（新课衔接站）专题04 百分数（二）—税率-2024-2025学年人教版数学六年级寒假学习培优真题讲练讲义（学生版+教师版）

2024-2025学年人教版数学六年级寒假学习培优讲义（新课衔接） 专题04 百分数（二）—税率 （导图+4个知识点+5个易错点+3个考点讲练+拔尖训练） 目录 导图知识荟萃 2 新知预习强话 2 知识点01：税率的基本概念 2 知识点02：税率的计算方法 2 知识点03：税率的实际应用 2 知识点04：税率的意义与作用 3 易错知识指引 3 易错知识点01：税率概念的理解误区 3 易错知识点02：应纳税额的计算错误 3 易错知识点03：税率的混淆与误用 3 易错知识点04：起征点的忽视 4 易错知识点05：税率调整的滞后性 4 考点培优讲练 4 考点1：求应纳税额 4 考点2：求税率或收入额 5 考点3：分段计算解决纳税问题 6 真题汇编拔尖练 8 知识点01：税率的基本概念 1. 纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家财政收入的主要来源之一，用于发展经济、科技、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障和国防等事业。 2. 应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额，即个人或集体上交给国家的那一部分钱。 3. 税率：应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）中应纳税部分的比率叫做税率，它实质上是一个百分数。 知识点02：税率的计算方法 1. 应纳税额的计算：应纳税额 = 各种收入中应纳税部分 × 税率。这个公式是税率计算的核心，用于求解应缴纳的税款金额。 2. 收入额的计算：如果已知应纳税额和税率，也可以反向求解收入额，即收入额 = 应纳税额 ÷ 税率。 知识点03：税率的实际应用 1. 不同税种的税率：生活中常接触的税收种类主要有消费税、增值税和个人所得税等，不同的税种有不同的税率。例如，增值税的税率可能因行业和产品类型而异。 2. 起征点：在个人所得税中，存在起征点（如5000元），即收入低于起征点的部分不需要纳税，超过起征点的部分才需要按照规定的税率纳税。 3. 税率的调整：国家的税率政策可能会根据经济发展情况进行调整，因此在实际应用中需要注意税率的时效性。 知识点04：税率的意义与作用 1. 法制意识：了解税率知识有助于培养公民的法制意识，明白依法纳税是每个公民的义务。 2. 经济调节：税率是国家宏观经济调控的重要手段之一，通过调整税率可以影响经济活动的方向和速度。 3. 社会公平：合理的税率制度有助于实现社会财富的再分配，促进社会公平和和谐。 易错知识点01：税率概念的理解误区 易错点：将税率简单地理解为“交多少钱”的比例，而忽视了税率是国家对经济活动进行宏观调控的一种手段。 纠正：税率是应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）中应纳税部分的比率，它实质上是一个百分数。税率不仅决定了个人或企业需要缴纳的税款金额，更重要的是，它是国家宏观经济政策的重要组成部分，用于调节经济活动、促进社会公平和经济发展。 易错知识点02：应纳税额的计算错误 易错点：在计算应纳税额时，容易忽视“应纳税部分”的确定，直接将总收入乘以税率。 纠正：应纳税额的计算公式为“应纳税额 = 各种收入中应纳税部分 × 税率”。在计算时，需要先确定哪些收入属于应纳税部分（如个人所得税中，收入超过起征点的部分才需要纳税），然后再乘以相应的税率。 易错知识点03：税率的混淆与误用 易错点：混淆不同税种、不同行业或不同产品的税率，导致计算错误。 纠正：不同的税种（如消费税、增值税、个人所得税等）有不同的税率，而且同一税种在不同行业或不同产品之间也可能存在差异。因此，在计算应纳税额时，需要准确了解并应用相应的税率。 易错知识点04：起征点的忽视 易错点：在计算个人所得税等税种时，容易忽视起征点的存在，导致计算出的应纳税额偏高。 纠正：起征点是税法规定的一个界限，收入低于起征点的部分不需要纳税。在计算个人所得税时，需要先判断收入是否超过起征点，如果未超过，则不需要缴纳税款；如果超过，则只对超过起征点的部分计算应纳税额。 易错知识点05：税率调整的滞后性 易错点：未能及时关注税率政策的调整，导致使用过时的税率进行计算。 纠正：国家的税率政策可能会根据经济发展情况进行调整。因此，在计算应纳税额时，需要关注最新的税率政策，确保使用正确的税率进行计算。 考点1：求应纳税额 【典例精讲】（23-24六年级下·四川绵阳·期中）李叔叔家买一套新房，原价110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 【变式1】（23-24六年级下·湖南衡阳·期中）小明的爸爸得到一笔5000元的稿费，其中900元是免税的，其余部分按20%的税率缴纳个人所得税，这笔稿费一共要缴纳的个人所得税是多少元？ 【变式2】（23-24六年级下·天津南开·期末）王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 【变式3】（2022·甘肃陇南·小升初真题）某小区的房价原来是每平方米9000元，现在上涨了10%，现在这个小区购买一套120平方米的房子，应缴纳契税多少元？（按售价的1.5%缴纳契税） 【变式4】（22-23六年级下·湖北黄冈·阶段练习）某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。 考点2：求税率或收入额 【典例精讲】（23-24六年级下·北京东城·期末）2023年11月，一家饭店按10月份营业额的5%缴纳了的1.4万元营业税，这家饭店10月份的营业额是多少万元？ 【变式1】（22-23六年级下·湖北荆州·期中）王老师2022年3月在杂志上发表了一篇文章，得到稿费1800元，扣除800元个税免征额后的部分，他按14%的税率缴纳了140元的个人所得税，这里的“140元”是（    ）。 A．应纳税额 B．稿费收入 C．税率 【变式2】（22-23六年级下·河北保定·期中）某超市四月份缴纳了2.4万元的营业税，营业税的税率是3%，这个超市四月份的营业额是( )元钱。 【变式3】（22-23六年级下·福建漳州·期中）微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（    ）元。 A．1.2 B．120 C．1200 D．12000 【变式4】（23-24六年级下·湖北鄂州·期中）下表是我国个人所得税征收标准。 