款，需要出境的，应当先结清税款或提供纳税担保，否则阻止出境。 2、 多选题（共12小题，每题3分，共36分） 1.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A. 结清应纳税款 B. 结清应纳滞纳金 C. 缴销未使用发票 D. 缴销税务登记证件 【答案】ABCD 【解析】纳税人办理注销税务登记前，需要结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票以及税务登记证件和其他税务证件，以确保税务事项的完整性和准确性。 2.下列主体需要办理税务登记的有（　 ）。 A.路边摊主张某 B.工商局 C.私立学校 D.个体户李某 【答案】CD 【解析】除国家机关、个人、农村流动性小商贩外，相关纳税人均应当办理纳税登记。 3.税务登记的种类包括（ ）。 A. 开业登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 停业、复业登记 【答案】ABCD 【解析】税务登记种类涵盖开业登记，即纳税人开始生产经营时进行的登记；变更登记，当税务登记内容发生变化时办理；注销登记，纳税人结束生产经营等情况时办理；停业、复业登记，针对实行定期定额征收方式的个体工商户停业及恢复经营时办理。 4.办理变更税务登记的情形有（ ）。 A. 改变法定代表人 B. 改变经济性质或经济类型 C. 改变生产经营期限 D. 增减注册资金 【答案】ABCD 【解析】无。 5.注销税务登记的适用范围包括（ ）。 A. 纳税人发生解散、破产、撤销的 B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C. 纳税人基本银行账户注销 D. 纳税人因经营期限届满而自动解散的 【答案】ABD 【解析】 纳税人基本银行账户注销需要办理变更登记，而非注销登记。 6.实行定期定额征收的个体工商户在停业期间，其（ ）。 A. 应停止缴纳税款 B. 发票应妥善保管，但不得使用 C. 税务登记证继续有效 D. 可自主决定是否申报纳税 【答案】ABC 【解析】停业期间若有纳税义务必须依法申报纳税。 7. 以下票据可以抵扣增值税进项税的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.机票行程单 D.农产品收购发票 【答案】ACD 【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税。 8.根据《税收征管法》的规定，以下账务凭证需要保管10年的有（ ）。 A.年度财务报表　 　B.记账凭证 C.发票存根联 　　D.收据 【答案】ABD 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ 　）。 A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的 D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 【答案】ABC 【解析】纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，可以进行税收保全措施。 10.税收保障措施中在强制措施执行前的有（ ）。 A.纳税担保 B.税收保全措施 C.责令限期缴纳 D.拍卖、变卖财产 【答案】ABC 【解析】拍卖、变卖财产属于强制措施。 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（　 ）。 A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 【答案】ABCD 【解析】无。 12.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ 　）。 A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入核定 C.按照成本加合理的费用的方法核定 D.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定 【答案】AB 【解析】按照成本费用加合理的利润的方法核定。 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.税务登记是税收征收管理的起点，也是征税主体履行征税义务的基础。（　　） 【答案】× 【解析】税务登记是税收征收管理的起点，也是纳税人履行纳税义务的基础。 2. 扣缴义务人需要帮助纳税人代扣税款，不需要办理纳税税务登记。（ ） 【答案】× 【解析】扣缴义务人也应当办理纳税税务登记。 3.我国的账簿、会计凭证和报表报送必须使用中文。( ) 【答案】× 【解析】账簿、会计凭证和报表应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地的一种民族文字。 4.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不进行纳税申报。（　　） 【答案】× 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 5.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（　　） 【答案】× 【解析】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 6.税务机关未经批准不得对其银行存款储蓄账户进行检查，也不得在其生活场所进行检查。（　　） 【答案】√ 【解析】无。 四、简答题（共2小题，每题4分，共8分） 1.税收违法行为有那些？ 【解析】答:逃避缴纳税款、欠税、抗税、骗税、其他违法行为。 2.纳税人有那些行为由税务机关责令限制改正并处于2000元以下的罚款？ 【解析】答：①纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的； ②未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的； ③未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 ④未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 ⑤未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的； ⑥未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第三节 税收征管、第四节税收违法行为 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共25小题，每题2分，共50分） 1.（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 税法 B. 国家税务总局 C. 国家财经部 D. 宪法 2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 3.发票的管理办法由（ ）规定。 A. 国务院 B. 财政部 C. 国家税务总局 D. 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 4.纳税人在办理注销税务登记后，应当向（ ）进行注销登记。 A. 财政局 B. 工商局 C. 民政局 D.发改委 5.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 6.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向（ ）申报办理变更税务登记。 A. 原税务登记机关 B. 工商登记机关 C. 经营地税务机关 D. 注册地税务机关 7.从事生产、经营的纳税人的生产经营地址发生变更需要进行跨市搬迁的，应当（ ）。 A．向原税务机关办理变更登记 B．向原税务机关办理注销登记，新税务机关办理设立登记 C．向新税务机关办理设立登记，原税务机关办理注销登记 D．向新税务机关办理变更登记 8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 9.以下（ ）情况不需要办理税务登记。 A. 从事生产经营的个体工商户 B. 企业在外地设立的非独立核算的分支机构 C. 