《经济法律法规》 第七章税法（1）45分钟专题训练（原卷版+解析版）

四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第一、二节 税法基础、增值税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共20小题，每题2分，共40分） 1.下列不属于税法构成要素的是( )。 A.税目 B.税率 C.计税依据 D.纳税义务发生时间 2.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税深度的是（　　）。 A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.征税对象 3.下列税种中，采用超额累进税率的是（ 　）。 A.土地增值税　 　B.印花税　 　C.城镇土地使用税　 　D.个人所得税 4.《税收征管法》属于( ) A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件 5.下列各项中，直接关系着国家财政收人的多少和纳税人税收负担的轻重，属于税收制度中心环节的是( )。 A.减免税 B.纳税期限 C.税率 D.纳税人 6.下列项目中，属于财产税的是( )。 A.资源税 B.车船税 C.关税 D.印花税 7.根据征税对象税额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率是( ) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.幅度税率 8.城市维护建设税是附加税，依附于（ ）进行计算缴纳。 A.关税和增值税 B. 消费税和增值税 C. 契税和房产税 D. 企业所得税和城镇土地使用税 9.从价税中以价格为计算依据进行计税，该价格是（ ）。 Ａ.市场价 Ｂ.成本价 Ｃ.销售价 Ｄ.政府定价  10.（ ）是以纳税人的应当进行纳税的金额进行计算扣缴的主体。 A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣缴义务人 11.所得税在（ ）环节征税。 A．生产环节     B．消费环节 C．流通环节 D．分配环节 12．（ ）是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.缴库期限 D.收缴期限 13. 增值税是对（ ）进行征税的一种流转税。 A.流转额 B.销售额 C.增值额 D.成本额 14.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率计征增值税的是（　　）。 A.提供建筑服务 B.销售服装 C.提供金融服务 D.有形动产租赁 15.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ） A.50万元 B.100万元 C.500万元 D.1000万元 16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是（ 　）。 A.代办保险收取的保险费　 　B.包装费 　 　C.违约金　　 D.手续费 17.某交通运输公司(增值税一般纳税人)购进运输卡车一批，价款3000万元，根据规定，该公司准予抵扣的进项税额为( )万元。 A.390 B.270 C.180 D.90 18.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税期限分别为（ ） A.5日、1个月或者1个季度 B.5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C.1日3日.5日、10日或者1个月 D.1日、3日、5日、10日、15日.1个月或者1个季度 19.某增值税一般纳税人2023年6月份销售货物取得价款100万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.8万元。该纳税人销售货物适用13％的增值税税率。则该纳税人的销项税为( )万元。 A.0.65 B.13 C.13.66 D.5.8 20.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ 　）内缴纳税款。 A.3日　　 B.7日 　 　C.10日　 　D.15日 2、 多选题（共16小题，每题3分，共48分） 1.我国税收法律的特点不包括（ ） A.强制性 B.自愿性 C.合法性 D.无偿性 2.下列属于中央地方共享税的是（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.契税 3.代表国家行驶征税权利的主体有（ ） A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.人社机关 4.我国税法中采用累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.消费税 D.土地增值税 5.我国征税的减免方式有（ ）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税额式减免 D.税收式减免 6.根据征税对象的不同，可分为对( ) A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 7. 按照税法的职能作用的不同，可将税法分为( )。 A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法 8.构成税法的最基本要素是( ) A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 9.下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A.金银首饰的零售商 B. 进口小汽车的公司 C.金融服务的咨询公司 D. 二手车销售公司 10.下列属于增值税征收率的是（ ）。 A.13% B. 9% C.5% D.3% 11.下列属于销售劳务的是（ ）。 A.企业对外提供加工货物 B.企业提供修理修配业务 C.员工为单位提供修理修配劳务 D.单位受托为员工家属提供加工业务 12.下列增值税业务属于销售不动产的是（ ）。 A.转让建筑物使用权 B.将企业房产无偿赠送给他人 C.销售商品房 D.销售不动产占用的土地使用权 13.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ 　）。 A.将自产货物用于非应税项目　　 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 　 　D.将外购货物分配给股东 14. 下列属于增值税一般纳税人按9%征收的有（ ） A.基础电信 B.增值电信 C.销售不动产 D.不动产租赁 15.企业开出的相关票据中，其销售额包含增值税的是（ ） A. 增值税普通发票金额 B.零售商销售额 C.机票、车票、船票 D.机动车统一发票 16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。 A．非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B．