全月应纳税金额 税率 不超过5000元 0% 超过5000元至8000元的部分 3% 超过8000元至17000元的部分 10% …… … (1)芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 (2)青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税 元。 (3)小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入为 元。 考点3：分段计算解决纳税问题 【典例精讲】（22-23六年级下·湖南永州·期末）王强的月工资为5500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每月应交个人所得税( )元。 【变式1】（23-24六年级下·湖南湘西·期末）个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 【变式2】（23-24六年级下·四川广元·期中）我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 【变式3】（23-24六年级下·广东佛山·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 【变式4】（22-23六年级下·湖北孝感·期中）一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳这两种税共（    ）万元。 A． B．18×（5%＋7%） C．18×5%×（1＋7%） D． 1．（23-24六年级下·河南驻马店·期中）爸爸给奶奶汇去10000元，需要交纳0.5%的汇费，汇费是（    ）元。 A．500 B．50 C．10 D．5 2．（23-24六年级下·重庆开州·期末）微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。杨老师是微信注册新用户，现在他需要从微信钱包中提取现金1900元，需要支付（    ）元手续费。 A．100 B．90 C．19 D．0.9 3．（23-24六年级下·广东佛山·期中）“3600×10%”这个算式不适用于解决下面哪个问题？（    ） A．李阿姨买了3600元的化妆品，优惠了10%。买这些化妆品便宜了多少元？ B．淘淘爸爸花3600元购买摩托车，需要缴纳10%的购置税，要支付购置税多少元？ C．一件大衣原价3600元，打九折销售，现价多少钱？ D．某苹果园前年的产量是3600千克，去年比前年增产一成，去年比前年增产多少千克？ 4．（23-24六年级下·广东佛山·期中）星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税（    ）元。 A．720 B．72 C．7200 D．72000 5．（22-23六年级下·河南信阳·期中）聪聪的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．5000×20% B．（5000－800）×20% C．5000÷20% D．（5000－800）÷20% 6．（23-24六年级下·全国·课后作业）王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（    ）。 A．5000×3% B．6500×3% C．（6500－5000）×3% 7．（2024·四川绵阳·小升初真题）便民水果超市6月份的营业额中应纳税部分为12000元。如果按应纳税部分的3%纳税，那么便民水果超市6月份应缴纳税款( )元。 8．（23-24六年级下·贵州黔西·期末）如果月收入在5000～8000元范围内，那么超过5000元的部分应按3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是6800元，她每月应缴纳个人所得税( )元。 9．（23-24六年级下·福建莆田·期末）陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税( )元。 10．（23-24六年级下·广西柳州·期中） (1)商场举行促销活动。一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是( )元，比原价便宜( )元。 (2)这款毛衣打折后12月份的销量为240件，比11月份的销量上升五成，这款毛衣11月份的销量为( )件；12月份销量是11月份销量的( )%。 (3)打折后12月份这款毛衣的销售总额是( )元，按规定要按营业额的5%缴纳增值税，这款毛衣12月份一共缴纳( )元增值税。 11．（23-24六年级下·河南安阳·期中）我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付( )元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是( )万元。 12．（23-24六年级下·广东佛山·期中）某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳( )元的契税。 13．（22-23六年级下·山东日照·期末）某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( )（判断对错） 14．（21-22六年级下·湖南永州·期中）某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( )（判断对错） 15．（23-24六年级下·湖南永州·期末）“纳税光荣，人人有责”。小丽爸爸的月工资是8000元，按照个人所得税法规定：个税免征额是5000元，余额部分按7%缴纳工资薪金个人所得税。小丽爸爸每月应缴纳个人所得税多少元？ 16．（20-21六年级下·甘肃陇南·期中）根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( )（判断对错） 17．（23-24六年级下·广东珠海·期中）小聪家买了一套售价为150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 18． （2022·河南郑州·小升初真题）近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？ 19．（18-19六年级下·浙江·期末）我国个人所得税征收2019年1月1日起的实施标准：个人月收入在5000元以下不征收税；超过5000元部分按表征税。 