《经济法律法规》 第七章税法（4）45分钟专题训练（原卷版+解析版）

四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 个人所得税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共25小题，每题2分，共50分） 1.下列主体不缴纳个人所得税的是（ ）。 A.就职于中国国企的外籍个人 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.总机构设立的分公司 2.宏兴外贸企业是一家合伙企业，其合伙人甲公司是一家境内上市公司，甲公司不需要缴纳（　 ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.增值税 D.关税 3.在中国境内没有住所的下列人员中，应当按照居民纳税人纳税的是（　 ）。　　 A.2023年11月1日入境，2024年5月10日出境的玛利亚　 C.2024年1月15日入境，2024年12月18日出境的杰克　 　 B.2023年5月8日入境，2024年3月4日出境的当当 D.2023年7月17日入境，2024年4月10日出境的吴明 4.下来纳税主体中仅在来源于中国境内的所得缴纳个人所得税的是（ ）。 A.中国公民张某 　B.香港同胞王某　　 C.来华4个月的吴某 D.个体工商户 5.2019年来华，至今仍就职于京东的妮娜的下列所得，不需要纳入年终汇算清缴的是（ 　 ）。 A.稿酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 6.居民纳税人张某的下列收入需要在发生时预缴的是( )。 A.劳动报酬所得 B.财产转让所得 C.财产租赁所得 D.股息红利所得 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。 A．退休人员再任职取得的收入 B．从事任职公司取得的董事费收入 C．从任职公司取得的监事费收入 D．从任职公司关联企业取得的监事费收入 8.林某就职于一家上市公司，在培训机构取得收入10000元。林某应为该笔收入预缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 9.个人所得的下列赔偿收入按照特许权使用费所得征税的是( )。 A.个人取得剧本的“经济赔偿收入” B.个人取得车辆保险赔偿收入 C.个人取得的精神赔偿收入 D.个人取得的诉讼赔偿收入  10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A．误餐补助 B．午餐补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A.年终奖励 B.托儿补助费 C.国务院颁发的奖励 D.社保费用 12．王某2024年度取得下列收入，属于劳动报酬收入的是（ 　）。 A.公司每月发放的工资 　B.对外承接的设计费用 　　C.出版漫画收入　 D.公司发放的年终奖 13.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。 A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特权使用费所得 14.张三购买福利彩票中中奖8000元，其税务处理的正确方法是（ ）。 A.免税 B.按照6400元乘税率纳税 C.按照8000元乘税率纳税 D.按照1000元乘税率纳税 15.著名设计师陈某于2024年10月取得特许权使用费收入65000元，11月又取得另一项特许权使用费收入30000元。李某两项收入应预缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.12800 B.15200 　C.14400 　D.16000 16.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。 A.适用3％－45％的超额累进税率 B.适用5％－35％的超额累进税率 C.20％的比例税率 D.适用5％－45％的超率累进税率 17.王珊2024年全年工资收入11万，稿酬1万，缴纳社会保险1.9万，有一儿子读3年级；根据规定，年应纳税所得额36000元以内，按3%征收，在36000—144000元的按10%征收，请问王珊2024年应该缴纳（ ）个人所得税。 A.1580元 B.378元 C.1200元 D.1000元 18.我国个人所得税中的采用超额累进税率计算的项目是（ 　）。 A.工资薪金所得 　　B.劳动报酬所得 　　C.稿酬所得 　　D.全年综合所得 19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（　 ）。 A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（　 ）。 A.作家王丹取得的剧本使用费 　　B.演员明德从其所属单位领取的工资 C.律师吴勤出租房屋取得的租金　 　D.教师杨洋在校外兼职讲课取得的课酬 21.2024年11月，林某将一套4年前购入的普通住房出售，取得不含税收入130万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（　）。 A.