第3课时 税率自学五个知识点（讲义）-2024-2025学年六年级下册数学人教版

第3课时 税率自学5个知识点 知识点一：纳税、应纳税额、税率的意义。 【例题】：按营业额的3%缴纳营业税，就是把( )看作单位“1”， （ )占( )的3%。 【解析】：3%是“营业额”的3%，所以单位一是营业额，营业税占营业额的3%。 【答案】：营业额 营业税 营业额 【跟踪练习】： 1. 应缴纳的税款叫作( )，它与各种收入中应纳税部分的比率叫作( ）。 2. 某超市五月份的营业额中应纳税部分是72万元，应缴纳增值税6.48万元，其中72万元是（ ），6.48万元是（ ）。 知识点二：求应纳税额。 【例题】：某商场上半年的营业额是300万元,如果按照应纳税部分的3%缴纳增值税,这个商场上半年应该缴纳的增值税是多少万元? 【解析】：3%的单位一是应纳税部分，也就是营业额300万元。单位一已知，所以用乘法。营业额ｘ3%=增值税 【答案】： 300ｘ3%=9（万元） 答：这个商场上半年应该缴纳的增值税是9万元。 【跟踪练习】： 1. 李叔叔买了一辆 16万元的小汽车。按规定，要缴纳 10%的车辆购置税。李叔叔应缴纳车辆购置税( )元。 2. 某彩票机构的兑奖规定:超过1万元部分要缴纳 20%的个人所得税，某人种了 600万元的巨奖，他缴纳税款后还能得到( )万。 3. 杨老师出版了一本书，获得稿费 6800 元，按规定超出 800 元的部分应缴纳14%的个人所得税杨老师应缴税( )元。 4. 爸爸给上大学的李力用手机转账 5000 元的学费，需付 1%的手续费，手续费是( )元。 5. 李老师家新买了一套商品房，总价是 120 万元。按照规定，要按总房款的 2.5%缴纳公共维修基金;按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元? 知识点三：求税率。 【例题】：便民超市9 月营业额中应纳税部分为 50 万元，依规定向国家缴纳税款1.5万元，适用的税率是多少? 【解析】：税率指的是应纳税额占应纳税部分的百分之几，税率=应纳税额÷应纳税部分。 【答案】：1.5÷50=0.05=5% 答：适用的税率是5%。 【跟踪练习】： 1. 百姓生鲜9月份的营业额中,应纳税部分是5万元,应缴纳增值税 1500 元,税率是( )。 2. 某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为 60 万元，由此可知税率为多少? 3. 一个洗衣机厂上个月的销售额达 250000 元，纳税后还剩 230000元，洗衣机厂是按照怎样的税率纳税的? 知识点四：求应纳税部分。 【例题】：商家要按应纳税收入的 3%缴纳增值税。春秋书店九月份应缴纳增值税 540 元，这家书店九月份的营业额中应纳税部分是多少元? 【解析】：由税率=应纳税额÷应纳税部分，可知应纳税部分=应纳税额÷税率。3%的单位一是应纳税收入，单位一未知用除法。 【答案】： 540÷3%=18000（元） 答：这家书店九月份的营业额中应纳税部分是18000元。 【跟踪练习】： 1. 爸爸工资收入超过 5000 元的部分要按 3%的税率缴纳个人所得税，如果爸爸本月缴纳个人所得税 72 元，那么这个月爸爸的工资收入是多少元? 2. 一家商店8月份按营业额中应纳税部分的 5%缴纳增值税1250元。这家商店8月份的额中应纳税部分是多少元? 3. 王老师给一家图书公司审稿,按国家规定要纳税，审稿费还不超过4000元超过(800元)的部分按20%纳税,他缴纳税款后实际得到的审稿费是3200元，王老师税前的审稿费是多少钱 ? 知识点五：分段计税。 【例题】：小明爸爸每月工资 4000 元，按规定超过 3500 元的部分按 3%的税率缴纳个人所得税，小明爸爸应缴纳个人所得税多少元? 【解析】：超过350元的部分是应纳税部分，4000-3500=500（元），再按照3%的税率计算个人所得税。 【答案】： （4000-3500）ｘ3%=15（元） 答：小明爸爸应缴纳个人所得税15元。 【跟踪练习】： 1. 王叔叔每月工资是 6800 元，国家规定超过 5000 元的部分应纳 3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元? 2. 小张叔叔8月份工资是 6450 元，另外奖金 900 元。工资和奖金总和扣除 5000元后，所剩部分按个人所得税 20%交税。你能帮小张叔叔算算，他应交纳多少元税钱? 3. 2025 年1月,爸爸的工资是 12000 元,没有其他可扣除项目。按规定,其中 5000 元以上部分应缴纳个人所得税。缴纳部分的收人不超过 3000 元的按 3%缴税,超过 3000 元至 12000 元的部分按 10%缴税。