全月纳税所得额（超出5000元部分） 税率 不超过3000元部分 3% 超过3000元至12000元部分 10% 超过12000元至25000元部分 20% … … （1）王老师四月份的月收入是6100元，他应缴纳多少元所得税？ （2）在企业担任中层领导的张叔叔四月份缴纳了290元的个人所得税，张叔叔四月份税前收入是多少元？ 20．（21-22六年级下·浙江嘉兴·期末）小明的爸爸在一家合资企业工作，月工资为9500元，按规定其中5000元是免税的，其余部分要缴纳个人所得税。应纳税工资要分成两部分按不同税率纳税，即不超过4500元部分按5%税率，超过4500元不超过9000元部分则按10%的税率。 （1）小明的爸爸每月应缴个人所得税多少元？ （2）小明的妈妈每月缴纳425元，那她的月工资是多少元？ 21．（2021六年级下·全国·专题练习）小杨同学对父亲炒股很好奇，于是他去请教他的数学老师关于股票的事，老师给小杨出了一道题（如下），请你也试试看，看能否解决。 某股民杨先生国庆节以每股28元的价格购进某公司股票1000股，节后开盘，该股票在一周内的涨跌情况如下表所示（“﹢表示比前一天上涨，“﹣”表示比前一天下跌”）。 星期 一 二 三 四 五 每股涨跌/元 ﹢4 ﹢4.5 ﹣1 ﹣9 ﹢2.5 （1）星期五收盘时，每股是多少钱？ （2）杨先生买进股票时付了成交额的1.5‰的手续费，卖出时还需付成交额的1.5‰的手续费和1‰的交易税。如果杨先生在周五收盘时将股票全部卖出，他的收益情况如何（友情提示：1‰表示千分之一）？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！1 学科网（北京）股份有限公司 $$ 2024-2025学年人教版数学六年级寒假学习培优讲义（新课衔接） 专题04 百分数（二）—税率 （导图+4个知识点+5个易错点+3个考点讲练+拔尖训练） 目录 导图知识荟萃 2 新知预习强话 2 知识点01：税率的基本概念 2 知识点02：税率的计算方法 2 知识点03：税率的实际应用 2 知识点04：税率的意义与作用 3 易错知识指引 3 易错知识点01：税率概念的理解误区 3 易错知识点02：应纳税额的计算错误 3 易错知识点03：税率的混淆与误用 3 易错知识点04：起征点的忽视 4 易错知识点05：税率调整的滞后性 4 考点培优讲练 4 考点1：求应纳税额 4 考点2：求税率或收入额 6 考点3：分段计算解决纳税问题 9 真题汇编拔尖练 13 知识点01：税率的基本概念 1. 纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家财政收入的主要来源之一，用于发展经济、科技、教育、文化、卫生、环境保护、社会保障和国防等事业。 2. 应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额，即个人或集体上交给国家的那一部分钱。 3. 税率：应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）中应纳税部分的比率叫做税率，它实质上是一个百分数。 知识点02：税率的计算方法 1. 应纳税额的计算：应纳税额 = 各种收入中应纳税部分 × 税率。这个公式是税率计算的核心，用于求解应缴纳的税款金额。 2. 收入额的计算：如果已知应纳税额和税率，也可以反向求解收入额，即收入额 = 应纳税额 ÷ 税率。 知识点03：税率的实际应用 1. 不同税种的税率：生活中常接触的税收种类主要有消费税、增值税和个人所得税等，不同的税种有不同的税率。例如，增值税的税率可能因行业和产品类型而异。 2. 起征点：在个人所得税中，存在起征点（如5000元），即收入低于起征点的部分不需要纳税，超过起征点的部分才需要按照规定的税率纳税。 3. 税率的调整：国家的税率政策可能会根据经济发展情况进行调整，因此在实际应用中需要注意税率的时效性。 知识点04：税率的意义与作用 1. 法制意识：了解税率知识有助于培养公民的法制意识，明白依法纳税是每个公民的义务。 2. 经济调节：税率是国家宏观经济调控的重要手段之一，通过调整税率可以影响经济活动的方向和速度。 3. 社会公平：合理的税率制度有助于实现社会财富的再分配，促进社会公平和和谐。 易错知识点01：税率概念的理解误区 易错点：将税率简单地理解为“交多少钱”的比例，而忽视了税率是国家对经济活动进行宏观调控的一种手段。 纠正：税率是应纳税额与各种收入（如销售额、营业额等）中应纳税部分的比率，它实质上是一个百分数。税率不仅决定了个人或企业需要缴纳的税款金额，更重要的是，它是国家宏观经济政策的重要组成部分，用于调节经济活动、促进社会公平和经济发展。 易错知识点02：应纳税额的计算错误 易错点：在计算应纳税额时，容易忽视“应纳税部分”的确定，直接将总收入乘以税率。 纠正：应纳税额的计算公式为“应纳税额 = 各种收入中应纳税部分 × 税率”。在计算时，需要先确定哪些收入属于应纳税部分（如个人所得税中，收入超过起征点的部分才需要纳税），然后再乘以相应的税率。 易错知识点03：税率的混淆与误用 易错点：混淆不同税种、不同行业或不同产品的税率，导致计算错误。 纠正：不同的税种（如消费税、增值税、个人所得税等）有不同的税率，而且同一税种在不同行业或不同产品之间也可能存在差异。因此，在计算应纳税额时，需要准确了解并应用相应的税率。 易错知识点04：起征点的忽视 易错点：在计算个人所得税等税种时，容易忽视起征点的存在，导致计算出的应纳税额偏高。 纠正：起征点是税法规定的一个界限，收入低于起征点的部分不需要纳税。在计算个人所得税时，需要先判断收入是否超过起征点，如果未超过，则不需要缴纳税款；如果超过，则只对超过起征点的部分计算应纳税额。 易错知识点05：税率调整的滞后性 易错点：未能及时关注税率政策的调整，导致使用过时的税率进行计算。 纠正：国家的税率政策可能会根据经济发展情况进行调整。因此，在计算应纳税额时，需要关注最新的税率政策，确保使用正确的税率进行计算。 考点1：求应纳税额 【典例精讲】（23-24六年级下·四川绵阳·期中）李叔叔家买一套新房，原价110万元，实际只花了九折的钱。按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，李叔叔家应缴纳契税多少万元？ 【答案】1.98万元 【思路点拨】已知一套新房的原价110万元，实际只花了九折的钱，即实际房价是原价的90%，根据求一个数的百分之几是多少，用原价乘90%求出实际房价； 按规定买房要按实际房价的2%缴纳契税，根据百分数乘法的意义，用实际房价乘2%，求出应缴纳的契税。 【规范解答】110×90%×2% ＝110×0.9×0.02 ＝99×0.02 ＝1.98（万元） 答：李叔叔家应缴纳契税1.98万元。 