(新课预习衔接)2.3 税率(讲义)-2024-2025学年六年级下册数学人教版

税率 【知识精讲+典型例题+高频真题+答案解析】 编者的话：同学们，恭喜你已经开启了本单元的求知之旅，相信你已经正确规划了自己的学习任务，本套资料为课前预习，课中巩固，课后提升而设计，对单元知识点进行全面精讲，易错点逐个分解，强化练习常考易错真题，答案解析非常通俗易懂，可助你轻松掌握、理解、运用单元知识点解决问题！ 第一部分 知识精讲 知识清单+方法技巧 1．百分数的意义、读写及应用 （1）百分数（又叫做百分率或百分比）与分数的意义截然不同．百分数是“表示一个数是另一个数百分之几的数．”它只能表示两数之间的倍数关系，不能表示某一具体数量．如：可以说1米是5米的20%，不可以说“一段绳子长为20%米．”因此，百分数后面不能带单位名称．分数可带具体名称． （2）百分数的读法：100%不读百分之百，要读百分之一百；32%：百分之三十二； 50%：百分之五十； 1%：百分之一． （3）百分号的写法注意的地方：%的0是左上右下，不能写在一起． 2．税率问题 【知识点归纳】 1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、每个公民都有依法纳税的义务。 缴纳的税款叫做应纳税额。 应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。 3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。 收入×税率＝应纳税额。 4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。 税率＝应纳税额÷收入×100%。 5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。 收入＝应纳税额÷税率。 6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。 7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。 【方法总结】 应纳税额＝应纳税所得额×税率 税率＝应纳税额÷应纳税所得额 第二部分 分层练习-逐级提升，顺利通关 一．选择题（共3小题） 1．（2022•恩施州）“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（　　）元． A．4730 B．4720 C．4820 D．4830 2．（2022•南开区）小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元． A．18 B．22.5 C．225 D．200 3．（2022•韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。 A．2750 B．2850 C．2950 D．3050 二．填空题（共3小题） 4．（2024春•新野县期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 　 　%。 5．（2022•西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　 　万元。 6．（2022春•牡丹区校级月考）某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　 　。 三．判断题（共3小题） 7．（2022春•涞源县期中）一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 　 　 8．（2022•静宁县）税率是一个百分数。 　 　 9．（2013•茌平县校级模拟）东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元．　 　． 四．应用题（共1小题） 10．（2022•静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？ 一．填空题（共6小题） 1．（2022秋•古丈县期末）王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率4.68%，到期时，按5%缴纳利息税，王阿姨可以取回本金和税后利息共 　 　元． 2．（2022秋•北海期末）李奶奶将10000元钱存入银行，定期2年，年利率是5%，存款的利息要按5%的税率纳税，到期可得本金和税后利息共　 　元． 3．（2022秋•平阴县期末）联华超市十二月份的营业额是73000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，十二月份应纳税　 　元，还剩　 　． 4．（2022•南海区校级自主招生）小强把1000元存入银行，存期3年，年利率2.7%，国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，请问到期后他的税后利息是　 　元．（利息＝本金×利率×时间） 5．（2022秋•邛崃市期末）小丽把100元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.7%，到期时小丽可得税后利息　 　元，本金和税后利息一共是　 　元．（国家规定，存款的利息按20%的税率纳税） 6．某商场9月份按规定缴纳了1.85万元的营业税，他们纳税的税率是5%，这个商场9月份的营业额是　 　万元． 二．判断题（共2小题） 7．（2022•武强县）税率也是一种百分比。 　 　 8．（2024•沧县）商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元．　 　 三．解答题（共2小题） 9．（2022•张家港市）王经理一个月的工资是1800元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税．他每月实得工资多少？ 10．南阳饭店九月份的营业额为250000元，纳税后剩237500元．这个饭店是按怎样的税率纳税的？ 第三部分 错题笔记-自我整理，有助于阶段复习 学科网（北京）股份有限公司 $$ 税率 【知识精讲+典型例题+高频真题+答案解析】 编者的话：同学们，恭喜你已经开启了本单元的求知之旅，相信你已经正确规划了自己的学习任务，本套资料为课前预习，课中巩固，课后提升而设计，对单元知识点进行全面精讲，易错点逐个分解，强化练习常考易错真题，答案解析非常通俗易懂，可助你轻松掌握、理解、运用单元知识点解决问题！ 第一部分 知识精讲 知识清单+方法技巧 1．百分数的意义、读写及应用 （1）百分数（又叫做百分率或百分比）与分数的意义截然不同．百分数是“表示一个数是另一个数百分之几的数．”它只能表示两数之间的倍数关系，不能表示某一具体数量．如：可以说1米是5米的20%，不可以说“一段绳子长为20%米．”因此，百分数后面不能带单位名称．分数可带具体名称． （2）百分数的读法：100%不读百分之百，要读百分之一百；32%：百分之三十二； 50%：百分之五十； 1%：百分之一． （3）百分号的写法注意的地方：%的0是左上右下，不能写在一起． 2．税率问题 【知识点归纳】 1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 2、每个公民都有依法纳税的义务。 缴纳的税款叫做应纳税额。 应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。 3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。 收入×税率＝应纳税额。 4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。 