（130－120－0.5）×20%＝1.9（万元）　　B.130×（1－20%）×20%＝20.8（万元） C.（130－120）×20%＝2（万元） 　　D.（130－0.5）×20%＝25.9（万元） 22.王某于2023年10月15日购入某上市公司股票，2023年10月28日转让该股票并从该上市公司分得红利1000元，则王某分得红利应纳个人所得税( )元 A.320 B.600 C.640 D.200 23.2024年李某将自有的一间商铺出租，每月收取租金3500元，则李某每月应缴纳个人所得税( )元。 A.560 B.450 C.540 D.570 24.《个人所得税法》规定，对综合所得，以每年收入额减( )元后的余额作为应纳税所得额 A.35000 B.45000 C.50000 D.60000 25.根据《个人所得税法》的规定，个人年所得( )万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A.8 B.10 C.12 D.15 2、 多选题（共12小题，每题3分，共36分） 1.我国个人所得税的纳税义务人包括（　　 ）。 A.中国人 B.个体工商户 C.台湾同胞 D.合伙企业 2.根据个人所得税法律制度规定，纳税人分为（　 ）。 A.居民纳税人 B.中国公民 C.外国公民 D.非居民纳税人 3. 根据我国个人所得税法律的规定，判定居民纳税人和非居民纳税人的标准是（ ）。 A.中国境内是否有住所 B.境内的居住时间 C.境内的收入标准 D.国籍的标准 4.纳税主体的下列收入中，应当在中国缴纳个人所得税的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.从中国境内企、事业单位和其他经济组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 D.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 5.个人的下列所得中，需要在缴纳个人所得税的项目是（ ）。 A.特许权使用费所得 B.劳动报酬所得 C.财产租赁所得 D.股息红利所得 6.个人的图文作品被( )方式出现在市场上流通属于稿酬所得。 A.出版 B.翻译 C.考核 D.发表 7. 个人对外提供下列( )财产所取得使用权收入应当征收特许权使用费所得。 A.专利权 B.商标权 C.著作权 D.房屋租赁权 8.下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费　 　B.军人的转业费、复员费 C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金 9.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( ) A.国家发行的金融债券利息 B.出售黄金取得的收入 C.储蓄存款利息 D.参加企业集资取得的利息 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ） 。 A．保险赔款 B．年终奖励 C．养老金 D．加班费用 11.下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.个人对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得 12.下列各项中，适用综合所得计征个人所得税的有（ ）。 A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得 　B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬收入 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.合伙企业不缴纳个人所得税，由合伙人自行缴纳个人所得税。（　　） 2. 个人所得税居民纳税人仅就其在中国境内的收入缴纳个人所得税，境外收入不缴纳。（ ） 3.个人独资企业的投资人缴纳企业所得税。( ) 4.作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。。（　　） 5.作者将自己的文字作品“手稿原件或复印件”公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”计税。（　　） 6.赵丹参加亚运会取得冠军获得奖励3万元，按照规定，该笔奖金应当缴纳个人所得税。（　　） 四、业务计算题（每题4分，共计8分） 杨鑫在一家上市公司工作，2024年年收入35万元，女儿读初三、儿子小学3年级，父母均满60岁，在上海贷款买房，每月还贷6900元；杨鑫的其他收入如下： （1）对外设计一份工程图，取得收入8000元。 （2）投资某股票，取得股利10万元。 （3）向出版社投稿一篇论文，取得稿酬4500元。 注意：杨鑫为独生子女，上述费用均由杨鑫单独扣除，妻子为全职太太。个人所得税综合所得年收入不超过36000元，按3%计算纳税，超过36000元不超过144000元，按10%计算纳税，扣除2520元，超过144000元不超过300000元，按20%计算纳税，扣除16920元。 根据要求，回答下列问题： 1. 杨鑫的上述收入需要预缴个税的项目、直接纳税的项目? 2.2024年杨鑫总共应缴纳多少个人所得税？