【变式1】（23-24六年级下·湖南衡阳·期中）小明的爸爸得到一笔5000元的稿费，其中900元是免税的，其余部分按20%的税率缴纳个人所得税，这笔稿费一共要缴纳的个人所得税是多少元？ 【答案】820元 【思路点拨】由题意可知，小明的爸爸得到一笔5000元的稿费，其中900元是免税的，则应纳税的部分为5000－900＝4100元，再根据应纳税额＝应纳税部分×税率，据此进行计算即可。 【规范解答】（5000－900）×20% ＝4100×20% ＝820（元） 答：这笔稿费一共要缴纳的个人所得税是820元。 【变式2】（23-24六年级下·天津南开·期末）王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴( )元的营业税。 【答案】1500 【思路点拨】应纳税额＝应纳税所得额×税率，用上个月营业额30000×5%解答即可。 【规范解答】30000×5%＝1500（元） 王伯伯开了个超市，上个月营业额是30000元，按规定要按营业额的5%缴纳营业税，他上个月应缴1500元的营业税。 【变式3】（2022·甘肃陇南·小升初真题）某小区的房价原来是每平方米9000元，现在上涨了10%，现在这个小区购买一套120平方米的房子，应缴纳契税多少元？（按售价的1.5%缴纳契税） 【答案】17820元 【思路点拨】某小区的房价现在上涨了10%，现在每平方米的价格是原来的（1＋10%），求一个数的百分之几是多少，用乘法，据此用原来每平方米的价格乘（1＋10%），求出现在每平方米的价格，再乘120，求出房子的售价，再根据契税＝售价×1.5%求出契税。 【规范解答】9000×（1＋10%）×120×1.5% ＝9000×1.1×120×1.5% ＝9900×120×1.5% ＝1188000×1.5% ＝17820（元） 答：应缴纳契税17820元。 【变式4】（22-23六年级下·湖北黄冈·阶段练习）某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共( )万元。 【答案】3.852 【思路点拨】一年＝12个月；用10×3%，先求出按规定缴纳增值税部分的钱数，再把增值税部分的钱数看作单位“1”，用缴纳增值税部分的钱数×7%，求出缴纳城市维护建设费的钱数，再把增值税部分的钱数＋缴纳城市建设费的钱数，求出每个月一共应缴纳增值税和城市维护建设费，再乘12，即可解答。 【规范解答】（10×3%＋10×3%×7%）×12 ＝（0.3＋0.3×7%）×12 ＝（0.3＋0.021）×12 ＝0.321×12 ＝3.852（万元） 某大酒店平均每月营业额中按纳税的部分为10万元，按规定除了按应纳税部分的3%交纳增值税以外、还要按增值税的7%缴纳城市维护建设费。该酒店一年应缴纳增值税和城市维护建设费共3.852万。 考点2：求税率或收入额 【典例精讲】（23-24六年级下·北京东城·期末）2023年11月，一家饭店按10月份营业额的5%缴纳了的1.4万元营业税，这家饭店10月份的营业额是多少万元？ 【答案】28万元 【思路点拨】把10月份营业额看作单位“1”， 按10月份营业额的5%缴纳营业税，缴纳了的1.4万元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出10月份的营业额，据此解答。 【规范解答】1.4÷5%＝28（万元） 答：10月份的营业额是28万元。 【变式1】（22-23六年级下·湖北荆州·期中）王老师2022年3月在杂志上发表了一篇文章，得到稿费1800元，扣除800元个税免征额后的部分，他按14%的税率缴纳了140元的个人所得税，这里的“140元”是（    ）。 A．应纳税额 B．稿费收入 C．税率 【答案】A 【思路点拨】应纳税额与各种收入的比率叫税率，稿费－免征额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×税率＝应纳税额，稿费－应纳税额＝实际收入，据此分析。 【规范解答】（1800－800）×14% ＝1000×0.14 ＝140（元） 1800－140＝1660（元） A．应纳税额是140元。 B．稿费收入是1800元，实际收入是1660元。 C．税率是14%。 这里的“140元”是应纳税额。 故答案为：A 【变式2】（22-23六年级下·河北保定·期中）某超市四月份缴纳了2.4万元的营业税，营业税的税率是3%，这个超市四月份的营业额是( )元钱。 【答案】80 【思路点拨】 根据题意，四月份按照3%的税率缴纳了2.4万元的营业税，即营业税额占四月份营业额的3%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出四月份的营业额。 【规范解答】2.4÷3%＝80（万元） 这个超市四月份的营业额是80元钱。 【变式3】（22-23六年级下·福建漳州·期中）微信支付和转账简单又便捷，但微信转账收到的钱如果要提现，就要收取手续费，费率为0.1%。爸爸上个月交了12元的手续费，说明爸爸从微信提现了（    ）元。 A．1.2 B．120 C．1200 D．12000 【答案】D 【思路点拨】由题可知，手续费＝提现金额×0.1%，则提现金额＝手续费÷0.1%，代入数据计算即可。 【规范解答】12÷0.1% ＝12÷0.001 ＝12000（元） 爸爸从微信提现了12000元。 故答案为：D 【变式4】（23-24六年级下·湖北鄂州·期中）下表是我国个人所得税征收标准。 全月应纳税金额 税率 不超过5000元 0% 超过5000元至8000元的部分 3% 超过8000元至17000元的部分 10% …… … (1)芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税 元，实领工资为 元。 (2)青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税 元。 (3)小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入为 元。 【答案】(1) 42 6358 (2)140 (3)9350 【思路点拨】（1）芳芳爸爸的月收入为6400元，5000＜6400＜8000，在第一段纳税，即（6400－5000）元按3%纳税，根据百分数乘法的意义求解。 （2）青青妈妈的月收入为8500元，8500＞8000，所以按两段纳税： 第一段，（8000－5000）元部分按3%纳税； 第二段：（8500－8000）元部分按10%纳税； 根据百分数乘法的意义分别求出这两段应纳税额，再相加即可。 （3）根据题意，月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分分段征税： 第一段，超过5000元至8000元的部分，即（8000－5000）元部分按3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，则第一段应缴的税额为3000×30%＝90元； 第二段，超过8000元至17000元的部分按10%缴税，最多缴纳（17000－8000）×10%＝900元；已知小刚的爸爸每月纳税225元，225＜900，所以小刚的爸爸在第二段缴纳的税额是（225－90）元，根据百分数除法的意义求出这一段的收入； 然后用8000元加上第二段的收入，即是小刚爸爸的月收入。 【规范解答】（1）（6400－5000）×3% ＝1400×0.03 ＝42（元） 6400－42＝6358（元） 芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税42元，实领工资为6358元。 （2）（8000－5000）×3%＋（8500－8000）×10% ＝3000×0.03＋500×0.1 ＝90＋50 ＝140（元） 青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税140元。 （3）（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 225－90＝135（元） 135÷10% ＝135÷0.1 ＝1350（元） 8000＋1350＝9350（元） 小刚爸爸的月收入为9350元。 【考点评析】本题考查税率问题以及分段计费问题，弄清楚每段的临界点和每段的税率标准，然后根据百分数乘法的意义解答。 考点3：分段计算解决纳税问题 【典例精讲】（22-23六年级下·湖南永州·期末）王强的月工资为5500元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税，他每月应交个人所得税( )元。 【答案】15 【思路点拨】根据题意，先用5500减去5000求出他需要缴纳个税的部分，再乘3%即可求出他每月应交个人所得税多少元。 【规范解答】（5500－5000）×3% ＝500×3% ＝500×0.03 ＝15（元） 则他每月应交个人所得税15元。 【变式1】（23-24六年级下·湖南湘西·期末）个人所得税。 材料一：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率： （一）综合所得（工资、劳务所得等），适用3%至45%的超额累进税率； （二）经营所得，适用5%至35%的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。 （注：超额累进税率：超过指定金额部分按税率缴税；比例税率：按比例缴税。） 材料二：某超市全体员工工资情况如下表。 员工 总经理 副总经理 部门经理 一般员工 人数 1 2 3 32 月工资/元 6000 5000 4000 3000 （1）月收入超过5000元的部分需向国家缴纳个人所得税。根据工资表，该公司哪些员工需要向国家交税？至少应纳税额多少元？ （2）大军是公司的一名一般员工，6月份他除了工资所得，还获得了银行股份分红10000元。六月份他需要缴纳个人所得税吗？如果需要，请算出他的应纳税额。 【答案】（1）总经理；30元； （2）需要；2000元。 【思路点拨】（1）根据工资表，容易看出，月工资超过5000元的只有总经理1人；用总经理的月工资减去5000元，求出超过5000元的部分，再根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 （2）根据题意：利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%，大军月工资3000元，这3000元不用纳税，但银行股份分红的10000元应按20%纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额解答。 【规范解答】（1）（6000－5000）×3% ＝1000×3% ＝30（元） 答：总经理需要交税，至少应纳税额30元。 （2）10000×20%＝2000（元） 答：需要，他应该缴纳2000元。 【变式2】（23-24六年级下·四川广元·期中）我国个人所得税按照超额累进税率计算，免征额5000元。超过5000元的部分，在扣掉扣除项后，剩余部分（应纳税所得额）按下面的标准征收。 每月应纳税所得额 税率/% 不超过3000元的部分 3 超过3000元，不超过12000元的部分 10 超过12000元，不超过25000元的部分 20 （1）李阿姨十二月份工资中应纳税的部分是1600元，她应缴工资薪金个人所得税多少元？ （2）王叔叔九月份工资中应纳税的部分是3500元，他应缴工资薪金个人所得税多少元？ （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，且应缴工资薪金个人所得税为36.9元，赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是多少元？ 【答案】（1）48元 （2）140元 （3）1230元 【思路点拨】（1）李阿姨应纳税的部分是1600元，由表中可知，是在不超过3000元的部分里面，即税率是3%。根据税额＝应纳税部分×税率得出李阿姨的应缴工资薪金个人所得税。 （2）王叔叔应缴个人所得税分为两部分，一部分是3000元的税额，另一部分是（3500－3000）元的税额，根据税额＝应纳税部分×税率，求出两部分税额，再相加即可； （3）赵阿姨每月应纳税部分的税率为3%，即赵阿姨个人所得税占应纳税的部分的3%，已知一个数的百分之几，求这个数用除法，即应纳税部分＝税额÷税率，代入数值计算即可。 【规范解答】（1）1600×3%＝48（元） 答：她应缴工资薪金个人所得税48元。 （2）3000×3%＋（3500－3000）×10% ＝90＋500×10% ＝90＋50 ＝140（元） 答：他应缴工资薪金个人所得税140元。 （3）36.9÷3%＝36.9÷0.03＝1230（元） 答： 赵阿姨每月的工资中应纳税的部分是1230元。 【变式3】（23-24六年级下·广东佛山·期中）《中华人民共和国个人所得税法》规定：公民年综合所得额超过60000元的部分缴纳个人所得税，部分相关数据如下表所示。孙叔叔去年综合所得额是28万元，如果没有其他可扣除款项，他去年应缴纳个人所得税多少钱？ 级数 全年应缴纳所得额 税率/% 1 不超过36000元的 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 3 超过144000元至300000元的部分 20 【答案】27080元 【思路点拨】根据题意，年收入在60000元以下的不征税，超过60000元的部分需分段征税。 