《经济法律法规》 第七章税法（3）45分钟专题训练（原卷版+解析版）

四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 企业所得税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共14小题，每题2分，共28分） 1.企业所得税计算是在( )之后。 A.提取公积金 B.年度计划 C.分配利润 D.弥补亏损 2.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D.根据中国法律成立，在中国设立分公司的乙公司 3.依据企业所得税的有关规定，下列主体主要缴纳企业所得税的是（　 ）。　　 A.大宏个人独资企业　 C.发鸿股份有限公司　 　B.甲个体户 D.东东有限合伙企业 4.甲公司是一家境外公司设立的的分支机构，2024年5月的收入需要在中国境内纳税的是（ ）。 A.在上海销售商品收入500万元 　 　B.在总公司的培训收入　　 C.总公司分配的利润收益 　 　D.代宏图公司收取的赊销款 5.法国的伊贝莎公司在中国境内设立分支机构从事中国地区的销售业务，按照规定，应当缴纳企业所得税的税率是（ 　）。 A.15% B.25% C.20% D.10% 6.鸿图商贸公司属于在中国境内成立的公司，2024年年度总应纳税所得额为3000万元，无特殊优惠考虑，则2024年度应当缴纳的企业所得税为( )。 A.750万元 B.600万元 C.300万元 D.450万元 7.路易威登公司在中国设立的分支机构2024年实现销售收入1900万元，成本580万元，按照规定2024年该公司的企业所得税计算中正确的是（ 　）。 A.1900×15%＝285（万元） B.（1900-580）×20%＝264（万元） C.（1900-580）×25%＝330（万元） D.1900×25%＝475（万元） 8.丙公司属于小型微利企业，2024年度实现应纳税所得额总计350万元，则2024年丙公司应当缴纳（ ）企业所得税。 A.70万元 B.35万元 C.25万元 D.40万元 9.下列企业适用15%企业所得税税率的是( )。 A.高新技术企业 B.小型微利企业 C.非居民企业 D.外贸企业  10.某化妆品生产企业，2024年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。 A.15＋80＋40＝135（万元） B.540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元） C.540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元） D.15＋80＋540×8%＝138.20（万元） 11.甲公司2024年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出79万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（　）。 A.21万元　 　B.18万元　 　C.30万元　 　D.35万元 12．甲公司2023年度的利润总额为4000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠240万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠300万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则甲公司当年度可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（　）。 A.300万元　 　B.540万元 　　C.480万元　　 D.240万元 13.根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年色 A.3 B.5 C.8 D.10 14.根据《企业所得税法》规定，以下项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的项目是( ) A.与生产经营有关的业务招待费 B.转让固定资产发生的费用 C.在生产经营期间发生的汇兑损失 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 2、 多选题（共17小题，每题3分，共51分） 1.我国《企业所得税》规定的区分居民纳税人与非居民纳税人的标准是（　　）。 A.实际管理机构所在地 B.注册成立地 C.业务集中地 D.分支机构所在地 2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（　）。 A.提供生产设备使用权取得的收入 B.提供运输工具使用权取得的收入 C.提供著作权使用权取得的收入 D.提供商标权的使用权取得的收入 3. 万科是一家国内成立上市公司，下列关于万科的说法中正确的是（ ）。 A.实际管理机构在中国境内 B.在境内的收入应在境内纳税 C.在境外的收入应在境内纳税 D.可以免征企业所得税 4.下列对于居民企业的说法正确的是（ ）。 A. 依法在中国境内成立的企业 B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.居民纳税人就来源于中国境内、境外的全部所得纳税 D.就来源于中国境内的收入缴纳所得税 5.根据规定，下列属于非居民纳税人的是（ ）。 A.中国境内成立的丁公司 B.在中国成立，实际管理机构在韩国 C.在美国成立的总公司在杭州设立的丙分支机构 D.在中国有收入的英国公司 6.以下属于居民纳税人的企业是( ) A.宝洁公司设立在成都的分支机构 B.王某开立的个体工商户超市 C.