《经济法基础知识》财政税收法律制度-知识点训练卷 吉林省高职分类考试《公共管理与服务类考纲百套卷》第110卷（原卷版+解析版）

编写说明：吉林省高职分类考试《公共管理与服务类考纲百套卷》，依据吉林省高职分类（对口招生）考试各类专业综合卷考试科目及纲要（2021版），应用文科类（公共管理与服务类）专业综合卷考试科目及纲要编写。本专辑共130份试卷两部分组成，第一部分是按考纲的考点要求编写的112份知识点训练卷，第二部分是针对6门课程的掌握要求，编写的18份常考题训练卷。 本试卷是吉林高职分类考试《公共管理与服务类考纲百套卷》的第110卷，是知识点训练卷。按《经济法基础知识》考试纲要（七）财政税收法律制度的知识点要求编写，其要求是： 1.理解税收的概念，掌握税法的基本结构，了解税收法律关系的构成要素。 2.理解我国当前主要税种。 3.掌握税款征收基本制度。 4.了解纳税人的税收违法行为种类。 吉林省《公共管理与服务类考纲百套卷》 第110卷 《经济法基础知识》 财政税收法律制度 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借（ ），按照法律规定的标准，强制、无偿地参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。 A. 经济权力 B. 政治权力 C. 行政权力 D. 财产权力 2.税法的基本结构中，规定征税对象具体范围的是（ ） A. 税率 B. 税目 C. 计税依据 D. 纳税环节 3.税收法律关系的构成要素不包括（ ） A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 税率 4.我国当前主要税种中，属于流转税的是（ ） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 房产税 5.下列关于增值税的说法，正确的是（ ） A. 增值税只对商品销售环节征税 B. 增值税的税率只有一种 C. 增值税是价内税 D. 增值税实行税款抵扣制度 6.企业所得税的税率一般为（ ） A. 13% B. 17% C. 25% D. 33% 7.税款征收基本制度中，要求纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定的期限缴纳或者解缴税款的制度是（ ） A. 纳税申报制度 B. 税款征收方式 C. 税款缴纳期限制度 D. 税收保全制度 8.下列属于纳税人税收违法行为中偷税行为的是（ ） A. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 纳税人在规定的纳税期届满之前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 C. 纳税人拒绝接受税务机关依法进行的税务检查 D. 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴税款 9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 10.下列税种中，属于地方税的是（ ） A. 消费税 B. 关税 C. 房产税 D. 增值税 11.税收法律关系的主体中，征税主体是指（ ） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 海关 12.我国对小规模纳税人征收增值税的方式是（ ） A. 按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 B. 按照销售额和规定的税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额 C. 按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，可以抵扣进项税额 D. 按照销售额和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 13.企业所得税的计税依据是（ ） A. 应纳税所得额 B. 企业的利润总额 C. 企业的销售收入 D. 企业的净利润 14.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，可以处（ ）的罚款。 A. 二千元以下；二千元以上一万元以下 B. 一千元以下；一千元以上五千元以下 C. 三千元以下；三千元以上一万元以下 D. 五千元以下；五千元以上二万元以下 15.下列关于消费税的说法，错误的是（ ） A. 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税 B. 消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种 C. 消费税是在生产、流通和消费的各个环节征收 D. 消费税的税率有比例税率和定额税率 16.关税的纳税人不包括（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 货物运输代理人 17.下列属于税收保全措施的是（ ） A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 D. 加收滞纳金 18.土地增值税适用的税率是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 20.下列关于资源税的说法，正确的是（ ） A. 资源税的征税对象是所有自然资源 B. 资源税采用比例税率 C. 资源税实行从价计征和从量计征两种方式 D. 资源税只对开采企业征收，不对生产企业征收 21.下列属于纳税人税收违法行为中骗税行为的是（ ） A. 纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 B. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款 C. 纳税人拒绝缴纳税款 D. 纳税人编造虚假计税依据 22.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人的销售收入 C. 纳税人的利润总额 D. 纳税人的应纳税所得额 23.教育费附加的征收率一般为（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 24.下列关于印花税的说法，错误的是（ ） A. 