已知孙叔叔去年综合所得额是28万元，先求出应纳税的部分为220000元，对照个人所得税税率表可知，144000＜220000＜300000，分三段纳税： 第一段，36000元按税率3%纳税； 第二段，超过36000元至144000元的部分为（144000－36000）元按税率10%纳税； 第三段，超过144000元至220000元的部分为（220000－144000）元按税率20%纳税； 然后根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，分别求出这三段应纳税的金额，再相加即可。 【规范解答】28万元＝280000元 280000－60000＝220000（元） 36000×3%＋（144000－36000）×10%＋（220000－144000）×20% ＝36000×0.03＋108000×0.1＋76000×0.2 ＝1080＋10800＋15200 ＝27080（元） 答：他去年应缴纳个人所得税27080元。 【变式4】（22-23六年级下·湖北孝感·期中）一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个大酒店平均每月的营业额是18万元，那么每个月应缴纳这两种税共（    ）万元。 A． B．18×（5%＋7%） C．18×5%×（1＋7%） D． 【答案】C 【思路点拨】将营业额看作单位“1”，营业额×营业税的税率＝缴纳的营业税；再将缴纳的营业税看作单位“1”，缴纳的营业税×城市维护建设税的税率＝缴纳的城市维护建设税，将缴纳的两种税加起来即可。 【规范解答】18×5%＋18×5%×7% ＝18×5%×（1＋7%）→与选项C相同 ＝18×0.05×1.07 ＝0.963（万元） 每个月应缴纳这两种税共0.963万元。 故答案为：C 【考点评析】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，应纳税额与各种收入的比率叫税率。 1．（23-24六年级下·河南驻马店·期中）爸爸给奶奶汇去10000元，需要交纳0.5%的汇费，汇费是（    ）元。 A．500 B．50 C．10 D．5 【答案】B 【思路点拨】将汇款钱数看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，列式计算即可。 【规范解答】10000×0.5%＝10000×0.005＝50（元） 汇费是50元。 故答案为：B 2．（23-24六年级下·重庆开州·期末）微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。杨老师是微信注册新用户，现在他需要从微信钱包中提取现金1900元，需要支付（    ）元手续费。 A．100 B．90 C．19 D．0.9 【答案】D 【思路点拨】根据题意，杨老师是微信注册新用户，可以享有1000元免费提现额度，超过1000元的部分为（1900－1000）元，收取0.1%的手续费，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘0.1%，即可求出需要支付的手续费。 【规范解答】（1900－1000）×0.1% ＝900×0.001 ＝0.9（元） 需要支付0.9元手续费。 故答案为：D 3．（23-24六年级下·广东佛山·期中）“3600×10%”这个算式不适用于解决下面哪个问题？（    ） A．李阿姨买了3600元的化妆品，优惠了10%。买这些化妆品便宜了多少元？ B．淘淘爸爸花3600元购买摩托车，需要缴纳10%的购置税，要支付购置税多少元？ C．一件大衣原价3600元，打九折销售，现价多少钱？ D．某苹果园前年的产量是3600千克，去年比前年增产一成，去年比前年增产多少千克？ 【答案】C 【思路点拨】A．优惠了10%，也就是便宜了原价的10%，优惠的钱数＝原价×10%； B．根据题意，购买摩托车需要缴纳购车价格的10%的购置税，所以购置税额＝购车价格×税率； C．九折＝90%，打九折销售，就是按原价的90%出售，即现价＝原价×90%； D．一成＝10%，去年比前年增产一成，去年比前年增加的产量＝去年的产量×10%。 【规范解答】A．买这些化妆品便宜了多少元，列式为：； B．要支付购置税多少元，列式为：； C．现价多少钱，列式为：； D．去年比前年增产多少千克，列式为：； 故答案为：C 4．（23-24六年级下·广东佛山·期中）星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税（    ）元。 A．720 B．72 C．7200 D．72000 【答案】A 【思路点拨】用营业额中应纳税部分的钱数×税率，即可解答。 【规范解答】18000×4%＝720（元） 星星书店本月营业额中应纳税的部分是18000元，如果按应纳税部分的4%缴纳增值税，该书店本月应缴纳增值税720元。 故答案为：A 5．（22-23六年级下·河南信阳·期中）聪聪的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬要缴税多少元？列式正确的是（    ）。 A．5000×20% B．（5000－800）×20% C．5000÷20% D．（5000－800）÷20% 【答案】B 【思路点拨】应缴税额＝应缴税所得额×税率，应缴税所得额为（5000－800）元，税率为20%，代入数据计算即可。 【规范解答】（5000－800）×20% ＝4200×20% ＝840（元） 这笔劳务报酬要缴税840元，列式正确的是（5000－800）×20%。 故答案为：B 6．（23-24六年级下·全国·课后作业）王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（    ）。 A．5000×3% B．6500×3% C．（6500－5000）×3% 【答案】C 【思路点拨】 超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，将超过5000元的部分看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，解答即可。 【规范解答】（6500－5000）×3% ＝1500×3% ＝45（元） 古答案为：C 7．（2024·四川绵阳·小升初真题）便民水果超市6月份的营业额中应纳税部分为12000元。如果按应纳税部分的3%纳税，那么便民水果超市6月份应缴纳税款( )元。 【答案】360 【思路点拨】将应纳税部分看作单位“1”，应纳税部分×税率＝应缴纳的税款，据此列式计算。 