购进的生活服务 C．购进的贷款服务 D．非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.税法是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（　　） 2. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ） 3.企业达到一定规模应当申请登记为一般纳税人，规模缩小时应当登记为小规模纳税人。( ) 4.一般纳税人不可以使用增值税普通发票。（　　） 5.0%税率等于“免税”。（　　） 6.增值税免税的情况，不得抵扣进项税额。（　　） 四、案例分析题（共2小题，每小题3分，共6分） 甲公司系玩具制造企业，2024年10月发生如下业务： （1） 购进生产用模具30000元，增值税3900元，取得增值税专用发票。 （2） 购进橡胶圈一批，价款150000元，增值税19500元，取得增值税普通发票。 （3） 向零售商销售玩具一批，价款300000元，增值税39000元，开出增值税普通发票。 （4） 向淘宝商场销售玩具一批，价款190000元，增值税24700元，开出增值税专用发票。 （5） 购进零食大礼包300份，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税3600元，用于职工福利。 要求:根据上述情况和增值税法律制度的有关规定，回答下列第2小题。 1.甲企业的10月的相关购进业务可以抵扣进项税的是( )。 A.生产用模具进项税 B.购进像胶圈 C.购进零食大礼包 D.零售商玩具 2. 甲企业2024年10月应当向国家缴纳的增值税是( )。 A.36700元 B.40300元 C.43900元 D.40000元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 四川省对口招生考试《经济法律法规》45分钟专题训练专辑，共21套试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固经济法律基础相关知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生。欢迎同学和老师们下载使用。 《经济法律法规》 第七章 第一、二节 税法基础、增值税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（共20小题，每题2分，共40分） 1.下列不属于税法构成要素的是( )。 A.税目 B.税率 C.计税依据 D.纳税义务发生时间 【答案】D 【解析】ABC属于税法基本要素。 2.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税深度的是（　　）。 A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.征税对象 【答案】A 【解析】税率是对征税的多少，体现征税的深度。 3.下列税种中，采用超额累进税率的是（ 　）。 A.土地增值税　 　B.印花税　 　C.城镇土地使用税　 　D.个人所得税 【答案】D 【解析】个人所得税综合所得是对不同的等级的应纳税所得额征税。 4.《税收征管法》属于( ) A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件 【答案】A 【解析】无。 5.下列各项中，直接关系着国家财政收人的多少和纳税人税收负担的轻重，属于税收制度中心环节的是( )。 A.减免税 B.纳税期限 C.税率 D.纳税人 【答案】C 【解析】无。 6.下列项目中，属于财产税的是( )。 A.资源税 B.车船税 C.关税 D.印花税 【答案】B 【解析】财产税属于纳税人拥有财产所缴纳的税费，车船税是纳税人为车辆、船舶缴纳的税费。 7.根据征税对象税额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率是( ) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.幅度税率 【答案】B 【解析】无。 8.城市维护建设税是附加税，依附于（ ）进行计算缴纳。 A.关税和增值税 B. 消费税和增值税 C. 契税和房产税 D. 企业所得税和城镇土地使用税 【答案】B 【解析】城市维护建设税和教育费附加是依附于消费税和增值税进行计算缴纳。 9.从价税中以价格为计算依据进行计税，该价格是（ ）。 Ａ.市场价 Ｂ.成本价 Ｃ.销售价 Ｄ.政府定价  【答案】C 【解析】从价计税是按照征税对象的销售价格进行计算。 10.（ ）是以纳税人的应当进行纳税的金额进行计算扣缴的主体。 A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣缴义务人 【答案】D 【解析】扣缴义务人不是纳税人，是帮助纳税人代扣代缴或代收代缴税款的人。 11.所得税在（ ）环节征税。 A．生产环节     B．消费环节 C．流通环节 D．分配环节 【答案】D 【解析】所得税是以纳税人的年度应纳税所得额为征税对象，应当在最终的分配环节纳税。 12．（ ）是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.缴库期限 D.收缴期限 【答案】B 【解析】无。 13. 增值税是对（ ）进行征税的一种流转税。 A.流转额 B.销售额 C.增值额 D.成本额 【答案】C 【解析】增值税只对增值额进行征税。 14.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率计征增值税的是（　　）。 A.提供建筑服务 B.销售服装 C.提供金融服务 D.有形动产租赁 【答案】A 【解析】销售服装、有形动产租赁适用13%，提供金融服务适用6%。 15.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ） A.50万元 B.100万元 C.500万元 D.1000万元 【答案】C 【解析】无。 16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是（ 　）。 A.代办保险收取的保险费　 　B.包装费 　 　C.违约金　　 D.手续费 【答案】A 【解析】代办保险收取的保险费需要交给保险公司，不属于收入内容。 17.某交通运输公司(增值税一般纳税人)购进运输卡车一批，价款3000万元，根据规定，该公司准予抵扣的进项税额为( )万元。 A.390 B.270 C.180 D.90 【答案】A 【解析】运输卡车属于一般货物，其增值税为13%，与交通运输公司本身业务无关。 18.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税期限分别为（ ） A.5日、1个月或者1个季度 B.5日、10日、15日、1个月或者1个季度 C.1日3日.5日、10日或者1个月 D.1日、3日、5日、10日、15日.1个月或者1个季度 【答案】D 【解析】无。 19.某增值税一般纳税人2023年6月份销售货物取得价款100万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.8万元。该纳税人销售货物适用13％的增值税税率。则该纳税人的销项税为( )万元。 