印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税 B. 印花税的税率有比例税率和定额税率 C. 印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等 D. 印花税只对合同征收，不对其他凭证征收 25.车辆购置税的税率是（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 2、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.税收是国家凭借经济权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（ ） 2.税法中的税目规定了征税对象的具体范围。（ ） 3.税收法律关系的客体就是税率。（ ） 4.个人所得税属于流转税。（ ） 5.增值税的纳税人都可以抵扣进项税额。（ ） 6.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（ ） 7.纳税人伪造账簿，少缴应纳税款的行为属于偷税。（ ） 8.消费税在生产、流通和消费的各个环节都征收。（ ） 9.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。（ ） 10.城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售收入。（ ） 3、 填空题（本大题共6小题，每空1分，共12分） 1.税收是国家为满足社会公共需要，凭借______权力，按照法律规定的标准，______地参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2.税法的基本结构中，______是应纳税额与征税对象之间的比例，______是计算应纳税额的根据。 3.税收法律关系的构成要素包括______、客体和______。 4.我国当前主要税种中，增值税属于______税，个人所得税属于______税。 5.税款征收基本制度中，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构______纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及______纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 。 6.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为属于______；纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于______。 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题14分，共28分） 1.A 公司是一家服装生产企业，在税务检查中，税务机关发现该公司在过去一年里，通过伪造部分原材料采购发票，增加了成本支出，从而减少了应纳税所得额。同时，A 公司还存在延迟申报纳税的情况，经常在规定的纳税期限之后才进行纳税申报。 请分析： （1）A 公司伪造原材料采购发票减少应纳税所得额的行为属于哪种税收违法行为？应承担怎样的法律责任？ （2）A 公司延迟申报纳税的行为违反了税款征收基本制度中的哪些规定？会面临什么处罚？ （3）从税法基本结构角度分析，A 公司的行为对哪个要素产生了影响？ 2.B 企业是一家外贸企业，主要从事货物出口业务。在一次出口业务中，B 企业为了获取更多的出口退税款，故意虚报出口货物的数量和价格，向税务机关提供虚假的出口退税申报资料。此外，B 企业在国内销售部分货物时，未按照规定开具增值税发票，也未将这部分销售收入计入应纳税销售额。 请分析： （1）B 企业虚报出口货物数量和价格以骗取出口退税款的行为属于什么税收违法行为？税务机关应如何处理？ （2）B 企业国内销售货物未按规定开具增值税发票且未计入应纳税销售额的行为，涉及哪些税种的违规？会有什么后果？ （3）从税收法律关系角度分析，B 企业的这些行为侵犯了税收法律关系中哪一方的权利？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 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） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 房产税 【答案】C 解析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收 。增值税是对商品和服务流转过程中产生的增值额征收的税，属于流转税 。个人所得税和企业所得税属于所得税 ；房产税属于财产税 。所以选C。 5.下列关于增值税的说法，正确的是（ ） A. 增值税只对商品销售环节征税 B. 增值税的税率只有一种 C. 增值税是价内税 D. 增值税实行税款抵扣制度 【答案】D 解析：增值税不仅对商品销售环节征税，还对加工、修理修配劳务以及进口货物等征税 ，A选项错误 。增值税有多种税率，如基本税率、低税率等 ，B选项错误 。增值税是价外税，税款不包含在商品或服务的价格内 ，C选项错误 。增值税实行税款抵扣制度，即纳税人可以用购进货物或应税劳务所支付的增值税额抵扣销售货物或应税劳务所收取的增值税额 。所以选D。 6.企业所得税的税率一般为（ ） A. 13% B. 17% C. 25% D. 33% 【答案】C 解析：企业所得税的税率一般为25% ，13%是增值税的低税率之一 ，17%是以前增值税的基本税率（现已调整） ，33%曾经是企业所得税的税率，但现在已调整 。所以选C。 7.税款征收基本制度中，要求纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定的期限缴纳或者解缴税款的制度是（ ） A. 纳税申报制度 B. 税款征收方式 C. 税款缴纳期限制度 D. 税收保全制度 【答案】C 解析：税款缴纳期限制度要求纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定的期限缴纳或者解缴税款 。纳税申报制度是纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳税款等情况的制度 ；税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法 ；税收保全制度是税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的限制其处理或转移商品、货物或其他财产的措施 。