在美国成立，但实际管理机构在中国的戊公司 D.在四川按照公司法成立的甲公司 7. 我国企业所得税目前适用的所得税税率有( )。 A.15% B.25% C.20% D.10% 8.小型微利企业的判定标准是( )。 A.利润总额 B.资产总额 C.从业人数 D.年度应纳税所得额 9.下列企业在缴纳企业所得税时应当按照15%的标准的是（ ）。 A.技术先进服务企业 B.高新技术企业 C.西部开发企业 D.小型微利企业 10.企业所得税纳税范围包括（ ）。 A.销售商品收入 B. 财产使用权收入 C.提供劳务收入 D.接受捐赠收入 11.根据规定，按照企业所得税中租赁收入纳税的是（ ）。 A.提供固定资产使用权收入 B.提供专利使用权收入 C.提供汽车使用权收入 D.转让无形资产所有权收入 12.企业所得税计算方法包括（ 　）。 A.直接法 B.间接法 C.一般法 D.扣除法 13..根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。 A.居民之间的股息红利收入 B.转让企业债券取得的收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的 14. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准予在企业所得税税前扣除相关税费的有（ 　）。 A.允许抵扣的增值税　　 B.企业所得税　 　C.车辆购置税 　　D.印花税 15.根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C.费助支出 D.税收滞纳金 16.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有( ) A.企业所得税实行比例税率 B.企业所得税的基本税率为25％ C.在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20％ D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20％ 17.企业所得税税前扣除时，需要进行最高标准计算的费用有( ) A.职工教育经费 B.企业所得税费用 C.职工福利费用 D.业务宣传费 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.万虹有限责任公司的分支机构不需要缴纳企业所得税。（　　） 2. 企业所得税居民纳税人所有收入只能在中国纳税。（ ） 3.印度公司在中国未设立分支机构，但在中国有销售收入，不需要缴纳企业所得税。( ) 4.债务重组收入不属于企业所得税纳税收入。（　　） 5.转让著作权所有权收入属于特许权使用费所得收入。（　　） 6.财政拨款收入属于免税收入。（　　） 四、业务计算题（每题5分，共计15分） 达达制造企业属于居民纳税人，2024年发生如下业务： （1）本年度实现商品销售收入3500万元，财产租赁收入200万元，商品成本1900万元，财产折旧75万元，工资总额560万元。 （2）发生职工福利费73万元，职工培训费60万元，工会会费50万元。 （3）总发生业务招待费57万元，业务宣传费460万元。 （4）通过政府向西部目标脱贫地区捐赠150万元。 （5）取得国债利息收入50万元，因环污染被环保局罚款25万元。 根据要求，回答下列问题： 1.上述各项费用中可以直接扣除的是? 2.企业各项费用需要计算最高标准的项目扣除的最高限额？ 3.达达制造企业2024年度应当缴纳的企业所得税为？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第二节 企业所得税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共14小题，每题2分，共28分） 1.企业所得税计算是在( )之后。 A.提取公积金 B.年度计划 C.分配利润 D.弥补亏损 【答案】D 【解析】企业先要弥补以前年度亏损，再进行计算企业所得税。 2.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D.根据中国法律成立，在中国设立分公司的乙公司 【答案】C 【解析】按照判定标准来看，丁公司的设立和实际管理机构均不在中国，已经属于非居民企业了。 3.依据企业所得税的有关规定，下列主体主要缴纳企业所得税的是（　 ）。　　 A.大宏个人独资企业　 C.发鸿股份有限公司　 　B.甲个体户 D.东东有限合伙企业 【答案】B 【解析】个人独资企业、个体户、有限合伙企业不缴纳企业所得税。 4.甲公司是一家境外公司设立的的分支机构，2024年5月的收入需要在中国境内纳税的是（ ）。 A.在上海销售商品收入500万元 　 　B.在总公司的培训收入　　 C.总公司分配的利润收益 　 　D.代宏图公司收取的赊销款 【答案】A 【解析】非居民企业在中国境内的收入应当在境内纳税。 5.法国的伊贝莎公司在中国境内设立分支机构从事中国地区的销售业务，按照规定，应当缴纳企业所得税的税率是（ 　）。 A.15% B.25% C.20% D.10% 【答案】B 【解析】在中国境内设立分支机构的非居民企业应当按照25%适用企业所得税税率。 6.鸿图商贸公司属于在中国境内成立的公司，2024年年度总应纳税所得额为3000万元，无特殊优惠考虑，则2024年度应当缴纳的企业所得税为( )。 A.750万元 B.600万元 C.300万元 D.450万元 【答案】A 【解析】鸿图商贸属于居民纳税人按照25%征收企业所得税，3000×25%=750万元。 7.路易威登公司在中国设立的分支机构2024年实现销售收入1900万元，成本580万元，按照规定2024年该公司的企业所得税计算中正确的是（ 　）。 A.1900×15%＝285（万元） B.