A.0.65 B.13 C.13.66 D.5.8 【答案】C 【解析】价外费用含税应当先剔除税费，100×13%+5.6÷1.13×13%=13.66万元。 20.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ 　）内缴纳税款。 A.3日　　 B.7日 　 　C.10日　 　D.15日 【答案】D 【解析】无。 2、 多选题（共16小题，每题3分，共48分） 1.我国税收法律的特点不包括（ ） A.强制性 B.自愿性 C.合法性 D.无偿性 【答案】BC 【解析】我国税收法律的特点强制性、无偿性、固定性。 2.下列属于中央地方共享税的是（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.契税 【答案】AC 【解析】消费税属于中央税、契税属于地方税。 3.代表国家行驶征税权利的主体有（ ） A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.人社机关 【答案】ABC 【解析】人社机关管理人事事务，不属于征税机关。 4.我国税法中采用累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.消费税 D.土地增值税 【答案】BD 【解析】企业所得税采用比例税率，消费税采用比例税率或定额税率。 5.我国征税的减免方式有（ ）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税额式减免 D.税收式减免 【答案】ABC 【解析】无。 6.根据征税对象的不同，可分为对( ) A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 【答案】ABCD 【解析】根据征税对象的不同，可分为对流转税、所得税、财产税、资源税、行为税。 7. 按照税法的职能作用的不同，可将税法分为( )。 A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法 【答案】BC 【解析】职能作用说的是税法的的具体职能，分为税收实体法、税收程序法。 8.构成税法的最基本要素是( ) A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 【答案】ABCD 【解析】无。 9.下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A.金银首饰的零售商 B. 进口小汽车的公司 C.金融服务的咨询公司 D. 二手车销售公司 【答案】ABCD 【解析】以上均属于增值税纳税人。 10.下列属于增值税征收率的是（ ）。 A.13% B. 9% C.5% D.3% 【答案】CD 【解析】AB属于增值税一般税率。 11.下列属于销售劳务的是（ ）。 A.企业对外提供加工货物 B.企业提供修理修配业务 C.员工为单位提供修理修配劳务 D.单位受托为员工家属提供加工业务 【答案】AB 【解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于销售劳务。。 12.下列增值税业务属于销售不动产的是（ ）。 A.转让建筑物使用权 B.将企业房产无偿赠送给他人 C.销售商品房 D.销售不动产占用的土地使用权 【答案】BCD 【解析】转让建筑物使用权属于租赁业务。 13.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ 　）。 A.将自产货物用于非应税项目　　 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 　 　D.将外购货物分配给股东 【答案】ACD 【解析】将外购货物用于个人消费不属于增值税应税项目，已经进入了消费端。 14. 下列属于增值税一般纳税人按9%征收的有（ ） A.基础电信 B.增值电信 C.销售不动产 D.不动产租赁 【答案】BCD 【解析】增值电信属于6%项目。 15.企业开出的相关票据中，其销售额包含增值税的是（ ） A. 增值税普通发票金额 B.零售商销售额 C.机票、车票、船票 D.机动车统一发票 【答案】ABC 【解析】机动车统一发票属于增值税专用发票类，不含增值税，其他项目其销售额一般往零售端包含增值额。 16.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。 A．非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B．购进的生活服务 C．购进的贷款服务 D．非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 【答案】ABCD 【解析】无。 三、判断题（共6小题，每题1分，共6分） 1.税法是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（　　） 【答案】× 【解析】税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2. 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ） 【答案】× 【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。 3.企业达到一定规模应当申请登记为一般纳税人，规模缩小时应当登记为小规模纳税人。( ) 【答案】× 【解析】一般纳税人不得反向登记为小规模纳税人。 4.一般纳税人不可以使用增值税普通发票。（　　） 【答案】× 【解析】一般纳税人根据购买方的情况可以使用增值税普通发票。 5.0%税率等于“免税”。（　　） 【答案】× 【解析】0%税率不等于“免税”。 6.增值税免税的情况，不得抵扣进项税额。（　　） 【答案】√ 【解析】无。 四、案例分析题（共2小题，每小题3分，共6分） 甲公司系玩具制造企业，2024年10月发生如下业务： （1） 购进生产用模具30000元，增值税3900元，取得增值税专用发票。 （2） 购进橡胶圈一批，价款150000元，增值税19500元，取得增值税普通发票。 （3） 向零售商销售玩具一批，价款300000元，增值税39000元，开出增值税普通发票。 （4） 向淘宝商场销售玩具一批，价款190000元，增值税24700元，开出增值税专用发票。 （5） 购进零食大礼包300份，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税3600元，用于职工福利。 要求:根据上述情况和增值税法律制度的有关规定，回答下列第2小题。 1.甲企业的10月的相关购进业务可以抵扣进项税的是( )。 A.生产用模具进项税 B.购进像胶圈 C.购进零食大礼包 D.零售商玩具 【答案】AB 【解析】购进零食大礼包属于用于集体福利不视同销售，进项不得抵扣，零售商玩具属于销项税。 2. 甲企业2024年10月应当向国家缴纳的增值税是( )。 A.36700元 B.40300元 C.43900元 D.40000元 【答案】B 【解析】2024年10月应缴纳的增值税=39000+24700-3900-19500=40300元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$