所以选C。 8.下列属于纳税人税收违法行为中偷税行为的是（ ） A. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 纳税人在规定的纳税期届满之前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象 C. 纳税人拒绝接受税务机关依法进行的税务检查 D. 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未缴或者少缴税款 【答案】A 解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税 。B选项属于税务机关可采取税收保全措施的情形 ；C选项属于抗税行为 ；D选项属于欠税行为 。所以选A。 9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】C 解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率 ，即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高 。比例税率是对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税 ；定额税率是按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额 ；超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率 。所以选C。 10.下列税种中，属于地方税的是（ ） A. 消费税 B. 关税 C. 房产税 D. 增值税 【答案】C 解析：消费税和关税属于中央税 ，由中央政府征收管理 。增值税属于中央与地方共享税 。房产税属于地方税 ，由地方政府征收管理 。所以选C。 11.税收法律关系的主体中，征税主体是指（ ） A. 税务机关 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 海关 【答案】A 解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体 。征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，主要是指税务机关 。纳税人是纳税主体 ；扣缴义务人是负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，属于纳税主体范畴 ；海关在某些情况下也参与税收征管，但税务机关是主要的征税主体 。所以选A。 12.我国对小规模纳税人征收增值税的方式是（ ） A. 按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 B. 按照销售额和规定的税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额 C. 按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，可以抵扣进项税额 D. 按照销售额和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 【答案】A 解析：我国对小规模纳税人征收增值税，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 。一般纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额 。所以选A。 13.企业所得税的计税依据是（ ） A. 应纳税所得额 B. 企业的利润总额 C. 企业的销售收入 D. 企业的净利润 【答案】A 解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额 ，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 。企业的利润总额需要经过纳税调整后才是应纳税所得额 ；企业的销售收入只是收入总额的一部分 ；企业的净利润是利润总额减去所得税后的金额 。所以选A。 14.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，可以处（ ）的罚款。 A. 二千元以下；二千元以上一万元以下 B. 一千元以下；一千元以上五千元以下 C. 三千元以下；三千元以上一万元以下 D. 五千元以下；五千元以上二万元以下 【答案】A 解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款 。所以选A。 15.下列关于消费税的说法，错误的是（ ） A. 消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税 B. 消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种 C. 消费税是在生产、流通和消费的各个环节征收 D. 消费税的税率有比例税率和定额税率 【答案】C 解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税 ，计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种 ，税率有比例税率和定额税率 。消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收） ，并非在生产、流通和消费的各个环节征收 。所以选C。 16.关税的纳税人不包括（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 货物运输代理人 【答案】D 解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人 。货物运输代理人只是负责货物运输相关事务，不是关税的纳税人 。所以选D。 17.下列属于税收保全措施的是（ ） A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 D. 加收滞纳金 【答案】B 解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 。