《经济法律法规》 第七章税法（2）45分钟专题训练（原卷版+解析版）

四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 消费税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共23小题，每题2分，共46分） 1.下列酒类中不属于消费税税目的是( )。 A.酒精 B.葡萄酒 C.啤酒 D.黄酒 【答案】A 【解析】酒精不属于消费税税目。 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　 ）。 A.超市零售白酒　　 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板　 　D.百货公司零售高档化妆品 【答案】C 【解析】超市零售白酒、百货公司零售高档化妆品属于零售端不征税、汽车厂销售自产电动汽车属于免税。 3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　 ）。　　 A.高尔夫球包　　 C.护肤护发品　 　B.竹制筷子　　 D.电动汽车 【答案】A 【解析】高尔夫球及球具属于消费税税目。 4.某白酒生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售白酒2000斤，取得销售收入80000元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（　 ）元。（已知白酒消费税定额税率为0.5元/500ML，比例税率为20%） A.18080　 　B.44800　　 C.17000 　 　D.45400 【答案】C 【解析】80000×20%+2000×0.5=17000元 5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ 　）。 A.电池 　　B.高档手表　 　C.游艇　 　D.超豪华小汽车 【答案】D 【解析】超豪华小汽车属于在零售环节加征消费税。 6.消费税属于的是( )。 A.所得税 B.资源税 C.流转税 D.行为税 【答案】C 【解析】消费税在流转环节征税，属于流转税。 7.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2023年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（ 　）。 A.100×15%＝15（万元） B.100×13%＝13（万元） C.（100＋50）×15%＝22.5（万元） D.（100＋50）×13%＝19.5（万元） 【答案】C 【解析】无。 8.下列各项中不应缴纳消费税的是( )。 A.小汽车 B.烟 C.高尔夫球帽 D.实木素板 【答案】C 【解析】高尔夫球帽属于日常生活用品，不缴纳消费税。 9.实行从量定额计税的应税消费品，其计税基数是( )。 A.生产数量 B.销售数量 C.使用数量 D.库存数量  【答案】B 【解析】需要向国家缴纳税费，应当将其对外销售数量进行纳税。 10.根据消费税相关法律的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )内申报纳税。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【解析】无。 11.下来消费品属于按照从量定额的计税方式的是（ ）。 A．啤酒     B．红酒 C．白酒 D．葡萄酒 【答案】A 【解析】黄酒、啤酒、成品油属于按照从量定额的计税方式。 12．下列关于消费税的纳税人说法正确的是( ) A.甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人 B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店，则乙公司是消费税的纳税人 C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人 D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人 【答案】D 【解析】料酒不属于消费品、零售汽车不征收消费税、委托加工应税消费品由委托人交消费税。 13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是( )。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.金银首饰 【答案】D 【解析】ABC在生产销售环节征税。 14.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( ) A.应税消费品的最高税率计征 B.应税消费品的最低税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的平均税率计征 【答案】A 【解析】增值税按照平均税率计征、消费税按照最高税率计征。 15.丁公司属于电子烟生产商，本月向商城销售电子烟一批50万元，向某批发商销售一批80万元，按照规定生产环节电子烟的税率为20%，在批发环节加征11%，则丁公司本月应当缴纳（ ）消费税。 A.26万元 B.10万元 C.34.8万元 D.16万元 【答案】A 【解析】（50+80）×20%=26万元，向批发商加征电子烟消费税，生产商不交批发环节税费。 16.丙公司受乙公司委托进口一批高档化妆品，则下列说法正确的是（ 　）。 A.丙公司是消费税纳税人 　 　B.乙公司是消费税纳税人 　 　 C.丙公司是消费税和增值税纳税人　　 D.乙公司是消费税和增值税纳税人 【答案】C 【解析】丙公司属于进口应税商品的纳税人应当缴纳增值税和消费税，而销售给乙之后，乙属于增值税纳税人。 17.2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（　）。 A.33.9万元　 　B.30万元　 　C.150吨　　 D.100吨 【答案】D 【解析】啤酒属于从量计征，按照销售数量进行征税。 18.