第一章 货币资金的核算-章节过关卷《财务会计》（河北科学技术出版社）（原卷版+解析版）

《财务会计》（河北科学技术出版社） 第1章货币资金的核算 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1.下列各项中不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（ ）。 A. 信用证存款 B. 银行本票存款 C. 备用金 D. 银行汇票存款 【答案】C 【解析】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金—信用卡、其他货币资金一存出投资款等。 2.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（ ）科目。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 材料采购 D. 其他货币资金 【答案】C 【解析】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金—信用卡、其他货币资金一存出投资款等。 3.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（ ）。 A. 外埠存款 B.银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用证保证金存款 【答案】A 【解析】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 4. 银行汇票的付款期为自出票日起（ ）。 A. 半年 B.一年 C.三个月 D.一个月 【答案】D 【解析】银行汇票的付款期为1个月。这里所说的付款期，是指从签发之目起到办理兑付之目止的时期。这里所说的一个月，是指从签发日开始，不论月大月小，统一到下月对应日期止的一个月。比如签发日为3月5日，则付款期到4月5日止。如果到期日遇节假日可以顺延。逾期的汇票，银行将不子受理。 5.企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（ ）。 A. 银行本票 B. 银行汇票 C.商业汇票 D. 支票 【答案】C 【解析】企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是商业汇票。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在措定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城或异地结算。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。汇票、本票在签发时必须有一定的资金保证票据兑现，如果明知账户没有资金或者没有资金保证，却仍然签发汇票、本票，就是一种诈骗行为。所谓无资金保证，是指票据的出票人在承兑汇票、本票时不具有按票据支付的能力。文聚也篇要企业在存款资金范围内开具，杏则 开具空头支票违反了票据法相关规定。而银行本票、银行汇票及支票企业都需要现缴存一定金额在银行或者账户上有足够的存款。所以本题选C。 6. 下列说法不正确的是（ ）。 A.企业收人现金应于当日送存开户银行 B. 企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途 C.企业可用现金收人来直接支付现金 D，企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过银行划转办理 【答案】C 【解析】现金管理条例规定：开户单位收人现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；A正确。企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途，B正确。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付（即坐支），而C的说法正好与要求相反，所以C不对，所以选C。开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。除国家有关规定范围内使用现金外，应通过银行划转，如：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬，支付给个人的各种奖金等。D正确。 7. 下列项目中不允许使用现金的是（ ）。 A. 向个人收购废旧物品 C. 出差借支差旅费 B. 支付个人劳动报酬 D. 购置固定资产 【答案】D 【解析】开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 职工工资、各种工资性津贴； （二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； （三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。 第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。根据上述规定，本题只能选D。 8.企业一般不得从本企业的现金收人中直接支付现金，因特珠情况需要坐支现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A，工商行政管理部门 C. 财政部门 B. 上级主管部门 D. 开户银行 【答案】D 【解析】库存现金管理规定因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 9. 在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 冲减营业外收入 D. 营业外支出 【答案】A 【解析】现金清查时，仍无法查明原因的现金短款，经批准后根据短 的原因分别进行处理，其中由出纳员赔偿的计入，“其他应收款”，无法查明原因，由企业承担的计人“管理费用”。 10. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应做的处理为（ ）。 A. 以“银行对账单”为原始记录将该业务人账 B. 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证人账 C. 在编制“银行存款余额调节表”的同时人账 D. 