A选项和C选项属于税收强制执行措施 ；D选项加收滞纳金不属于税收保全措施 。所以选B。 18.土地增值税适用的税率是（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】D 解析：土地增值税适用超率累进税率 ，即以增值额与扣除项目金额的比率为依据，按照累进原则设计不同级距的税率 。比例税率、定额税率、超额累进税率都不适用于土地增值税 。所以选D。 19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 【答案】C 解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 。所以选C。 20.下列关于资源税的说法，正确的是（ ） A. 资源税的征税对象是所有自然资源 B. 资源税采用比例税率 C. 资源税实行从价计征和从量计征两种方式 D. 资源税只对开采企业征收，不对生产企业征收 【答案】C 解析：资源税的征税对象是应税自然资源 ，并非所有自然资源 ，A选项错误 。资源税采用比例税率和定额税率 ，B选项错误 。资源税实行从价计征和从量计征两种方式 ，C选项正确 。资源税对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收 ，D选项错误 。所以选C。 21.下列属于纳税人税收违法行为中骗税行为的是（ ） A. 纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 B. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款 C. 纳税人拒绝缴纳税款 D. 纳税人编造虚假计税依据 【答案】A 解析：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，属于骗税行为 。B选项属于逃避追缴欠税行为 ；C选项属于抗税行为 ；D选项属于纳税人的其他违法行为 。所以选A。 22.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人的销售收入 C. 纳税人的利润总额 D. 纳税人的应纳税所得额 【答案】A 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 ，以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据，乘以适用税率计算应纳税额 。所以选A。 23.教育费附加的征收率一般为（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】B 解析：教育费附加的征收率一般为3% ，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据 。所以选B。 24.下列关于印花税的说法，错误的是（ ） A. 印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税 B. 印花税的税率有比例税率和定额税率 C. 印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等 D. 印花税只对合同征收，不对其他凭证征收 【答案】D 解析：印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税 ，税率有比例税率和定额税率 ，纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等 。印花税不仅对合同征收，还对产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等其他凭证征收 。所以选D。 25.车辆购置税的税率是（ ） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 【答案】B 解析：车辆购置税的税率为10% ，所以选B。 2、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.税收是国家凭借经济权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（ ） 【答案】× 解析：税收是国家凭借政治权力，而不是经济权力，为满足社会公共需要，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。所以该说法错误。 2.税法中的税目规定了征税对象的具体范围。（ ） 【答案】√ 解析：税目是税法中规定征税对象的具体项目，它明确规定了征税对象的具体范围 ，使得征税对象更加具体化。所以该说法正确。 3.税收法律关系的客体就是税率。（ ） 【答案】× 解析：税收法律关系的客体是征税对象，而税率是税法的构成要素，并非税收法律关系的客体。所以该说法错误。 4.个人所得税属于流转税。（ ） 【答案】× 解析：个人所得税属于所得税，流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，个人所得税不符合流转税特征。所以该说法错误。 5.增值税的纳税人都可以抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 解析：只有增值税一般纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额；小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以该说法错误。 6.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（ ） 【答案】× 解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，并非企业的利润总额。所以该说法错误。 7.纳税人伪造账簿，少缴应纳税款的行为属于偷税。（ ） 【答案】√ 解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。所以该说法正确。 8.消费税在生产、流通和消费的各个环节都征收。（ ） 【答案】× 解析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收），并非在生产、流通和消费的各个环节都征收。所以该说法错误。 9.