（1900-580）×20%＝264（万元） C.（1900-580）×25%＝330（万元） D.1900×25%＝475（万元） 【答案】C 【解析】路易威登公司在中国设立的分支机构属于非居民企业，按照25%缴纳企业所得税。 8.丙公司属于小型微利企业，2024年度实现应纳税所得额总计350万元，则2024年丙公司应当缴纳（ ）企业所得税。 A.70万元 B.35万元 C.25万元 D.40万元 【答案】B 【解析】小型微利企业实现的年度应纳税所得额不超过100万元的部分按照25%纳税计算，超过100万元不超过300万元的部分，按50%纳税计算，超过300万元的部分全部计征；则=(100×25%+200*50%+50)×20%=35万元。 9.下列企业适用15%企业所得税税率的是( )。 A.高新技术企业 B.小型微利企业 C.非居民企业 D.外贸企业  【答案】A 【解析】适用15%的企业所得税纳税人包括高新技术企业、技术先进的服务企业、西部开发企业。 10.某化妆品生产企业，2024年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。 A.15＋80＋40＝135（万元） B.540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元） C.540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元） D.15＋80＋540×8%＝138.20（万元） 【答案】B 【解析】企业职工教育经费发生费用未超出最高标准，应当据实扣除。 11.甲公司2024年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出79万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（　）。 A.21万元　 　B.18万元　 　C.30万元　 　D.35万元 【答案】C 【解析】业务招待费按照实际发生的60%准予扣除，但最高不得超过销售收入的5‰，则79×60%=47.4万元，6000×5‰=30万元，则最终按照30万元扣除。 12．甲公司2023年度的利润总额为4000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠240万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠300万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则甲公司当年度可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（　）。 A.300万元　 　B.540万元 　　C.480万元　　 D.240万元 【答案】B 【解析】向目标脱贫地区捐赠可以全额扣除，其他公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除，责任4000×12%=480万元，企业未超标准，则可以按照全部捐赠金额进行扣除。 13.根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年色 A.3 B.5 C.8 D.10 【答案】B 【解析】无。 14.根据《企业所得税法》规定，以下项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的项目是( ) A.与生产经营有关的业务招待费 B.转让固定资产发生的费用 C.在生产经营期间发生的汇兑损失 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【答案】D 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项属于税后事项，不得在税前扣除。 2、 多选题（共17小题，每题3分，共51分） 1.我国《企业所得税》规定的区分居民纳税人与非居民纳税人的标准是（　　）。 A.实际管理机构所在地 B.注册成立地 C.业务集中地 D.分支机构所在地 【答案】AB 【解析】业务集中地与分支机构所在地不是企业所得税纳税人区分标准。 2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（　）。 A.提供生产设备使用权取得的收入 B.提供运输工具使用权取得的收入 C.提供著作权使用权取得的收入 D.提供商标权的使用权取得的收入 【答案】CD 【解析】AB属于租赁收入。 3. 万科是一家国内成立上市公司，下列关于万科的说法中正确的是（ ）。 A.实际管理机构在中国境内 B.在境内的收入应在境内纳税 C.在境外的收入应在境内纳税 D.可以免征企业所得税 【答案】BC 【解析】不能判定万科的实际管理机构是否在境内、没有免税企业的内容。 4.下列对于居民企业的说法正确的是（ ）。 A. 依法在中国境内成立的企业 B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.居民纳税人就来源于中国境内、境外的全部所得纳税 D.就来源于中国境内的收入缴纳所得税 【答案】ABC 【解析】居民纳税人就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。 5.根据规定，下列属于非居民纳税人的是（ ）。 A.中国境内成立的丁公司 B.在中国成立，实际管理机构在韩国 C.在美国成立的总公司在杭州设立的丙分支机构 D.在中国有收入的英国公司 【答案】CD 【解析】AB属于居民纳税人，在中国境内成立。 6.以下属于居民纳税人的企业是( ) A.宝洁公司设立在成都的分支机构 B.