税率＝应纳税额÷收入×100%。 5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。 收入＝应纳税额÷税率。 6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。 7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。 【方法总结】 应纳税额＝应纳税所得额×税率 税率＝应纳税额÷应纳税所得额 第二部分 分层练习-逐级提升，顺利通关 一．选择题（共3小题） 1．（2022•恩施州）“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（　　）元． A．4730 B．4720 C．4820 D．4830 【考点】税率． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】A 【分析】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可． 【解答】解：36.9÷3%+3500 ＝1230+3500 ＝4730（元） 答：现在小王每月的收入为4730元． 故选：A。 【点评】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分． 2．（2022•南开区）小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（　　）元． A．18 B．22.5 C．225 D．200 【考点】税率问题． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】A 【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题． 【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%）， ＝1000×0.0225×1×0.8， ＝18（元）； 答：到期后小明可以捐赠给灾区18元． 故选：A。 【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题． 3．（2022•韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（　　）元。 A．2750 B．2850 C．2950 D．3050 【考点】税率问题． 【专题】应用意识． 【答案】B 【分析】营业额的用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。 【解答】解：5700015% ＝19000×15% ＝2850（元） 答：时光灯具商店上月应缴税2850元。 故选：B。 【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 二．填空题（共3小题） 4．（2024春•新野县期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 　4.27　%。 【考点】税率问题． 【专题】运算能力． 【答案】见试题解答内容 【分析】利息＝本金×年利率×存期，故年利率＝利息÷存期÷本金；根据以上分析列出算式，计算即可求得结果。 【解答】解：4270÷5÷20000×100% ＝854÷20000×100% ＝4.27% 答：这种国债的年利率是4.27%。 故答案为：4.27。 【点评】本题是一道储蓄问题，解答此题的关键是明确年利率的计算方法。 5．（2022•西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 　0.36　万元。 【考点】税率问题． 【专题】应用意识． 【答案】0.36。 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。 【解答】解：12×3%＝0.36（万元） 答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。 故答案为：0.36。 【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 6．（2022春•牡丹区校级月考）某公司上月缴纳增值税5.1万元，税率为3%，该公司上月应纳税部分是 　170万元　。 【考点】税率问题． 【专题】运算能力． 【答案】170万元。 【分析】根据“税率＝税额÷应纳税部分×100%”可得应纳税部分＝税额÷税率，代入数据计算即可。 【解答】解：5.1÷3%＝170（万元） 答：该公司上月应纳税部分是170万元。 故答案为：170万元。 【点评】本题属于税率问题，关键是灵活运用“税率＝税额÷应纳税部分×100%”来解答。 三．判断题（共3小题） 7．（2022春•涞源县期中）一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 　√　【考点】税率问题． 【专题】应用意识． 【答案】√ 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。 【解答】解：一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 故原题说法正确。 故答案为：√。 【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 8．（2020•静宁县）税率是一个百分数。 　√　【考点】税率问题． 【专题】应用意识． 【答案】√ 【分析】应纳税部分×税率＝应纳税额，税率是一个百分数，据此解答即可。 【解答】解：税率是一个百分数。 故原题说法正确。 故答案为：√。 【点评】此题考查了税率的定义。 9．（2022•茌平县校级模拟）东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元．　×　．【考点】税率． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】× 【分析】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，列式解答． 【解答】解：90×（1﹣5%） ＝90×95% ＝85.5（万元）； 答：这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元． 故答案为：×． 【点评】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，这一关系式列式． 四．应用题（共1小题） 10．（2022•静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？ 【考点】税率问题． 【专题】应用意识． 【答案】4000元。 【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。 【解答】解：80000×5%＝4000（元） 答：五月份应纳税4000元。 【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。 一．填空题（共6小题） 1．（2022秋•古丈县期末）王阿姨把8000元存入银行，定期两年，年利率4.68%，到期时，按5%缴纳利息税，王阿姨可以取回本金和税后利息共 　8711.36　元． 【考点】税率． 【专题】年龄问题． 【答案】见试题解答内容 【分析】此题中，本金是8000元，时间是2年，利率是4.68%，税率为5%，求本息，运用关系式：本息＝本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题． 