待有关结算凭证到达后人账 【答案】D 【解析】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未人账的会计事项。如发现未达账项，应根据未达账项及有关数据编制“银行存款余额调节表”，以此检查双方结余数额是否一致。“银行存款余额调节表”的输制只是银行存款的清查方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款目记账的登记，应待收到银行转来的有关原始凭证后才能进行。 二、多选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 为了详细反映经济业务的发生情况，“其他货币资金”账户应设置的明细账户有（ ）。 A. 外埠存款 B.银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 信用证保证金存款 【答案】ABCD 【解析】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金灣報行存歌以外的其他各种货币發金。包括外埠存数、银行汇聚存数、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金一一信用卡、其他货币资金—存出投资款等。 2. 下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金—外埠存款 D. 其他货币资金一一信用卡存款 【答案】ABCD 【解析】资产类和成本、费用类账户的结构一般是借方表示账户的增加数，贷方表示账户的减少数，期末余额一般在借方。本题给出的选项均为资产类账户结构。 3. 下列项目中属于货币资金的有（ ）。 A. 现金 B. 商业汇票 C. 银行存款 D. 被冻结的银行存款 【答案】AC 【解析】本题考查的是“货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。被冻结的银行存款不属于其他货币资金。 4. 可以用现金支付的项目有（ ）。 A. 出差人员的差旅费2000元 B. 向农民收购农副产品5000元 C. 购买办公用品2000元 D. 购人材料5000元 【答案】AB 【解析】开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 职工工资、各种工资性津贴； （二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； （三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）确实滿翼现金文付的其他文出，（见第十一条第四项）。 第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 5. 下列项目中属于商业承兑汇票表述内容的有（ ）。 A. 收款人签发并承兑 B. 付款人签发并承兑 C. 收款人签发，付款人承兑 D. 付款人签发，收款人承兑 【答案】BC 【解析】商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金顧給收蘇全或稀持票人的果糊。可以曲付数人签发，也可以由极就关基交位權必须都是经过承兑的。 6.企业可用信用卡结算的有（ ）。 A. 向供应商购货5万元 B. 向特约单位购物8万元 C. 向银行提取现金 D. 购买办公用品15万元 【答案】AB 7. 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。 A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D. 企业向银行申请银行本票时拨付的资金 【答案】BCD 【解析】A企业持有的三个月到期的做权展于交易性金融资产，B企业购买股票向证券公司划出的款项属于“其他货币资金—存出投资款”，C属于其他货币资金—外埠存款，D属于其他货币资金—银行本票。 8. 下列项目中企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额情况的有（ ）。 A.企业开出现金支票，对方还未到银行支取 B.银行代企业收款项，企业未收到收款通知 C.银行代企业缴纳电话费，而企业尚未得到通知了 D.企业送存支票，银行未做收款记录 【答案】AB 【解析】 CD两种情况下，会使企业“银行存款日记账”账面余额大于开户银行“对账单”账面余额；而在A、B两种情况下，会使企业“银行存款目记账”账面余额小于开户银行“对账单”账面余额。 9. 下列各项中，属于未达账项的有（ ）。 A. 企业已收款人账，银行尚未收款入账 B. 企业已付款入账，银行尚未收款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.银行已付款人账，企业尚未收款入账 【答案】AC 【解析】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未入账的会计事项。包括四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。 10. 下列项目中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 存出保证金 B. 商业汇票 C. 信用证保证金存款 D. 银行汇票存款 【答案】CD 【解析】存出保证金，相当于支付押金，企业对外存出的，将来还要收回的，因此要计人“其他应收款”科目；商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；它要在“应收票据”和“应付票据”核算。“信用证保证金存款”和“银行汇票存款”要在“其他货币资金”核算。 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1.现金账户不可能出现贷方余额。（ ） 【答案】√ 【解析】现金账户如果为贷方余额则说明企业现金为负数，这是不可能的。 2.有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 【答案】× 【解析】即便有了货币资金的总分类核算，也需要有明细核算。 3.企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。（ ） 【答案】× 【解析】企业的存出投资款，是在“其他货币资金”核算的。 4.商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 【答案】× 【解析】商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。