王某开立的个体工商户超市 C.在美国成立，但实际管理机构在中国的戊公司 D.在四川按照公司法成立的甲公司 【答案】CD 【解析】A属于非居民企业，B不属于企业所得税纳税人。 7. 我国企业所得税目前适用的所得税税率有( )。 A.15% B.25% C.20% D.10% 【答案】ABC 【解析】10%不属于企业所得税税率，属于非居民企业的优惠税率。 8.小型微利企业的判定标准是( )。 A.利润总额 B.资产总额 C.从业人数 D.年度应纳税所得额 【答案】BCD 【解析】利润总额不属于判定标准。 9.下列企业在缴纳企业所得税时应当按照15%的标准的是（ ）。 A.技术先进服务企业 B.高新技术企业 C.西部开发企业 D.小型微利企业 【答案】ABC 【解析】小型微利企业按照20%缴纳企业所得税。 10.企业所得税纳税范围包括（ ）。 A.销售商品收入 B. 财产使用权收入 C.提供劳务收入 D.接受捐赠收入 【答案】ABCD 【解析】无。 11.根据规定，按照企业所得税中租赁收入纳税的是（ ）。 A.提供固定资产使用权收入 B.提供专利使用权收入 C.提供汽车使用权收入 D.转让无形资产所有权收入 【答案】AC 【解析】提供专利使用权收入属于特许权使用费收入、转让无形资产所有权收入属于转让财产收入。 12.企业所得税计算方法包括（ 　）。 A.直接法 B.间接法 C.一般法 D.扣除法 【答案】AB 【解析】无。 13..根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。 A.居民之间的股息红利收入 B.转让企业债券取得的收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的 【答案】AC 【解析】BD属于不征税收入。 14. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不准予在企业所得税税前扣除相关税费的有（ 　）。 A.允许抵扣的增值税　　 B.企业所得税　 　C.车辆购置税 　　D.印花税 【答案】CD 【解析】AB不允许税前扣除。 15.根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A.公益性捐赠支出 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C.费助支出 D.税收滞纳金 【答案】BCD 【解析】公益性捐赠支出可以按照标准扣除。 16.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有( ) A.企业所得税实行比例税率 B.企业所得税的基本税率为25％ C.在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20％ D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20％ 【答案】ABCD 【解析】无。 17.企业所得税税前扣除时，需要进行最高标准计算的费用有( ) A.职工教育经费 B.企业所得税费用 C.职工福利费用 D.业务宣传费 【答案】ACD 【解析】企业所得税费用不得进行税前扣除。 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.万虹有限责任公司的分支机构不需要缴纳企业所得税。（　　） 【答案】× 【解析】法人型企业的分支机构可以自己缴纳所得税、也可以汇总到总公司缴纳。 2. 企业所得税居民纳税人所有收入只能在中国纳税。（ ） 【答案】× 【解析】居民企业在境外的收入由境外国家收税后可以用于抵扣境内税款。 3.印度公司在中国未设立分支机构，但在中国有销售收入，不需要缴纳企业所得税。( ) 【答案】× 【解析】印度公司属于非居民企业，应当就其来源于中国境内的收入进行纳税。 4.债务重组收入不属于企业所得税纳税收入。（　　） 【答案】× 【解析】债务重组收入属于企业所得税纳税收入。 5.转让著作权所有权收入属于特许权使用费所得收入。（　　） 【答案】× 【解析】转让著作权所有权收入属于转让财产所得收入。 6.财政拨款收入属于免税收入。（　　） 【答案】× 【解析】财政拨款收入属于不征税收入。 四、业务计算题（每题5分，共计15分） 达达制造企业属于居民纳税人，2024年发生如下业务： （1）本年度实现商品销售收入3500万元，财产租赁收入200万元，商品成本1900万元，财产折旧75万元，工资总额560万元。 （2）发生职工福利费73万元，职工培训费60万元，工会会费50万元。 （3）总发生业务招待费57万元，业务宣传费460万元。 （4）通过政府向西部目标脱贫地区捐赠150万元。 （5）取得国债利息收入50万元，因环污染被环保局罚款25万元。 根据要求，回答下列问题： 1.上述各项费用中可以直接扣除的是? 【解析】通过政府向西部目标脱贫地区捐赠150万元、商品成本1900万元，财产折旧75万元，工资总额560万元。 2.企业各项费用需要计算最高标准的项目扣除的最高限额？ 【解析】职工福利费扣除标准=560×14%=78.4万元；工会经费扣除标准=560×2%=11.2万元；职工培训费扣除标准=560×8%=44.8万元；业务招待费扣除标准=57×60%=34.2万元或3500×5‰=17.5万元中最低者；业务宣传费扣除标准=3500×15%=525万元；则该公司各项费用合计应扣除=73+11.2+44.8+17.5+460=606.5万元。 3.达达制造企业2024年度应当缴纳的企业所得税为？ 2024年度应当缴纳的企业所得税=[（3500+200）-（1900+75+560）-150-606.5]*25%=102.125万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$