第六章 流动负债的核算-章节过关卷《财务会计》（河北科学技术出版社）（原卷版+解析版）

《财务会计》（河北科学技术出版社） 第6章流动负债的核算 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共15小题，每小题2分，共30分) 1. 下列各项中，属于流动负债的是（ ）。 A. 长期借款 B. 应付债券 C. 预收账款 D. 长期应付款 2. 企业计提短期借款利息时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 短期借款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 银行存款 3. 某企业于 2024 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 120000 元，期限为 9 个月，年利率为 4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。该企业 1 月份应计提的短期借款利息为（ ）元。 A. 400 B. 1200 C. 3600 D. 4800 4. 下列项目中，不属于职工薪酬的是（ ）。 A. 职工工资 B. 职工福利费 C. 医疗保险费 D. 职工出差报销的差旅费 5. 企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B. 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 C. 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 D. 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 6. 企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 城市维护建设税 D. 消费税 7. 某小规模纳税人购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为 100000 元，增值税税额为 13000 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。该企业原材料的入账价值为（ ）元。 A. 100000 B. 113000 C. 90000 D. 87000 8. 一般纳税人企业购进货物支付的增值税进项税额，在（ ）情况下可以抵扣。 A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于对外投资 D. 购进货物发生非正常损失 9. 企业销售应税消费品应交的消费税，应计入（ ）科目。 A. 主营业务成本 B. 营业外支出 C. 税金及附加 D. 销售费用 10. 下列各项中，不属于应交税费核算内容的是（ ）。 A. 资源税 B. 印花税 C. 耕地占用税 D. 土地增值税 11. 应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣后的应付款净额入账。这种说法（ ）。 A. 正确 B. 错误 12. 企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（ ）。 A. 转作短期借款 B. 转作应付账款 C. 转作其他应付款 D. 仅做备查登记 13. 某企业本期实际应上交增值税 200000 元，消费税 100000 元，教育费附加 30000 元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，则该企业应交的城市维护建设税为（ ）元。 A. 21000 B. 14000 C. 35000 D. 7000 14. 下列关于职工教育经费的说法，正确的是（ ）。 A. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，一律不准许扣除 D. 企业发生的职工教育经费支出，全部准予扣除 15. 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿应借记（ ）科目。 A. 管理费用 B. 生产成本 C. 营业外支出 D. 销售费用 二、多选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付票据 C. 一年内到期的长期借款 D. 长期应付款 2. 下列关于短期借款的表述中，正确的有（ ）。 A. 短期借款利息如果是按月支付的，并且数额不大，可以不采用预提方式 B. 企业取得短期借款所支付的利息费用计入财务费用 C. 短期借款可以按借款种类及贷款人进行明细核算 D. 短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款 3. 职工薪酬包括（ ）。 A. 职工工资、奖金、津贴和补贴 B. 职工福利费 C. 社会保险费 D. 住房公积金 4. 下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 城市维护建设税 D. 印花税 5. 一般纳税人企业下列业务中，进项税额可以抵扣的有（ ）。 A. 购进原材料用于生产产品 B. 购进固定资产用于生产经营 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进办公用品用于办公 6. 关于消费税的核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 企业销售应税消费品应交的消费税，计入税金及附加 B. 企业将自产应税消费品用于在建工程，应交的消费税计入在建工程成本 C. 企业进口应税消费品，应交的消费税计入物资成本 D. 委托加工应税消费品收回后直接销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本 7. 下列关于应付账款的说法，正确的有（ ）。 A. 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项 B. 应付账款的入账价值包括购买价款、增值税进项税额以及商业折扣等 C. 企业无法支付的应付账款应计入营业外收入 D. 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账 8. 企业缴纳的下列税费中，可能计入“税金及附加”科目的有（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 房产税 D. 车船税 9. 下列关于职工薪酬核算的表述中，正确的有（ ）。 A. 企业为职工缴纳的社会保险费，应计入职工薪酬 B. 企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售进行会计处理 C. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用，应将房屋每期应计提的折旧计入管理费用 D. 企业解除与职工的劳动关系给予的补偿，应计入管理费用 10.下列属于流动负债的是（ ）。 A.