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。（ ） 【答案】× 解析：书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 。所以该说法错误。 10.城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售收入。（ ） 【答案】× 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，而不是纳税人的销售收入。所以该说法错误。 3、 填空题（本大题共6小题，每空1分，共12分） 1.税收是国家为满足社会公共需要，凭借______权力，按照法律规定的标准，______地参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 【答案】政治；强制、无偿 解析：税收凭借的是政治权力，并非经济等其他权力。其具有强制性和无偿性，即国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，且国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 2.税法的基本结构中，______是应纳税额与征税对象之间的比例，______是计算应纳税额的根据。 【答案】税率；计税依据 解析：税率体现了征税的深度，它决定了纳税人应纳税额的多少 。计税依据则是计算应纳税额的基础，不同的税种有不同的计税依据，如增值税以增值额为计税依据，企业所得税以应纳税所得额为计税依据。 3.税收法律关系的构成要素包括______、客体和______。 【答案】主体；内容 解析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体；客体是征税对象；内容是主体所享有的权利和承担的义务 ，这三个要素构成了税收法律关系。 4.我国当前主要税种中，增值税属于______税，个人所得税属于______税。 【答案】流转；所得 解析：增值税是对商品和服务流转过程中产生的增值额征收的税，属于流转税范畴；个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的税，属于所得税。 5.税款征收基本制度中，税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构______纳税人的金额相当于应纳税款的存款，以及______纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 。 【答案】冻结；扣押、查封 解析：税收保全措施是税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人采取的限制其处理或转移财产的措施，主要包括冻结存款和扣押、查封财产这两种方式 。 6.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为属于______；纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于______。 【答案】偷税；骗税 解析：偷税是纳税人通过不正当手段减少应纳税款的行为 。骗税主要是针对国家出口退税政策，纳税人通过欺骗手段骗取出口退税款 ，这两种都是纳税人的税收违法行为。 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题14分，共28分） 1.A 公司是一家服装生产企业，在税务检查中，税务机关发现该公司在过去一年里，通过伪造部分原材料采购发票，增加了成本支出，从而减少了应纳税所得额。同时，A 公司还存在延迟申报纳税的情况，经常在规定的纳税期限之后才进行纳税申报。 请分析： （1）A 公司伪造原材料采购发票减少应纳税所得额的行为属于哪种税收违法行为？应承担怎样的法律责任？ （2）A 公司延迟申报纳税的行为违反了税款征收基本制度中的哪些规定？会面临什么处罚？ （3）从税法基本结构角度分析，A 公司的行为对哪个要素产生了影响？ 【答案】 （1）A 公司伪造原材料采购发票减少应纳税所得额的行为属于偷税行为。根据相关法律规定，对于偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （2）A 公司延迟申报纳税的行为违反了税款征收基本制度中的纳税申报期限规定。纳税人应按照法律、行政法规规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。A 公司延迟申报，税务机关可责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 （3）从税法基本结构角度分析，A 公司的行为对计税依据产生了影响。A 公司伪造发票增加成本支出，使得应纳税所得额这个计税依据减少，进而影响了应纳税额的计算。 2.B 企业是一家外贸企业，主要从事货物出口业务。在一次出口业务中，B 企业为了获取更多的出口退税款，故意虚报出口货物的数量和价格，向税务机关提供虚假的出口退税申报资料。此外，B 企业在国内销售部分货物时，未按照规定开具增值税发票，也未将这部分销售收入计入应纳税销售额。 请分析： （1）B 企业虚报出口货物数量和价格以骗取出口退税款的行为属于什么税收违法行为？税务机关应如何处理？ （2）B 企业国内销售货物未按规定开具增值税发票且未计入应纳税销售额的行为，涉及哪些税种的违规？会有什么后果？ （3）从税收法律关系角度分析，B 企业的这些行为侵犯了税收法律关系中哪一方的权利？ 【答案】 （1）B 企业虚报出口货物数量和价格以骗取出口退税款的行为属于骗税行为。税务机关应追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 （2）B 企业国内销售货物未按规定开具增值税发票且未计入应纳税销售额的行为，涉及增值税和企业所得税的违规。对于增值税，企业应补缴增值税税款，并可能面临滞纳金和罚款；对于企业所得税，未计入应纳税销售额会导致应纳税所得额计算错误，同样需要补缴税款、滞纳金和面临罚款 。 （3）从税收法律关系角度分析，B 企业的这些行为侵犯了税收法律关系中征税主体（税务机关代表国家）的权利。税收法律关系中，征税主体有依法征税的权利，B 企业的骗税和偷逃增值税、企业所得税等行为，使得国家无法按照税法规定足额取得税收收入，损害了征税主体的权利。 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