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税期限分别为（ ） A.5日、1个月或者1个季度 B.5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C.1日3日.5日、10日或者1个月 D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 【答案】D 【解析】无。 19.下列达到消费税征税标准的项目是（ ）。 A.零售的珠宝 B.每毫升15元的口红 C.8000元的手表 D.23万的电动车 【答案】B 【解析】珠宝在生产销售环节、手表未达到标准、电动车不征收。 20.委托加工业务的，受托方是个人的，由（ ）缴纳。 A.受托方自行缴纳 　　 B.委托方自行缴纳 　 　 C.委托方找第三方缴纳　 　D.委托方代收代缴 【答案】D 【解析】无。 21.达达商贸进口一批小汽车，国外卖价30万元/辆（共10辆）、运输费15万元、海关征收关税40万元，小汽车的消费税为10%，该商贸公司应当缴纳（ ）消费税。 A.35.5万元 　　 B.30万元 　 　C.34万元　 　D.39.44万元 【答案】D 【解析】（30×10+15+40）÷（1-10%）×10%=39.44万元。 22.达达商贸进口一批小汽车，国外卖价30万元/辆（共10辆）、运输费15万元、海关征收关税40万元，小汽车的消费税为10%，该商贸公司应当缴纳（ ）消费税。 A.35.5万元 　　 B.30万元 　 　C.34万元　 　D.39.44万元 【答案】D 【解析】（30×10+15+40）÷（1-10%）×10%=39.44万元。 23.某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）90400元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（　）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%） A.53016　 　B.44800 　　C.600　 　D.45400 【答案】D 【解析】1000×200×0.003=600元，90400÷1.13×56%+600=45400元。 2、 多选题（共16小题，每题3分，共48分） 1.我国消费税的基本特征是（　　）。 A.单一环节征税 B.价内税 C.价外税 D.多环节征税 【答案】AB 【解析】增值税属于价外税和多环节征税。 2.消费税的计税方式分为（ ） A.从价计征 B.从量定额 C.复合计征 D.联合计征 【答案】ABC 【解析】消费税属于中央税、契税属于地方税。 3. 纳税人以生产应税消费品换取（ ），除用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应该缴纳消费税。 A.生产资料 B.消费资料 C.投资入股 D.偿还债务 【答案】ABCD 【解析】生产的应税消费品进入下一个环节，除继续生产外均应当缴纳消费税。 4.下列属于消费税的征收环节的有（ ）。 A.生产销售环节 B.委托加工环节 C.批发零售环节 D.进口环节 【答案】ABCD 【解析】无。 5.下列属于消费税的纳税人的有（ ）。 A.小轿车的进口商 B.黄金首饰的生产商 C.电子烟的批发商 D.啤酒的生产商 【答案】ACD 【解析】黄金首饰属于在零售环节征税，不在生产环节征税。 6.下列商品在缴纳消费税的采用从价计征的有( ) A.黄金戒指 B.汽油 C.口红 D.小轿车 【答案】ACD 【解析】汽油属于成品油，按照从量计征。 7. 下列商品在缴纳消费税的采用复合计征的有( )。 A.卷烟 B.电子烟 C.白酒 D.葡萄酒 【答案】AC 【解析】消费税采用复合计征的商品有：卷烟、白酒。 8.甲公司本年销售化妆品565000元（含增值税），其消费税9%，增值税13%；计算其增值税和消费税分别是( ) A.50850 B.65000 C.73450 D.45000 【答案】BD 【解析】增值税额=565000/1.13*0.13=65000（元）、消费税=565000/1.13*0.09=45000（元）。 9.甲公司属于化妆品生产商，本月销售1000套化妆品组合套装，每套包括：爽肤水一支300元、防晒霜一支180元、口红一支230元、包装盒20元，属于消费税计税价格的有（ ）。 A.爽肤水一支300元 B. 防晒霜一支180元 C.口红一支230元 D. 包装盒20元 【答案】ABCD 【解析】成套销售化妆品的，套装内所有商品均属于消费税计税价格。 10.下列属于在零售环节征税消费税的项目是（ ）。 A.钻石 B. 玉镯 C.黄金手镯 D.小汽车 【答案】AC 【解析】玉镯属于在生产销售环节、非超豪华小汽车只在生产销售或进口环节征税。 11.在高尔夫球运动中，下列商品会征收消费税的是（ ）。 A.高尔夫球包 B.高尔夫车 C.高尔夫球 D.高尔夫球杆 【答案】ACD 【解析】高尔夫车不属于消费税征收范围。 12.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（　）。 A.卷烟厂将自产的卷烟用于对外投资 B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户 C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节 D.地板厂将自产的实木地板用于偿还债务 【答案】ABCD 【解析】以上均属于消费税征税的范围。 13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（　）。 A.批发外购的涂料　　B.进口实木地板 C.零售外购的珍珠饰品　　D.销售自产鞭炮 【答案】BD 【解析】批发外购的涂料、零售外购的珍珠饰品已经交了消费税。 14. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】ACD 【解析】自产自用应税消费品的，为应税消费品的使用数量。 15.消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（　　）。 A.