爸爸1月份应缴纳个人所得税多少元? 4. 根据规定,个人年综合所得超过 60000 元的部分为应纳税所得额,下面是部分征税标准。2023 年李叔叔共缴纳个人所得税 1480元,他的年综合所得为多少元? 第3课时 税率自学5个知识点 【答案】 知识点一：纳税、应纳税额、税率的意义。 【例题】：按营业额的3%缴纳营业税，就是把( )看作单位“1”， （ )占( )的3%。 【解析】：3%是“营业额”的3%，所以单位一是营业额，营业税占营业额的3%。 【答案】：营业额 营业税 营业额 【跟踪练习】： 1. 应缴纳的税款叫作( )，它与各种收入中应纳税部分的比率叫作( ）。 【解析】：应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)中应纳税部分的比率叫作税率 【答案】：应纳税额 税率 2. 某超市五月份的营业额中应纳税部分是72万元，应缴纳增值税6.48万元，其中72万元是（ ），6.48万元是（ ）。 【解析】：应缴纳的税款叫作应纳税额，应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)中应纳税部分的比率叫作税率 【答案】：应纳税部分 应纳税额 知识点二：求应纳税额。 【例题】：某商场上半年的营业额是300万元,如果按照应纳税部分的3%缴纳增值税,这个商场上半年应该缴纳的增值税是多少万元? 【解析】：3%的单位一是应纳税部分，也就是营业额300万元。单位一已知，所以用乘法。营业额ｘ3%=增值税 【答案】： 300ｘ3%=9（万元） 答：这个商场上半年应该缴纳的增值税是9万元。 【跟踪练习】： 1. 李叔叔买了一辆 16万元的小汽车。按规定，要缴纳 10%的车辆购置税。李叔叔应缴纳车辆购置税( )元。 【解析】：10%的单位一是16万元，单位一已知，所以用乘法。购车费ｘ10%=购置税，16ｘ10%=1.6（万元）=16000（元） 【答案】：16000 2. 某彩票机构的兑奖规定:超过1万元部分要缴纳 20%的个人所得税，某人种了 600万元的巨奖，他缴纳税款后还能得到( )万。 【解析】：这一题应纳税部分是超过1万元的部分，600-1=599（万元），税款=599ｘ20%，缴纳税款后得到钱=600-税款，600-（600-1）ｘ20%=480.2（万元） 【答案】：480.2 3. 杨老师出版了一本书，获得稿费 6800 元，按规定超出 800 元的部分应缴纳14%的个人所得税杨老师应缴税( )元。 【解析】：应纳税部分是超过八百元的部分，6800-800=6000元，按照14%缴税，6000ｘ14%=840（元） 【答案】：840 4. 爸爸给上大学的李力用手机转账 5000 元的学费，需付 1%的手续费，手续费是( )元。 【解析】：1%的单位一是5000元，单位一已知，用乘法，5000ｘ1%=50（元） 【答案】：50 5. 李老师家新买了一套商品房，总价是 120 万元。按照规定，要按总房款的 2.5%缴纳公共维修基金;按总房款的1.5%缴纳契税。李老师要缴纳公共维修基金和契税共多少万元? 【解析】：2.5%和1.5%的单位一都是总房款，单位一都是已知的，用乘法，总房款ｘ2.5%=公共维修基金，总房款ｘ1.5%=契税. 然后将它们加起来。 【答案】： 120ｘ2.5%+120ｘ1.5%=4.8（万元） 答：李老师要缴纳公共维修基金和契税共4.8万元. 知识点三：求税率。 【例题】：便民超市9 月营业额中应纳税部分为 50 万元，依规定向国家缴纳税款1.5万元，适用的税率是多少? 【解析】：税率指的是应纳税额占应纳税部分的百分之几，税率=应纳税额÷应纳税部分。 【答案】：1.5÷50=0.05=5% 答：适用的税率是5%。 【跟踪练习】： 1. 百姓生鲜9月份的营业额中,应纳税部分是5万元,应缴纳增值税 1500 元,税率是( )。 【解析】：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)中应纳税部分的比率叫作税率，税率=应纳税额÷应纳税部分，1500÷50000=0.03=3% 【答案】：3% 2. 某工厂上月纳税6万元，实际应纳税所得额为 60 万元，由此可知税率为多少? 【解析】：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)中应纳税部分的比率叫作税率，税率=应纳税额÷应纳税部分，6÷60=0.1=10% 【答案】：10% 3. 一个洗衣机厂上个月的销售额达 250000 元，纳税后还剩 230000元，洗衣机厂是按照怎样的税率纳税的? 