【规范解答】12000×3%＝12000×0.03＝360（元） 便民水果超市6月份应缴纳税款360元。 8．（23-24六年级下·贵州黔西·期末）如果月收入在5000～8000元范围内，那么超过5000元的部分应按3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是6800元，她每月应缴纳个人所得税( )元。 【答案】54 【思路点拨】先求出李阿姨月工资超过5000元的部分，只对这部分缴纳个人所得税。再根据公式：应纳税额＝应纳税收×税率求出个人所得税。 【规范解答】6800−5000＝1800（元） 1800×3%＝54（元） 所以她每月应缴纳个人所得税54元。 9．（23-24六年级下·福建莆田·期末）陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税( )元。 【答案】900 【思路点拨】一年有12个月，每月免税额×12＝全年免税总额，工资总额－全年免税额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×个人所得税税率＝缴纳的个人所得税。 【规范解答】9万＝90000 90000－5000×12 ＝90000－60000 ＝30000（元） 30000×3%＝30000×0.03＝900（元） 陈老师2023年应缴纳个人所得税900元。 10．（23-24六年级下·广西柳州·期中） (1)商场举行促销活动。一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是( )元，比原价便宜( )元。 (2)这款毛衣打折后12月份的销量为240件，比11月份的销量上升五成，这款毛衣11月份的销量为( )件；12月份销量是11月份销量的( )%。 (3)打折后12月份这款毛衣的销售总额是( )元，按规定要按营业额的5%缴纳增值税，这款毛衣12月份一共缴纳( )元增值税。 【答案】(1) 368 92 (2) 160 150 (3) 88320 4416 【思路点拨】（1）将原价看作单位“1”，几折就是百分之几十，原价×折扣＝现价，原价－现价＝便宜的钱数； （2）将11月份的销量看作单位“1”，几成就是百分之几十，比11月份的销量上升五成，是11月份销量的（1＋50%），12月份销量÷对应百分率＝11月份销量； （3）根据单价×数量＝总价，现价×12月份的销售量＝销售总额；将销售总额看作单位“1”，销售总额×增值税税率＝12月份缴纳的增值税。 【规范解答】（1）460×80%＝460×0.8＝368（元） 460－368＝92（元） 一件毛衣原价460元，打八折后这款毛衣的价格是368元，比原价便宜92元。 （2）1＋50%＝150% 1＋50%＝150% 240÷150% ＝240÷1.5 ＝160（件） 这款毛衣11月份的销量为160件；12月份销量是11月份销量的150%。 （3）368×240＝88320（元） 88320×5%＝88320×0.05＝4416（元） 打折后12月份这款毛衣的销售总额是88320元，这款毛衣12月份一共缴纳4416元增值税。 11．（23-24六年级下·河南安阳·期中）我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付( )元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是( )万元。 【答案】 0.1m 14 【思路点拨】把汽车的裸车价看作单位“1”，它的购置税税率为10%，用裸车价×10%，求出买汽车要付的购置税；把汽车的裸车价看作单位“1”，购买汽车付出的价钱是裸车价的（1＋10%），对应的是15.4万元，求单位“1”，用购买汽车付出的价钱÷（1＋10%），即可求出这辆车的裸车价。 【规范解答】m×10%＝0.1m（元） 15.4÷（1＋10%） ＝15.4÷1.1 ＝14（万元） 我国《购车税法》规定：汽车购置税税率为（裸车价的）10%。一辆汽车的裸车价为m元，买这辆汽车要付0.1m元的购置税。李叔叔买了一辆这样的车一共付了15.4万元，这辆车的裸车价是14万元。 12．（23-24六年级下·广东佛山·期中）某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳( )元的契税。 【答案】13500 【思路点拨】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收；用每平方米的价格×100，求出这套房子的价钱，再乘1.5%，即可求出需要缴纳契税的钱数。 【规范解答】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收。 9000×100×1.5% ＝900000×1.5% ＝13500（元） 某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳13500元的契税。 13．（22-23六年级下·山东日照·期末）某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。( )（判断对错） 【答案】√ 【思路点拨】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。 【规范解答】3÷60×100% ＝0.05×100% ＝5% 所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。 故答案为：√ 【考点评析】本题主要考查税率问题，掌握税率的计算方法是解答题目的关键。 14．（21-22六年级下·湖南永州·期中）某公司四月份的营业额为50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。( ) 【答案】√ 【思路点拨】应纳税额＝应纳税部分×税率，把题中数据代入公式计算即可。 【规范解答】50×5%＝2.5（万元） 所以，这家公司四月份应缴纳营业税2.5万元。 故答案为：√ 【考点评析】掌握应纳税额的计算方法是解答题目的关键。 15．（23-24六年级下·湖南永州·期末）“纳税光荣，人人有责”。小丽爸爸的月工资是8000元，按照个人所得税法规定：个税免征额是5000元，余额部分按7%缴纳工资薪金个人所得税。小丽爸爸每月应缴纳个人所得税多少元？ 【答案】210元 【思路点拨】从题意可知：用月工资－免征额＝余额部分（纳税部分），以余额部分为单位“1”， 用余额部分×7%，即可求出个人所得税多少元。 【规范解答】（8000－5000）×7% ＝3000×7% ＝210（元） 答：小丽爸爸每月应缴纳个人所得税210元。 