增值税税款 B.本公司运输收取的运输费 C.销售白酒收取的包装物押金 D.价外收取的返还利润 【答案】BCD 【解析】增值税税款不属于消费税征收计税依据。 16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。 A．非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B．购进的生活服务 C．购进的贷款服务 D．非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 【答案】ABCD 【解析】无。 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.消费税是按照含增值税不含消费税为计税基础进行计算的。（　　） 【答案】× 【解析】消费税是按照含消费税不含增值税为计税基础进行计算的。 2. 消费税的税款是由生产商进行最终承担的。（ ） 【答案】× 【解析】消费税的税款是由消费者进行最终承担的。 3.消费税仅针对从事生产销售应税消费品的生产商征收。( ) 【答案】× 【解析】消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人。 4.超豪华小汽车的零售商属于消费税纳税人。（　　） 【答案】√ 【解析】超豪华小汽车在零售环节需要加征10%的消费税。 5.奢侈品都是消费税的征收范围。（　　） 【答案】× 【解析】属于消费税税目的奢侈品才是消费税的计税范围。 6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　　） 【答案】√ 【解析】无。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 消费税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共23小题，每题2分，共46分） 1.下列酒类中不属于消费税税目的是( )。 A.酒精 B.葡萄酒 C.啤酒 D.黄酒 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　 ）。 A.超市零售白酒　　 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板　 　D.百货公司零售高档化妆品 3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　 ）。　　 A.高尔夫球包　　 C.护肤护发品　 　B.竹制筷子　　 D.电动汽车 4.某白酒生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售白酒2000斤，取得销售收入80000元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（　 ）元。（已知白酒消费税定额税率为0.5元/500ML，比例税率为20%） A.18080　 　B.44800　　 C.17000 　 　D.45400 5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ 　）。 A.电池 　　B.高档手表　 　C.游艇　 　D.超豪华小汽车 6.消费税属于的是( )。 A.所得税 B.资源税 C.流转税 D.行为税 7.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2023年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（ 　）。 A.100×15%＝15（万元） B.100×13%＝13（万元） C.（100＋50）×15%＝22.5（万元） D.（100＋50）×13%＝19.5（万元） 8.下列各项中不应缴纳消费税的是( )。 A.小汽车 B.烟 C.高尔夫球帽 D.实木素板 9.实行从量定额计税的应税消费品，其计税基数是( )。 A.生产数量 B.销售数量 C.使用数量 D.库存数量  10.根据消费税相关法律的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )内申报纳税。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 11.下来消费品属于按照从量定额的计税方式的是（ ）。 A．啤酒     B．红酒 C．白酒 D．葡萄酒 12．下列关于消费税的纳税人说法正确的是( ) A.甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人 B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店，则乙公司是消费税的纳税人 C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人 D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人 13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是( )。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.金银首饰 14.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( ) A.应税消费品的最高税率计征 B.应税消费品的最低税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的平均税率计征 15.丁公司属于电子烟生产商，本月向商城销售电子烟一批50万元，向某批发商销售一批80万元，按照规定生产环节电子烟的税率为20%，在批发环节加征11%，则丁公司本月应当缴纳（ ）消费税。 A.26万元 B.10万元 C.34.8万元 D.16万元 16.丙公司受乙公司委托进口一批高档化妆品，则下列说法正确的是（ 　）。 A.丙公司是消费税纳税人 　 　B.乙公司是消费税纳税人 　 　 C.