短期借款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。（ ） 2. 短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（ ） 3. 企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。（ ） 4. 小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，一律不得抵扣，应计入货物成本。（ ） 5. 企业销售不动产应缴纳的增值税，应计入“固定资产清理”科目。（ ） 6. 企业将自产产品用于职工福利，属于视同销售行为，应计算缴纳增值税和消费税等。（ ） 7. 应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。（ ） 8. 企业缴纳的印花税和耕地占用税，不通过“应交税费”科目核算。（ ） 9. 一般纳税人企业购进货物发生非正常损失，其进项税额应转出，不得抵扣。（ ） 10. 企业计算的城市维护建设税和教育费附加，均应计入“税金及附加”科目。（ ） 四、业务分析题(本大题共3小题，每小题10分，共30分) 1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2024 年 3 月发生如下业务： （1）3 月 1 日，从银行借入一笔生产经营用短期借款 500000 元，期限为 6 个月，年利率为 6%。借款利息按季支付。 （2）3 月 5 日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为 300000 元，增值税税额为 39000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。 （3）3 月 10 日，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款为 500000 元，增值税税额为 65000 元，产品已发出，款项已收存银行。 （4）3 月 20 日，将自产的产品一批用于职工福利，该产品成本为 200000 元，市场售价为 300000 元。 要求： （1）编制甲公司 3 月 1 日借入短期借款的会计分录。 （2）编制甲公司 3 月 5 日购进原材料的会计分录。 （3）编制甲公司 3 月 10 日销售产品的会计分录。 （4）编制甲公司 3 月 20 日将自产产品用于职工福利的会计分录。 2. 乙公司为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 3%。2024 年 4 月发生如下业务： （1）4 月 1 日，向银行借入一笔短期借款 100000 元，期限为 3 个月，年利率为 12%。借款利息在到期时一次性支付。 （2）4 月 5 日，购买原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为 50000 元，增值税税额为 6500 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。 （3）4 月 15 日，销售产品一批，开具普通发票，注明价款为 82400 元，款项已收存银行。 要求： （1）编制乙公司 4 月 1 日借入短期借款的会计分录。 （2）编制乙公司 4 月 5 日购买原材料的会计分录。 （3）编制乙公司 4 月 15 日销售产品的会计分录。 3. 丙公司 2024 年 5 月计算出本月应缴纳的增值税为 30000 元，消费税为 20000 元，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加率为 3%。 要求： （1）计算丙公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 （2）编制丙公司计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《财务会计》（河北科学技术出版社） 第6章流动负债的核算 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共15小题，每小题2分，共30分) 1. 下列各项中，属于流动负债的是（ ）。 A. 长期借款 B. 应付债券 C. 预收账款 D. 长期应付款 【答案】C 【解析】预收账款属于流动负债，长期借款、应付债券、长期应付款属于非流动负债。 2. 企业计提短期借款利息时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 短期借款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 银行存款 【答案】B 【解析】企业计提短期借款利息时，应贷记“应付利息”科目。 3. 某企业于 2024 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计 120000 元，期限为 9 个月，年利率为 4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。该企业 1 月份应计提的短期借款利息为（ ）元。 A. 400 B. 1200 C. 3600 D. 4800 【答案】A 【解析】1月份应计提的短期借款利息=120000×4%÷12 = 400（元）。 4. 下列项目中，不属于职工薪酬的是（ ）。 A. 职工工资 B. 职工福利费 C. 医疗保险费 D. 职工出差报销的差旅费 【答案】D 【解析】职工出差报销的差旅费计入管理费用等科目，不属于职工薪酬。 5. 企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目 B. 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目 C. 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 D. 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 【答案】C 【解析】企业为高管人员配备汽车作为福利，计提折旧时，先借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。 6. 企业缴纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A. 增值税 B. 印花税 C. 城市维护建设税 D. 消费税 【答案】B 【解析】印花税不通过“应交税费”科目核算，直接通过银行存款等科目核算。 7. 某小规模纳税人购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为 100000 元，增值税税额为 13000 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。该企业原材料的入账价值为（ ）元。 A. 100000 B. 113000 C. 90000 D. 87000 【答案】B 【解析】小规模纳税人购进货物，进项税额不能抵扣，原材料入账价值=100000 + 13000 = 113000（元）。 