其中商业承兑汇票到期，企业无偿还，转为应付账款。只有银行承兑汇票到期，企业无力偿还时，银行先代为支付，并作为企业的逾期贷款。 5. 结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。（ ） 【答案】√ 【解析】现金管理制度规定；结算起点（1000元）以下的零星支出。 6.银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。（ ） 【答案】× 【解析】”银行存款余额调节表“的编制只是银行存款的清查方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记帐的登记，应待收到银行转来的有关原始凭证后才能进行。 7.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 【答案】× 【解析】现金不单只人民币、还有外币。 8.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。（ ） 【答案】√ 【解析】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未入账的会计事项。 9.企业不得从本单位的现金收人中直接支付现金。（ ） 【答案】√ 【解析】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 10.库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。（ ） 【答案】√ 【解析】库存现金要日清目结，而且要定期和不定期的清查。 四、业务分析题(本大题共4小题，每小题10分，共40分) 1. 库存现金的核算（假设不考虑税金） 新华公司发生以下经济业务如下： （1）从银行提取现金1500元备用。 （2）采购员王丹因公差预借差旅费700元。 （3）王丹出差回来，报销差旅费500元交回多余现金200元。 （4）职工李平报销医药费300元。 （5）以银行存款5 000元支付本月职工工资。 根据上述资料编制会计分录。 【答案】 （1）借：库存现金 1 500 贷：银行存款 1 500 （2） 借：其他应收款—一王丹 700 贷：库存现金700 （3） 借：管理费用500 库存现金200 贷：其他应收款—王丹 700 （4）借：应付职工薪酬一一职工福利300 贷：库存现金 300 （5）借：应付职工薪酬-职工工资 5000 贷：银行存款 5000 2. 银行存款的核算 新华公司发生以下经济业务如下： （1）销售产品一批，价款10.000元，增值税1300元，款项通过银行收妥。 （2）外购材料一批，货款6000元，增值税780元，运费价款500元，增值税45元，已开出转账支票。 （3）以银行存款归还欠A公司货款60:000元。 （4）收到利华公司偿还货款80000元，存人银行账户。 （5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。 根据上述资料编制会计分录。 【答案】 （1） 借：银行存款11 300 贷：主营业务收入 10 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 300 （2）借：在途物资 6500 应交税费—应交增值税（进项税额）825 贷：银行存款 7325 （3）借：应付账款——A公司60 000 贷：银行存款60 000 （4）借：银行存款80 000 贷：应收账款—一利华公司80 000 （5）借：库存现金4 000 贷：银行存款4 000 3. 银行汇票的核算 新华公司发生经济业务如下： 新华公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位发票，货款金额为40000元，增值税5200元。材料人库之后余款退回原开户银行。 根据上述资料编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。 【答案】取得银行汇票： 借：其他货币资金一-银行汇票50 000 贷：银行存款 50000 采购货物： 借：原材料40 000 应交税费—一应交增值税（进项税额）5 200 贷：其他货币资金—银行汇票 45200 退回多余款项： 借：银行存款 3200 贷：其他货币资金—银行汇票 3200 4. 货币资金盘盈、盘亏的核算 甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。 根据上述资料编制批准前后的会计分录。 【答案】批准前，调账： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 贷：库存现金 300 批准后 借：其他应收款 50 管理费用 250 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《财务会计》（河北科学技术出版社） 第1章货币资金的核算 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1.下列各项中不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（ ）。 A. 信用证存款 B. 银行本票存款 C. 备用金 D. 银行汇票存款 2.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（ ）科目。 A. 银行存款 B. 其他应收款 C. 材料采购 D. 其他货币资金 3.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（ ）。 A. 外埠存款 B.银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用证保证金存款 4. 银行汇票的付款期为自出票日起（ ）。 A. 半年 B.一年 C.三个月 D.一个月 5.企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（ ）。 A. 银行本票 B. 银行汇票 C.商业汇票 D. 支票 6. 下列说法不正确的是（ ）。 A.企业收人现金应于当日送存开户银行 B. 企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途 C.企业可用现金收人来直接支付现金 D，企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过银行划转办理 7. 