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 个人所得税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共25小题，每题2分，共50分） 1.下列主体不缴纳个人所得税的是（ ）。 A.就职于中国国企的外籍个人 B.个体工商户 C.个人独资企业 D.总机构设立的分公司 【答案】D 【解析】总机构设立的分公司不缴纳个人所得税，缴纳企业所得税。 2.宏兴外贸企业是一家合伙企业，其合伙人甲公司是一家境内上市公司，甲公司不需要缴纳（　 ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.增值税 D.关税 【答案】B 【解析】甲公司是一家合伙企业法人合伙人，由合伙企业分得的利润后缴纳企业所得税，公司本身不缴纳个人所得税。 3.在中国境内没有住所的下列人员中，应当按照居民纳税人纳税的是（　 ）。　　 A.2023年11月1日入境，2024年5月10日出境的玛利亚　 C.2024年1月15日入境，2024年12月18日出境的杰克　 　 B.2023年5月8日入境，2024年3月4日出境的当当 D.2023年7月17日入境，2024年4月10日出境的吴明 【答案】B 【解析】无住所而一个纳税年度（公历1月1日～12月31日）在中国境内居住累计满183天的个人属于居民纳税人。 4.下来纳税主体中仅在来源于中国境内的所得缴纳个人所得税的是（ ）。 A.中国公民张某 　B.香港同胞王某　　 C.来华4个月的吴某 D.个体工商户 【答案】C 【解析】来华4个月的吴某并未达到居民纳税人的标准，仅就中国境内所得缴纳个人所得税。 5.2019年来华，至今仍就职于京东的妮娜的下列所得，不需要纳入年终汇算清缴的是（ 　 ）。 A.稿酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 【答案】C 【解析】偶然所得属于分类所得，在发生时即缴纳，不需要纳入年终汇算。 6.居民纳税人张某的下列收入需要在发生时预缴的是( )。 A.劳动报酬所得 B.财产转让所得 C.财产租赁所得 D.股息红利所得 【答案】A 【解析】BCD属于分类所得，在发生时即缴纳，不需要预缴。 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。 A．退休人员再任职取得的收入 B．从事任职公司取得的董事费收入 C．从任职公司取得的监事费收入 D．从任职公司关联企业取得的监事费收入 【答案】D 【解析】从任职公司关联企业取得的监事费收入属于独立性的收入，不纳入工资缴纳，应当纳入劳动报酬缴纳。 8.林某就职于一家上市公司，在培训机构取得收入10000元。林某应为该笔收入预缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A．1840 B．1600 C．2000 D．4800 【答案】B 【解析】已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20％的费用，适用税率为20％，则林某应当预缴=10000×（1-20%）×20%=1600元。 9.个人所得的下列赔偿收入按照特许权使用费所得征税的是( )。 A.个人取得剧本的“经济赔偿收入” B.个人取得车辆保险赔偿收入 C.个人取得的精神赔偿收入 D.个人取得的诉讼赔偿收入  【答案】A 【解析】个人取得特许权的“经济赔偿收入”，按“特许权使用费所得”计税，剧本属于著作权内容。 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A．误餐补助 B．午餐补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 【答案】B 【解析】AC不纳入个人所得税计算，国债利息收入属于个人所得税免税收入。 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。 A.年终奖励 B.托儿补助费 C.国务院颁发的奖励 D.社保费用 【答案】A 【解析】BCD不需要缴纳个人所得税。 12．王某2024年度取得下列收入，属于劳动报酬收入的是（ 　）。 A.公司每月发放的工资 　B.对外承接的设计费用 　　C.出版漫画收入　 D.公司发放的年终奖 【答案】B 【解析】AD属于工资薪金所得、C属于稿酬所得。 13.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。 A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特权使用费所得 【答案】B 【解析】有价证券属于个人财产，转让收入应当征收财产转让所得。 14.张三购买福利彩票中中奖8000元，其税务处理的正确方法是（ ）。 A.免税 B.按照6400元乘税率纳税 C.按照8000元乘税率纳税 D.按照1000元乘税率纳税 【答案】A 【解析】个人福利彩票收入单笔不超过10000元的免税。 15.著名设计师陈某于2024年10月取得特许权使用费收入65000元，11月又取得另一项特许权使用费收入30000元。李某两项收入应预缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.12800 B.15200 　C.14400 　D.16000 【答案】B 【解析】（65000+30000）×（1-20%）×20%=15200元。 