8. 一般纳税人企业购进货物支付的增值税进项税额，在（ ）情况下可以抵扣。 A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于对外投资 D. 购进货物发生非正常损失 【答案】C 【解析】购进货物用于对外投资属于视同销售，进项税额可以抵扣；购进货物用于集体福利、免征增值税项目、发生非正常损失，进项税额不得抵扣。 9. 企业销售应税消费品应交的消费税，应计入（ ）科目。 A. 主营业务成本 B. 营业外支出 C. 税金及附加 D. 销售费用 【答案】C 【解析】企业销售应税消费品应交的消费税，应计入税金及附加科目。 10. 下列各项中，不属于应交税费核算内容的是（ ）。 A. 资源税 B. 印花税 C. 消费税 D. 土地增值税 【答案】B 【解析】印花税、耕地占用税不通过应交税费核算，资源税、土地增值税通过应交税费核算。 11. 应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣后的应付款净额入账。这种说法（ ）。 A. 正确 B. 错误 【答案】B 【解析】应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。 12. 企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据（ ）。 A. 转作短期借款 B. 转作应付账款 C. 转作其他应付款 D. 仅做备查登记 【答案】B 【解析】企业开出并承兑的商业承兑汇票到期无力支付时，应转作应付账款。 13. 某企业本期实际应上交增值税 200000 元，消费税 100000 元，教育费附加 30000 元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，则该企业应交的城市维护建设税为（ ）元。 A. 21000 B. 14000 C. 35000 D. 7000 【答案】A 【解析】城市维护建设税=(200000 + 100000)×7% = 21000（元）。 14. 下列关于职工教育经费的说法，正确的是（ ）。 A. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，一律不准许扣除 D. 企业发生的职工教育经费支出，全部准予扣除 【答案】B 【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 15. 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿应借记（ ）科目。 A. 管理费用 B. 生产成本 C. 营业外支出 D. 销售费用 【答案】A 【解析】企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿应借记“管理费用”科目。 二、多选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付票据 C. 一年内到期的长期借款 D. 长期应付款 【答案】ABC 【解析】长期应付款属于非流动负债，短期借款、应付票据、一年内到期的长期借款属于流动负债。 2. 下列关于短期借款的表述中，正确的有（ ）。 A. 短期借款利息如果是按月支付的，并且数额不大，可以不采用预提方式 B. 企业取得短期借款所支付的利息费用计入财务费用 C. 短期借款可以按借款种类及贷款人进行明细核算 D. 短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款 【答案】ACD 【解析】企业取得短期借款所支付的利息费用在预提时计入财务费用，实际支付时冲减应付利息等科目，不是都计入财务费用，B 错误。 3. 职工薪酬包括（ ）。 A. 职工工资、奖金、津贴和补贴 B. 职工福利费 C. 社会保险费 D. 住房公积金 【答案】ABCD 【解析】职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金等。 4. 下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 城市维护建设税 D. 印花税 【答案】ABC 【解析】印花税不通过“应交税费”科目核算，增值税、消费税、城市维护建设税通过“应交税费”科目核算。 5. 一般纳税人企业下列业务中，进项税额可以抵扣的有（ ）。 A. 购进原材料用于生产产品 B. 购进固定资产用于生产经营 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进办公用品用于办公 【答案】ABD 【解析】购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，C 错误。 6. 关于消费税的核算，下列说法正确的有（ ）。 A. 企业销售应税消费品应交的消费税，计入税金及附加 B. 企业将自产应税消费品用于在建工程，应交的消费税计入在建工程成本 C. 企业进口应税消费品，应交的消费税计入物资成本 D. 委托加工应税消费品收回后直接销售的，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本 【答案】ABCD 【解析】以上关于消费税核算的说法均正确。 7. 下列关于应付账款的说法，正确的有（ ）。 A. 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项 B. 应付账款的入账价值包括购买价款、增值税进项税额以及商业折扣等 C. 企业无法支付的应付账款应计入营业外收入 D. 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账 【答案】ACD 【解析】应付账款的入账价值不包括商业折扣，B 错误。 8. 企业缴纳的下列税费中，可能计入“税金及附加”科目的有（ ）。 A. 城市维护建设税 B. 教育费附加 C. 房产税 D. 车船税 【答案】ABCD 【解析】城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税都可能计入“税金及附加”科目。 9. 下列关于职工薪酬核算的表述中，正确的有（ ）。 A. 企业为职工缴纳的社会保险费，应计入职工薪酬 B. 企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售进行会计处理 C. 企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用，应将房屋每期应计提的折旧计入管理费用 D. 企业解除与职工的劳动关系给予的补偿，应计入管理费用 【答案】ABD 【解析】企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用，应将房屋每期应计提的折旧根据受益对象计入相关成本费用科目，不一定是管理费用，C 错误。 10.下列属于流动负债的是（ ）。 A.短期借款 B.应付账款 C.预收账款 D.预付账款 【答案】 ABC 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。