只缴纳个人所得税的自然人 D. 从事生产经营的事业单位  10.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得超过（ ）。 A. 3 个月 B. 6个月 C. 1 年 D. 2 年 11.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。 A. 选择注销税务登记 B. 已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C. 选择延长停业登记 D. 纳税人已停业但需重新办理停业登记 12．根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（　）日。 A.15　 　B.20　 　C.30　　 D.45 13.纳税人应当于（ ）向税务机关申报办理复业登记。 A. 停业期间内任意时间 B. 停业期满前 C. 恢复生产经营之前 D. 恢复生产经营后 14.关于发票的开具要求，以下说法错误的是（ ）？ A. 发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具 B. 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 C. 开具发票的单位和个人应当在发票上加盖发票专用章，但不需要加盖单位财务章 D. 不得拆本使用发票、跳页使用发票 15.下列（ ）行为属于违反发票管理规定的行为？ A. 纳税人妥善保管发票存根联和发票登记簿 B. 纳税人按照规定时限缴纳税款后，向税务机关申请领购发票 C. 纳税人将已开具的发票记账联和发票登记簿保存5年 D. 纳税人不得以其他凭证代替发票使用 16.下列关于纳税申报方式的表述，不正确的是（ ）。 A. 自行申报是最常见的纳税申报方式 B. 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期 C. 数据电文申报是指通过电话语音、电子数据交换和网络传输等方式进行申报 D. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 17.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（　 ）。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 18.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，属于（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 19.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经（　 ）核准，可以延期申报。 A.市以上税务机关 B.县以上税务机关 C.省以上税务机关 D.国家税务总局 20.某5A级旅游景区游乐场（一般纳税人）2024年10月取得票务收入5万元，游乐设施收入10万元，该游乐场未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该游乐场（　 ）。 A.采取税收保全措施　　 B.责令提供纳税担保 C.税务人员到酒店直接征收税款　 　D.核定其应纳税额 21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（　 ）。 A.查账征收 　　B.税务行政复议 C.税收保全　　 D.自行申报 22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。 A．机动车辆 B．金银首饰 C．古玩字画 D．厨房用具 23.某餐饮公司2024年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（　）。 A.60 000×0.5‰×15＝450（元） B.（60 000＋4 200）×0.5‰×15＝481.5（元） C.60 000×0.5‰×30＝900（元） D.（60 000＋4 200）×0.5‰×30＝963（元） 24.下列各项中，需要提供纳税担保的是（ 　）。 A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的 D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票 25.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（　）。 A.查封住房　 　B.查封股票交易账户　 　C.通知出境管理机关阻止出境　 　D.冻结银行存款 2、 多选题（共12小题，每题3分，共36分） 1.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A. 结清应纳税款 B. 结清应纳滞纳金 C. 缴销未使用发票 D. 缴销税务登记证件 2.下列主体需要办理税务登记的有（　 ）。 A.路边摊主张某 B.工商局 C.私立学校 D.个体户李某 3.税务登记的种类包括（ ）。 A. 开业登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 停业、复业登记 4.办理变更税务登记的情形有（ ）。 A. 改变法定代表人 B. 改变经济性质或经济类型 C. 改变生产经营期限 D. 增减注册资金 5.注销税务登记的适用范围包括（ ）。 A. 纳税人发生解散、破产、撤销的 B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C. 纳税人基本银行账户注销 D. 纳税人因经营期限届满而自动解散的 6.实行定期定额征收的个体工商户在停业期间，其（ ）。 A. 应停止缴纳税款 B. 发票应妥善保管，但不得使用 C. 税务登记证继续有效 D. 可自主决定是否申报纳税 7. 以下票据可以抵扣增值税进项税的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.机票行程单 D.农产品收购发票 8.根据《税收征管法》的规定，以下账务凭证需要保管10年的有（ ）。 A.年度财务报表　 　B.记账凭证 C.发票存根联 　　D.收据 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ 　）。 A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的 D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 10.税收保障措施中在强制措施执行前的有（ ）。 A.纳税担保 B.税收保全措施 C.责令限期缴纳 D.拍卖、变卖财产 11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（　 ）。 A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 12.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ 　）。 A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入核定 C.按照成本加合理的费用的方法核定 D.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.税务登记是税收征收管理的起点，也是征税主体履行征税义务的基础。（　　） 2. 扣缴义务人需要帮助纳税人代扣税款，不需要办理纳税税务登记。（ ） 3.我国的账簿、会计凭证和报表报送必须使用中文。( ) 4.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不进行纳税申报。（　　） 5.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（　　） 6.税务机关未经批准不得对其银行存款储蓄账户进行检查，也不得在其生活场所进行检查。（　　） 四、简答题（共2小题，每题4分，共8分） 1.税收违法行为有那些？ 2.纳税人有那些行为由税务机关责令限制改正并处于2000元以下的罚款？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$