【解析】：应纳税额与各种收入(销售额、营业额……)中应纳税部分的比率叫作税率，税率=应纳税额÷应纳税部分，应纳税额：250000-230000=20000（元） 【答案】： 250000-230000=20000（元） 20000÷250000=8% 答：洗衣机厂是按照8%的税率纳税。 知识点四：求应纳税部分。 【例题】：商家要按应纳税收入的 3%缴纳增值税。春秋书店九月份应缴纳增值税 540 元，这家书店九月份的营业额中应纳税部分是多少元? 【解析】：由税率=应纳税额÷应纳税部分，可知应纳税部分=应纳税额÷税率。3%的单位一是应纳税收入，单位一未知用除法。 【答案】： 540÷3%=18000（元） 答：这家书店九月份的营业额中应纳税部分是18000元。 【跟踪练习】： 1. 爸爸工资收入超过 5000 元的部分要按 3%的税率缴纳个人所得税，如果爸爸本月缴纳个人所得税 72 元，那么这个月爸爸的工资收入是多少元? 【解析】：由税率=应纳税额÷应纳税部分，可知应纳税部分=应纳税额÷税率。3%的单位一是应纳税收入，单位一未知用除法。工资包括5000元和应纳税部分。 【答案】： 72÷3%=1800（元） 5000+1800=6800（元） 答：那么这个月爸爸的工资收入是6800元。 2. 一家商店8月份按营业额中应纳税部分的 5%缴纳增值税1250元。这家商店8月份的额中应纳税部分是多少元? 【解析】：由税率=应纳税额÷应纳税部分，可知应纳税部分=应纳税额÷税率。5%的单位一是应纳税部分，单位一未知用除法。 【答案】： 1250÷5%=25000（元） 答：这家商店8月份的额中应纳税部分是25000元。 3. 王老师给一家图书公司审稿,按国家规定要纳税，审稿费还不超过4000元超过(800元)的部分按20%纳税,他缴纳税款后实际得到的审稿费是3200元，王老师税前的审稿费是多少钱 ? 【解析】：先找出税后部分3200-800=2400（元）。税前是多少元2400÷（1-20%）=3000（元），3000加上不缴税的部分800元。 【答案】： 2400÷（1-20%）=3000（元） 3000+800=3800（元） 答：王老师税前的审稿费是3800元。 知识点五：分段计税。 【例题】：小明爸爸每月工资 4000 元，按规定超过 3500 元的部分按 3%的税率缴纳个人所得税，小明爸爸应缴纳个人所得税多少元? 【解析】：超过350元的部分是应纳税部分，4000-3500=500（元），再按照3%的税率计算个人所得税。 【答案】： （4000-3500）ｘ3%=15（元） 答：小明爸爸应缴纳个人所得税15元。 【跟踪练习】： 1. 王叔叔每月工资是 6800 元，国家规定超过 5000 元的部分应纳 3%的个人所得税，王叔叔缴纳个人所得税后的收入是多少元? 【解析】：先算出应纳税部分：6800-5000=1800（元），1800元按照3%缴税，税是1800ｘ3%=54（元）税后收入：6800-54=6746（元） 【答案】：6800-（6800-5000）ｘ3%=6746（元） 答：王叔叔缴纳个人所得税后的收入是6746元。 2. 小张叔叔8月份工资是 6450 元，另外奖金 900 元。工资和奖金总和扣除 5000元后，所剩部分按个人所得税 20%交税。你能帮小张叔叔算算，他应交纳多少元税钱? 【解析】：先算出应纳税部分：5450+900-5000=1350（元），按照20%缴税。 【答案】： （5450+900-5000）ｘ20%=270（元） 答：他应交纳270元税钱. 3. 2025 年1月,爸爸的工资是 12000 元,没有其他可扣除项目。按规定,其中 5000 元以上部分应缴纳个人所得税。缴纳部分的收人不超过 3000 元的按 3%缴税,超过 3000 元至 12000 元的部分按 10%缴税。爸爸1月份应缴纳个人所得税多少元? 【解析】：12000元分成3个部分，5000元不缴税，另外的7000元，有3000元，按照3%缴税，还有4000雨啊按照10%缴税。 【答案】： 3000ｘ3%+4000ｘ10%=90+400=490（元） 答：爸爸1月份应缴纳个人所得税490元。 4. 根据规定,个人年综合所得超过 60000 元的部分为应纳税所得额,下面是部分征税标准。2023 年李叔叔共缴纳个人所得税 1480元,他的年综合所得为多少元? 【解析】：36000ｘ3%=1080（元），1480比1080多，1480-1080=320元，先求取10%缴税的有多少钱：320÷10%=3200（元）。 【答案】： 36000ｘ3%=1080（元） 1480-1080=320（元） 320÷10%=3200（元） 60000+36000+3200=99200（元） 答：他的年综合所得为99200元。 第 1 页 共 15 页 学科网（北京）股份有限公司 $$