第一章 第1节 货币资金概述（2）（课件）-《财务会计》（河北科学技术出版社）同步精品课堂

第一章 货币资金的核算 第1节 货币资金概述 同步精品课堂 《财务会计》河北科学技术出版社 1 目录 课程导入 上节课学习了支票和银行本票，请回忆支票和银行本票的适用范围？ （三）银行汇票 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。 （三）银行汇票 1.特点 （１）银行汇票的当事人。 收款人：从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。 付款人：负责向收款人支付款项的银行。 （２）票随人走，钱货两清。 实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走； 购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款。 （３）信用度高，安全可靠。 （４）使用灵活，适应性强。 （５）结算准确，余款自动退回。 （三）银行汇票 2.适用范围 银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。 这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经 济户和个人。 并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。银行汇票一律记名，且无起点金额限制。银行汇票的付款期为1个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。 银行汇票可背书转让，已背书转让的汇票，背书应当连续。 （三）银行汇票 3.银行汇票结算流程 商业承兑汇票 （四）商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 1.种类 按承兑人的不同 银行承兑汇票 商业承兑汇票 银行承兑 付款人承兑 商业承兑汇票 （四）商业汇票 2.特点 （１）与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，必须有购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。 （２）与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件： 一是在银行开立账户；二是具有法人资格。 商业承兑汇票 （四）商业汇票 2.特点 （３）商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不得超过6个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。 （４）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 （５）商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 （６）商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转 账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。 商业承兑汇票 （四）商业汇票 3.出票&承兑&付款 种类 出票 承兑 付款 商业承兑汇票 在银行开立存款账户的法人以及其他组织 到期价值即为票面价值 纸质商业汇票最长付款期为 ６个月， 电子商业汇票的最长付 款期限为 １年。 提示付款期限，自汇票到期日起 10日。 银行承兑汇票 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 商业承兑汇票 （四）商业汇票 4.结算流程 （1）商业承兑汇票结算流程 （2）银行承兑汇票结算流程 商业承兑汇票 （五）汇兑 汇兑又称 “汇兑结算”，是指企业 （汇款人）委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 1.种类 汇兑根据划转款项方法的不同以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。 商业承兑汇票 （五）汇兑 1.种类 信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇人行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 商业承兑汇票 （五）汇兑 2.特点 （１）汇兑结算，无论是信汇还是电汇，都没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。 （２）汇兑结算属于汇款人向异地收款人主动付款的一种结算方式。 （３）汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还适用于个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊等。 （４）汇兑结算手续简便易行，单位或个人很容易办理。 商业承兑汇票 （五）汇兑 3.汇兑结算流程 商业承兑汇票 （六）异地托收承付 异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 商业承兑汇票 （六）异地托收承付 1.种类 依据异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.特点 （1）异地托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。 （2）结算起点。《支付结算办法》规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元；新华书店系统每笔金额起点为1千元。 注意：代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 商业承兑汇票 （六）异地托收承付 3.适用范围 （1）是使用该结算方式的收款单位必须是国有企业或供销合作社以及经营较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业； （2）是办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的 劳务供应款项。 验货承付：承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起，遇假日顺延。 验单付款：承付期为3天，从付款人的开户银行发出承付通知的次日算起，遇例假日顺延。 商业承兑汇票 （六）异地托收承付 4.托收凭证结算流程 商业承兑汇票 （七）委托收款 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 1.种类 委托收款根据凭证传递方式不同，分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。 商业承兑汇票 （七）委托收款 2.适用范围 凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项，无论是在同城还是异地，均可使用委托收款的结算方式。 可以使用委托收款结算方式的凭证有：已承兑商业汇票、债券、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、活期储蓄存款等。 商业承兑汇票 （七）委托收款 3.使用 委托收款 付款 拒绝付款 商业承兑汇票 （七）委托收款 3.使用 （1）委托收款： 填写邮划或电划委托收款凭证并签章，并和有关的债务证明一起提交收款人开户银行。 审查委托收款凭证和有关的债务证明是否符合有关规定。 将委托收款凭证和有关的债务证明寄交付款人开户银行办理委托收款。 商业承兑汇票 （七）委托收款 3.使用 （2）付款： 付款人应于接到通知的３日内书面通知银行付款。 付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。 商业承兑汇票 （七）委托收款 3.使用 （3）拒绝付款： 付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。 以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人。 以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交付款人开户银行。银行将材料转交收款人。 师生互动——课堂讨论 结合所学知识，你能总结出各种结算方式的不同吗？ 师生互动——课堂讨论 1. 下列结算方式中，适用于同城、异地均可使用的是（ ） A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 异地托收承付 D. 委托收款 课内练习 答案：D 解析：委托收款在同城、异地均可以使用；银行汇票主要适用于异地结算；商业汇票通常在同城或异地均可，但相比之下委托收款更强调适用范围广；异地托收承付只适用于异地且有一定条件限制。 2. 由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（ ） A. 商业汇票 B. 银行汇票 C. 汇兑凭证 D. 委托收款凭证 课内练习 答案：B 解析：银行汇票的定义就是由出票银行签发，见票时按实际结算金额无条件付给收款人或持票人。商业汇票是由出票人签发；汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 3. 商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 课内练习 答案：C 解析：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，这是相关规定明确限定的时长。 4. 汇兑结算方式下，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（ ）无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 课内练习 答案：B 解析：汇兑结算中，汇入银行对发出取款通知2个月后无法交付的汇款，要主动办理退汇手续。 5. 异地托收承付结算每笔的金额起点为（ ） A. 1000元 B. 10000元 C. 5000元 D. 50000元 课内练习 答案：B 解析：异地托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 总结思考 本次课堂学习多种支付结算方式。 银行汇票是出票银行签发，见票即付。 商业汇票分银行承兑与商业承兑，有一定付款期限。 汇兑是汇款人委托银行汇款 。异地托收承付适用于异地订有合同的商品交易等，有严格条件。 委托收款则广泛用于同城、异地款项收取，凭已承兑商业汇票等即可办理。这些结算方式各有特点及适用范围，在实际经济活动中发挥着重要作用，需准确掌握以便合理运用。 实际中如何精准操作各类支付工具确保资金安全高效流转呢？ 作业布置 完成课后同步的习题。 感谢观看 $$