（ ） 【答案】√ 【解析】符合流动负债的定义。 2. 短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（ ） 【答案】× 【解析】短期借款利息预提时通过“应付利息”科目核算，实际支付时冲减“应付利息”等科目，不是通过“短期借款”科目。 3. 企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。（ ） 【答案】√ 【解析】企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 4. 小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，一律不得抵扣，应计入货物成本。（ ） 【答案】√ 【解析】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，一律不得抵扣，应计入货物成本。 5. 企业销售不动产应缴纳的增值税，应计入“固定资产清理”科目。（ ） 【答案】× 【解析】企业销售不动产应缴纳的增值税，不计入“固定资产清理”科目，应通过“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”等科目核算。 6. 企业将自产产品用于职工福利，属于视同销售行为，应计算缴纳增值税和消费税等。（ ） 【答案】√。企业将自产产品用于职工福利，属于视同销售行为，应计算缴纳增值税和消费税等。 7. 应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。（ ） 【答案】√ 【解析】应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。 8. 企业缴纳的印花税和耕地占用税，不通过“应交税费”科目核算。（ ） 【答案】√。企业缴纳的印花税和耕地占用税，不通过“应交税费”科目核算。 9. 一般纳税人企业购进货物发生非正常损失，其进项税额应转出，不得抵扣。（ ） 【答案】√ 【解析】一般纳税人企业购进货物发生非正常损失，其进项税额应转出，不得抵扣。 10. 企业计算的城市维护建设税和教育费附加，均应计入“税金及附加”科目。（ ） 【答案】√ 【解析】企业计算的城市维护建设税和教育费附加，均应计入“税金及附加”。 四、业务分析题(本大题共3小题，每小题10分，共30分) 1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2024 年 3 月发生如下业务： （1）3 月 1 日，从银行借入一笔生产经营用短期借款 500000 元，期限为 6 个月，年利率为 6%。借款利息按季支付。 （2）3 月 5 日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为 300000 元，增值税税额为 39000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。 （3）3 月 10 日，销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款为 500000 元，增值税税额为 65000 元，产品已发出，款项已收存银行。 （4）3 月 20 日，将自产的产品一批用于职工福利，该产品成本为 200000 元，市场售价为 300000 元。 要求： （1）编制甲公司 3 月 1 日借入短期借款的会计分录。 （2）编制甲公司 3 月 5 日购进原材料的会计分录。 （3）编制甲公司 3 月 10 日销售产品的会计分录。 （4）编制甲公司 3 月 20 日将自产产品用于职工福利的会计分录。 【答案】 （1）3月1日借入短期借款： 借：银行存款500000 贷：短期借款500000 （2）3月5日购进原材料： 借：原材料300000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）39000 贷：应付账款339000 （3）3月10日销售产品： 借：银行存款565000 贷：主营业务收入500000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）65000 （4）3月20日将自产产品用于职工福利： 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利339000 贷：主营业务收入300000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）39000（300000×13%） 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 2. 乙公司为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 3%。2024 年 4 月发生如下业务： （1）4 月 1 日，向银行借入一笔短期借款 100000 元，期限为 3 个月，年利率为 12%。借款利息在到期时一次性支付。 （2）4 月 5 日，购买原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为 50000 元，增值税税额为 6500 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。 （3）4 月 15 日，销售产品一批，开具普通发票，注明价款为 82400 元，款项已收存银行。 要求： （1）编制乙公司 4 月 1 日借入短期借款的会计分录。 （2）编制乙公司 4 月 5 日购买原材料的会计分录。 （3）编制乙公司 4 月 15 日销售产品的会计分录。 【答案】 （1）4月1日借入短期借款： 借：银行存款100000 贷：短期借款100000 （2）4月5日购买原材料： 借：原材料56500（50000 + 6500） 贷：银行存款56500 （3）4月15日销售产品： 不含税销售额 = （元） 借：银行存款82400 贷：主营业务收入80000 应交税费 - 应交增值税2400（80000×3%） 3. 丙公司 2024 年 5 月计算出本月应缴纳的增值税为 30000 元，消费税为 20000 元，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加率为 3%。 要求： （1）计算丙公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 （2）编制丙公司计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。 【答案】 （1）城市维护建设税 =（30000 + 20000）×7% = 3500（元） 教育费附加 =（30000 + 20000）×3% = 1500（元） （2）计提城市维护建设税和教育费附加： 借：税金及附加5000 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税3500 应交税费 - 教育费附加1500 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$