下列项目中不允许使用现金的是（ ）。 A. 向个人收购废旧物品 C. 出差借支差旅费 B. 支付个人劳动报酬 D. 购置固定资产 8.企业一般不得从本企业的现金收人中直接支付现金，因特珠情况需要坐支现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A，工商行政管理部门 C. 财政部门 B. 上级主管部门 D. 开户银行 9. 在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 卡B. 财务费用 C. 冲减营业外收入 D. 营业外支出 10. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应做的处理为（ ）。 A. 以“银行对账单”为原始记录将该业务人账 B. 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证人账 C. 在编制“银行存款余额调节表”的同时人账 D. 待有关结算凭证到达后人账 二、多选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1. 为了详细反映经济业务的发生情况，“其他货币资金”账户应设置的明细账户有（ ）。 A. 外埠存款 B.银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 信用证保证金存款 2. 下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金—外埠存款 D. 其他货币资金一一信用卡存款 3. 下列项目中属于货币资金的有（ ）。 A. 现金 B. 商业汇票 C. 银行存款 D. 被冻结的银行存款 4. 可以用现金支付的项目有（ ）。 A. 出差人员的差旅费2000元 B. 向农民收购农副产品5000元 C. 购买办公用品2000元 D. 购人材料5000元 5. 下列项目中属于商业承兑汇票表述内容的有（ ）。 A. 收款人签发并承兑 B. 付款人签发并承兑 C. 收款人签发，付款人承兑 D. 付款人签发，收款人承兑 6.企业可用信用卡结算的有（ ）。 A. 向供应商购货5万元 B. 向特约单位购物8万元 C. 向银行提取现金 D. 购买办公用品15万元 7. 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ）。 A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D. 企业向银行申请银行本票时拨付的资金 8. 下列项目中企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额情况的有（ ）。 A.企业开出现金支票，对方还未到银行支取 B.银行代企业收款项，企业未收到收款通知 C.银行代企业缴纳电话费，而企业尚未得到通知了 D.企业送存支票，银行未做收款记录 9. 下列各项中，属于未达账项的有（ ）。 A. 企业已收款人账，银行尚未收款入账 B. 企业已付款入账，银行尚未收款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.银行已付款人账，企业尚未收款入账 10. 下列项目中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 存出保证金 B. 商业汇票 C. 信用证保证金存款 D. 银行汇票存款 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 1.现金账户不可能出现贷方余额。（ ） 2. 有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。（ ） 3.企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。（ ） 4.商业承兑汇票到期日付款人账户不是支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 5. 结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。（ ） 6.银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。（ ） 7.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ） 8.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。（ ） 9.企业不得从本单位的现金收人中直接支付现金。（ ） 10. 库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。（ ） 四、业务分析题(本大题共4小题，每小题10分，共40分) 1. 库存现金的核算（假设不考虑税金） 新华公司发生以下经济业务如下： （1）从银行提取现金1500元备用。 （2）采购员王丹因公差预借差旅费700元。 （3）王丹出差回来，报销差旅费500元交回多余现金200元。 （4）职工李平报销医药费300元。 （5）以银行存款5 000元支付本月职工工资。 根据上述资料编制会计分录。 2. 银行存款的核算 新华公司发生以下经济业务如下： （1）销售产品一批，价款10.000元，增值税1300元，款项通过银行收妥。 （2）外购材料一批，货款6000元，增值税780元，运费价款500元，增值税45元，已开出转账支票。 （3）以银行存款归还欠A公司货款60:000元。 （4）收到利华公司偿还货款80000元，存人银行账户。 （5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。 根据上述资料编制会计分录。 3. 银行汇票的核算 新华公司发生经济业务如下： 新华公司将50 000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供应单位发票，货款金额为40000元，增值税5200元。材料人库之后余款退回原开户银行。 根据上述资料编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。 4. 货币资金盘盈、盘亏的核算 甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。 根据上述资料编制批准前后的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$