丙公司是消费税和增值税纳税人　　 D.乙公司是消费税和增值税纳税人 17.2019年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（　）。 A.33.9万元　 　B.30万元　 　C.150吨　　 D.100吨 18.根据《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税期限分别为（ ） A.5日、1个月或者1个季度 B.5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C.1日3日.5日、10日或者1个月 D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 19.下列达到消费税征税标准的项目是（ ）。 A.零售的珠宝 B.每毫升15元的口红 C.8000元的手表 D.23万的电动车 20.委托加工业务的，受托方是个人的，由（ ）缴纳。 A.受托方自行缴纳 　　 B.委托方自行缴纳 　 　 C.委托方找第三方缴纳　 　D.委托方代收代缴 21.达达商贸进口一批小汽车，国外卖价30万元/辆（共10辆）、运输费15万元、海关征收关税40万元，小汽车的消费税为10%，该商贸公司应当缴纳（ ）消费税。 A.35.5万元 　　 B.30万元 　 　C.34万元　 　D.39.44万元 22.达达商贸进口一批小汽车，国外卖价30万元/辆（共10辆）、运输费15万元、海关征收关税40万元，小汽车的消费税为10%，该商贸公司应当缴纳（ ）消费税。 A.35.5万元 　　 B.30万元 　 　C.34万元　 　D.39.44万元 23.某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2024年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）90400元。该企业1月应缴纳的消费税税额为（　）元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%） A.53016　 　B.44800 　　C.600　 　D.45400 2、 多选题（共16小题，每题3分，共48分） 1.我国消费税的基本特征是（　　）。 A.单一环节征税 B.价内税 C.价外税 D.多环节征税 2.消费税的计税方式分为（ ） A.从价计征 B.从量定额 C.复合计征 D.联合计征 3. 纳税人以生产应税消费品换取（ ），除用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应该缴纳消费税。 A.生产资料 B.消费资料 C.投资入股 D.偿还债务 4.下列属于消费税的征收环节的有（ ）。 A.生产销售环节 B.委托加工环节 C.批发零售环节 D.进口环节 5.下列属于消费税的纳税人的有（ ）。 A.小轿车的进口商 B.黄金首饰的生产商 C.电子烟的批发商 D.啤酒的生产商 6.下列商品在缴纳消费税的采用从价计征的有( ) A.黄金戒指 B.汽油 C.口红 D.小轿车 7. 下列商品在缴纳消费税的采用复合计征的有( )。 A.卷烟 B.电子烟 C.白酒 D.葡萄酒 8.甲公司本年销售化妆品565000元（含增值税），其消费税9%，增值税13%；计算其增值税和消费税分别是( ) A.50850 B.65000 C.73450 D.45000 9.甲公司属于化妆品生产商，本月销售1000套化妆品组合套装，每套包括：爽肤水一支300元、防晒霜一支180元、口红一支230元、包装盒20元，属于消费税计税价格的有（ ）。 A.爽肤水一支300元 B. 防晒霜一支180元 C.口红一支230元 D. 包装盒20元 10.下列属于在零售环节征税消费税的项目是（ ）。 A.钻石 B. 玉镯 C.黄金手镯 D.小汽车 11.在高尔夫球运动中，下列商品会征收消费税的是（ ）。 A.高尔夫球包 B.高尔夫车 C.高尔夫球 D.高尔夫球杆 12.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（　）。 A.卷烟厂将自产的卷烟用于对外投资 B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户 C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节 D.地板厂将自产的实木地板用于偿还债务 13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（　）。 A.批发外购的涂料　　B.进口实木地板 C.零售外购的珍珠饰品　　D.销售自产鞭炮 14. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　　）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 15.消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（　　）。 A.增值税税款 B.本公司运输收取的运输费 C.销售白酒收取的包装物押金 D.价外收取的返还利润 16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。 A．非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B．购进的生活服务 C．购进的贷款服务 D．非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.消费税是按照含增值税不含消费税为计税基础进行计算的。（　　） 2. 消费税的税款是由生产商进行最终承担的。（ ） 3.消费税仅针对从事生产销售应税消费品的生产商征收。( ) 4.超豪华小汽车的零售商属于消费税纳税人。（　　） 5.奢侈品都是消费税的征收范围。（　　） 6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　　） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$