【解答】解：8000+8000×4.68%×2×（1﹣5%） ＝8000+711.36 ＝8711.36（元）； 答：王阿姨可以取回本金和税后利息共8711.36元． 故答案为：8711.36． 【点评】这种类型属于利息问题，运用关系式“本息＝本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%）”，找清数据与问题，代入公式计算即可． 2．（2022秋•北海期末）李奶奶将10000元钱存入银行，定期2年，年利率是5%，存款的利息要按5%的税率纳税，到期可得本金和税后利息共　10950　元． 【考点】税率问题． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】见试题解答内容 【分析】根据利息的计算公式：利息＝本金×年利率×时间，把利息看作单位“1”，税后利息占利息的（1﹣5%），求出税后利息加上本金即可． 【解答】解：10000×5%×2×（1﹣5%）+10000， ＝10000×0.05×2×0.95+10000， ＝1000×0.95+10000， ＝950+10000， ＝10950（元）； 答：到期可得本金和税后利息共10950元． 故答案为：10950． 【点评】此题属于利息问题，直接利用利息的计算公式计算出利息，再求出税后利息加本金即可． 3．（2022秋•平阴县期末）联华超市十二月份的营业额是73000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，十二月份应纳税　2920　元，还剩　70080元　． 【考点】税率问题． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】见试题解答内容 【分析】用营业额乘上税率就是应缴的营业税；然后再用营业额减去营业税就是剩下的钱数． 【解答】解：73000×4%＝2920（元）； 73000﹣2920＝70080（元）； 答：十二月份应纳税 2920元，还剩 70080元． 故答案为：2920，70080元． 【点评】本题根据营业税＝营业额×税率，进行求解． 4．（2022•南海区校级自主招生）小强把1000元存入银行，存期3年，年利率2.7%，国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，请问到期后他的税后利息是　64.8　元．（利息＝本金×利率×时间） 【考点】税率问题． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】见试题解答内容 【分析】根据关系式“利息＝本金×利率×时间”，即可求出到期时的税前利息；按照国家规定，存款的利息要按20%的税率纳税，实际上小强应拿到利息的（1﹣20%），代入数据计算即可． 【解答】解：1000×2.7%×3×（1﹣20%）， ＝30000.8， ＝81×0.8， ＝64.8（元）； 答：到期后他的税后利息是64.8元． 故答案为：64.8． 【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），税后利息＝利息×（1﹣20%），找清数据与问题，代入公式计算即可． 5．（2022秋•邛崃市期末）小丽把100元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.7%，到期时小丽可得税后利息　8.1　元，本金和税后利息一共是　106.48　元．（国家规定，存款的利息按20%的税率纳税） 【考点】税率问题． 【答案】见试题解答内容 【分析】（1）利息＝本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息，再把这些利息看成单位“1”，税后利息是利息的1﹣20%，由此用乘法求出利息； （2）最后拿到的钱是缴纳利息税后的利息+本金，由此解决问题． 【解答】解：100×2.7%×3， ＝2.7×3， ＝8.1（元）； 8.1×（1﹣20%）， ＝8.1×80%， ＝6.48（元）； 100+6.48＝106.48（元）； 答：到期时小丽可得税后利息8.1元，本金和税后利息一共是106.48元 【点评】这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×20%，本息＝本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可． 6．某商场9月份按规定缴纳了1.85万元的营业税，他们纳税的税率是5%，这个商场9月份的营业额是　37　万元． 【考点】税率． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】见试题解答内容 【分析】把营业额看成单位“1”，它的5%就是缴纳的营业税1.85万元，由此用除法求出营业额． 【解答】解：1.85÷5%＝37（万元） 答：这个商场9月份的营业额是 37万元． 故答案为：37． 【点评】本题根据营业税＝营业额×税率，得出营业额＝营业税÷税率，进而求解． 二．判断题（共2小题） 7．（2022•武强县）税率也是一种百分比。 　√　 【考点】税率． 【专题】应用意识． 【答案】√ 【分析】应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，据此解答。 【解答】解：应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，此题说法正确。 故答案为：√。 【点评】本题解题的关键是理解税率的意义。 8．（2024•沧县）商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元．　×　 【考点】税率． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】× 【分析】根据营业额＝营业税÷税率，可以求得营业额，然后再和2万元比较即可． 【解答】解：20÷5%＝400（元）≠2万元 所以，原题说法错误． 故答案为：×． 【点评】本题考查了税率有关的知识，本题根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较． 三．解答题（共2小题） 9．（2022•张家港市）王经理一个月的工资是1800元，按规定，减去1600元后的部分要按5%的税率缴纳个人所得税．他每月实得工资多少？ 【考点】税率问题． 【专题】分数百分数应用题． 【答案】见试题解答内容 【分析】要求每月应向国家缴纳多少元的个人所得税，首先应求出缴纳个人所得税的那部分，即1800﹣1600＝200元，也就是200元按5%缴纳个人所得税，用乘法求出个人所得税，进而求出实得工资 【解答】解：1800﹣（1800﹣1600）×5%， ＝1800﹣200×5%， ＝1800﹣10， ＝1790（元）； 答：他每月实得工资1790元． 【点评】解答此题的关键是先求出需要缴纳个人所得税的那部分钱，然后根据税额＝本金×税率计算即可． 10．南阳饭店九月份的营业额为250000元，纳税后剩237500元．这个饭店是按怎样的税率纳税的？ 【考点】税率问题． 【答案】见试题解答内容 【分析】根据求一个数比另一个少百分之几，用总营业额减去纳税后剩余的钱在除以总营业额就是了，由此列式解答． 【解答】解：（250000﹣237500）÷250000， ＝12500÷250000， ＝0.05， ＝5%； 答：这个饭店是按5%的税率纳税的． 【点评】此题属于求一个数比另一个少百分之几，把被比的数量看作单位“1”用除法解答． 第三部分 错题笔记-自我整理，有助于阶段复习 学科网（北京）股份有限公司 $$