16.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。 A.适用3％－45％的超额累进税率 B.适用5％－35％的超额累进税率 C.20％的比例税率 D.适用5％－45％的超率累进税率 【答案】A 【解析】无。 17.王珊2024年全年工资收入11万，稿酬1万，缴纳社会保险1.9万，有一儿子读3年级；根据规定，年应纳税所得额36000元以内，按3%征收，在36000—144000元的按10%征收，请问王珊2024年应该缴纳（ ）个人所得税。 A.1580元 B.378元 C.1200元 D.1000元 【答案】B 【解析】王珊2024年应该缴纳=（110000+10000×56%-19000-24000-60000）×3%=378（元）。 18.我国个人所得税中的采用超额累进税率计算的项目是（ 　）。 A.工资薪金所得 　　B.劳动报酬所得 　　C.稿酬所得 　　D.全年综合所得 【答案】D 【解析】我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于超额累进税率。 19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（　 ）。 A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 【答案】B 【解析】一人有限责任公司缴纳企业所得税。 20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（　 ）。 A.作家王丹取得的剧本使用费 　　B.演员明德从其所属单位领取的工资 C.律师吴勤出租房屋取得的租金　 　D.教师杨洋在校外兼职讲课取得的课酬 【答案】D 【解析】A属于特许权使用费、B属于工资薪金所得、C属租赁所得。 21.2024年11月，林某将一套4年前购入的普通住房出售，取得不含税收入130万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（　）。 A.（130－120－0.5）×20%＝1.9（万元）　　B.130×（1－20%）×20%＝20.8（万元） C.（130－120）×20%＝2（万元） 　　D.（130－0.5）×20%＝25.9（万元） 【答案】A 【解析】租赁收入扣除成本及相应手续费之后按照20%缴纳手续费。 22.王某于2023年10月15日购入某上市公司股票，2023年10月28日转让该股票并从该上市公司分得红利1000元，则王某分得红利应纳个人所得税( )元 A.320 B.600 C.640 D.200 【答案】D 【解析】1000×20%=200元。 23.2024年李某将自有的一间商铺出租，每月收取租金3500元，则李某每月应缴纳个人所得税( )元。 A.560 B.450 C.540 D.570 【答案】C 【解析】（3500-800）×20%=540元。 24.《个人所得税法》规定，对综合所得，以每年收入额减( )元后的余额作为应纳税所得额 A.35000 B.45000 C.50000 D.60000 【答案】D 【解析】无。 25.根据《个人所得税法》的规定，个人年所得( )万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A.8 B.10 C.12 D.15 【答案】C 【解析】无。 2、 多选题（共12小题，每题3分，共36分） 1.我国个人所得税的纳税义务人包括（　　 ）。 A.中国人 B.个体工商户 C.台湾同胞 D.合伙企业 【答案】BC 【解析】个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人投资者、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。 2.根据个人所得税法律制度规定，纳税人分为（　 ）。 A.居民纳税人 B.中国公民 C.外国公民 D.非居民纳税人 【答案】AD 【解析】个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。 3. 根据我国个人所得税法律的规定，判定居民纳税人和非居民纳税人的标准是（ ）。 A.中国境内是否有住所 B.境内的居住时间 C.境内的收入标准 D.国籍的标准 【答案】AB 【解析】CD不属于判定标准。 4.纳税主体的下列收入中，应当在中国缴纳个人所得税的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.从中国境内企、事业单位和其他经济组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 D.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 【答案】ABC 【解析】将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得需要再中国缴纳个人所得税。 5.个人的下列所得中，需要在缴纳个人所得税的项目是（ ）。 A.特许权使用费所得 B.劳动报酬所得 C.财产租赁所得 D.股息红利所得 【答案】ABCD 【解析】无。 6.个人的图文作品被( )方式出现在市场上流通属于稿酬所得。 A.出版 B.翻译 C.考核 D.发表 【答案】AD 【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。 7. 个人对外提供下列( )财产所取得使用权收入应当征收特许权使用费所得。 A.专利权 B.商标权 C.著作权 D.房屋租赁权 【答案】ABC 【解析】房屋租赁权所得属于财产租赁所得。 8.下列属于个人所得税免税项目的是（ ）。 A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费　 　B.军人的转业费、复员费 C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金 【答案】BC 【解析】个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费不征收个税，县级体育比赛一等奖奖金正常纳税。 9.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( ) A.国家发行的金融债券利息 B.出售黄金取得的收入 C.储蓄存款利息 D.参加企业集资取得的利息 【答案】AC 【解析】CD属于收入缴税。 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ） 。 A．保险赔款 B．年终奖励 C．养老金 D．加班费用 【答案】BD 【解析】AC属于免征个人所得税的。 11.下列各项中，适用5%～35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.个人独资企业的生产经营所得 C.个人对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产经营所得 【答案】ABC 【解析】合伙企业的生产经营所得不缴纳个人所得税，由个人合伙人分红后缴纳个税。 12.下列各项中，适用综合所得计征个人所得税的有（ ）。 A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得 　B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬收入 【答案】CD 【解析】A属于生产经营所得、C财产租赁所得均不属于综合所得。 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.合伙企业不缴纳个人所得税，由合伙人自行缴纳个人所得税。（　　） 【答案】× 【解析】合伙企业法人合伙人分配后缴纳企业所得税、合伙企业个人合伙人分配后缴纳个人所得税。 2. 个人所得税居民纳税人仅就其在中国境内的收入缴纳个人所得税，境外收入不缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】居民纳税人负有无限纳税义务，境内境外收入均需要缴纳个人所得税。 3.个人独资企业的投资人缴纳企业所得税。( ) 【答案】× 【解析】个人独资企业不具有法人资格，其投资人缴纳个人所得税。 4.作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。。（　　） 【答案】× 【解析】财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。 5.作者将自己的文字作品“手稿原件或复印件”公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”计税。（　　） 【答案】× 【解析】作者将自己的文字作品“手稿原件或复印件”公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”计税。 6.赵丹参加亚运会取得冠军获得奖励3万元，按照规定，该笔奖金应当缴纳个人所得税。（　　） 【答案】× 【解析】个人取得省、部、军级以上文体、科学等奖励免交个人所得税。 四、业务计算题（每题4分，共计8分） 杨鑫在一家上市公司工作，2024年年收入35万元，女儿读初三、儿子小学3年级，父母均满60岁，在上海贷款买房，每月还贷6900元；杨鑫的其他收入如下： （1）对外设计一份工程图，取得收入8000元。 （2）投资某股票，取得股利10万元。 （3）向出版社投稿一篇论文，取得稿酬4500元。 注意：杨鑫为独生子女，上述费用均由杨鑫单独扣除，妻子为全职太太。个人所得税综合所得年收入不超过36000元，按3%计算纳税，超过36000元不超过144000元，按10%计算纳税，扣除2520元，超过144000元不超过300000元，按20%计算纳税，扣除16920元。 根据要求，回答下列问题： 1.杨鑫的上述收入需要预缴个税的项目、直接纳税的项目? 【解析】预缴个税的项目是工资、设计图收入、论文稿酬；直接纳税的项目是股利。 2.2024年杨鑫总共应缴纳多少个人所得税？ 【解析】（1）股利应纳税=100000×20%=20000（元） （2）综合所得应纳税=（350000+8000×（1-20%）+4500×（1-20%）×（1-30%）-24000-24000-36000-12000-60000）×20%-16920=202920×20%-16920=23664（元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$