16．（20-21六年级下·甘肃陇南·期中）根据国家规定写稿所得稿费超过800元的部分不足1500元按5%交税，张老师写了一本1200元的稿子，需交税20元。( )（判断对错） 【答案】√ 【思路点拨】由题意可知，1200元应交税的部分为1200－800＝400元，根据应交税的部分×税率＝应纳税的金额，据此判断即可。 【规范解答】（1200－800）×5% ＝400×5% ＝20（元） 则需交税20元。原题干说法正确。 故答案为：√ 【考点评析】本题考查税率问题，明确应交税部分的金额是解题的关键。 17．（23-24六年级下·广东珠海·期中）小聪家买了一套售价为150万元的普通商品房，他们选择一次付清房款，可以按九六折优惠价付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】（1）1440000元 （2）21600元 【思路点拨】（1）几折几即百分之几十几，房子按九六折付款，也就是打折后的价格是原价的96%，求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。 （2）所缴纳契税＝实际房价×契税税率，据此代入数据进行计算。 【规范解答】（1）九六折＝96% 150×96%＝144（万元） 144万元＝1440000元 答：打折后房子的总价是1440000元。 （2）1440000×1.5%＝21600（元） 答：契税是21600元。 18．（2022·河南郑州·小升初真题）近期，郑州市中原区发布2022年商品房契税缴纳补贴方法：契税补贴采取“先征后补”的方式，居民于规定期间缴纳契税并按时申报的，按照契税总额的20%给予补贴。妙妙爸爸想趁机把自己家首套新房的契税缴了。郑州市首套普通住宅的契税缴纳政策是：房子面积在90平方米以下（含90平方米），契税按房子总价的1%收取；房子的面积大于90平方米，在144平方米以下（含144平方米），契税是按房子总价的1.5%收取。妙妙家的新房面积是135平方米，总房款200万。按照中原区目前的契税补贴政策，享受补贴后妙妙家一共缴纳了多少万元的契税？ 【答案】2.4万元 【思路点拨】因为妙妙家的新房面积是135平方米，在90平方米以上，所以契税缴纳标准是房子总价的1.5%，用总房款乘1.5%，即可求出需要缴纳的契税总额；然后按照契税总额的20%给予补贴，把契税总额看作单位“1”，还需交纳契税总额的（1－20%），用契税总额乘（1－20%）即可求出享受补贴后妙妙家一共缴纳的契税金额。 【规范解答】200×1.5%×（1－20%） ＝200×0.015×0.8 ＝3×0.8 ＝2.4（万元） 答：享受补贴后妙妙家一共缴纳了2.4万元契税。 【考点评析】本题考查税率问题及百分数的实际应用，关键是找出应按什么标准交纳契税，理解按照契税总额的20%给予补贴，还需交纳契税总额的80%。 19．（18-19六年级下·浙江·期末）我国个人所得税征收2019年1月1日起的实施标准：个人月收入在5000元以下不征收税；超过5000元部分按表征税。 全月纳税所得额（超出5000元部分） 税率 不超过3000元部分 3% 超过3000元至12000元部分 10% 超过12000元至25000元部分 20% … … （1）王老师四月份的月收入是6100元，他应缴纳多少元所得税？ （2）在企业担任中层领导的张叔叔四月份缴纳了290元的个人所得税，张叔叔四月份税前收入是多少元？ 【答案】（1）33元 （2）10000元 【思路点拨】（1）根据纳税的规定，个人月收入超出5000元的部分，应按相应的税率缴纳个人所得税，所以先求出王老师月收入超过5000元的部分，再对照表格乘相应的税率即可解答； （2）根据张叔叔四月份缴纳的个人所得税以及各段最高交税金额，判断张叔叔个税税率，根据张叔叔所交个税，计算其超出部分的工资，然后加上5000元即可。 【规范解答】（1）6100－5000＝1100（元） 1100＜3000 1100×3％＝33（元） 答：王老师应缴纳33元所得税。 （2）3000×3％＝90（元） （12000－3000）×10％ ＝9000×10％ ＝900（元） 90＜290＜900 张叔叔应交的税率为10％ （290－90）÷10％ ＝200÷10％ ＝2000 张叔叔的收入为：5000＋3000＋2000＝10000（元） 答：张叔叔四月份税前收入是10000元。 【考点评析】本题主要考查从统计图表中获取信息，关键根据个税税率与超出不征税范围的钱数计算。 20．（21-22六年级下·浙江嘉兴·期末）小明的爸爸在一家合资企业工作，月工资为9500元，按规定其中5000元是免税的，其余部分要缴纳个人所得税。应纳税工资要分成两部分按不同税率纳税，即不超过4500元部分按5%税率，超过4500元不超过9000元部分则按10%的税率。 （1）小明的爸爸每月应缴个人所得税多少元？ （2）小明的妈妈每月缴纳425元，那她的月工资是多少元？ 【答案】（1）225元 （2）11500元 【思路点拨】（1）根据题意，用小明爸爸的月工资减去免税的5000元，正好是4500元按5%的税率纳税，根据应纳税部分×税率＝应纳税额，列式计算即可。 （2）由上一题可知，不超过4500元部分按5%税率的纳税额是225元，小明的妈妈每月纳税425元，多了（425－225）元，是超过4500元不超过9000元部分按10%税率的纳税额，用除法计算求出这部分的工资，再把工资分段相加即可。 【规范解答】（1）（9500－5000）×5% ＝4500×0.05 ＝225（元） 答：小明的爸爸每月应缴个人所得税225元。 （2）（425－225）÷10% ＝200÷0.1 ＝2000（元） 5000＋4500＋2000 ＝9500＋2000 ＝11500（元） 答：她的月工资是11500元。 【考点评析】本题考查分段纳税问题，分清每一段的临界点以及每一段的税率是解题的关键。 21．（2021六年级下·全国·专题练习）小杨同学对父亲炒股很好奇，于是他去请教他的数学老师关于股票的事，老师给小杨出了一道题（如下），请你也试试看，看能否解决。 某股民杨先生国庆节以每股28元的价格购进某公司股票1000股，节后开盘，该股票在一周内的涨跌情况如下表所示（“﹢表示比前一天上涨，“﹣”表示比前一天下跌”）。 星期 一 二 三 四 五 每股涨跌/元 ﹢4 ﹢4.5 ﹣1 ﹣9 ﹢2.5 （1）星期五收盘时，每股是多少钱？ （2）杨先生买进股票时付了成交额的1.5‰的手续费，卖出时还需付成交额的1.5‰的手续费和1‰的交易税。如果杨先生在周五收盘时将股票全部卖出，他的收益情况如何（友情提示：1‰表示千分之一）？ 【答案】（1）29元 （2）收益885.5元 【思路点拨】先根据每一天股票的涨跌情况，算出星期五每股的价格；然后求出星期五这1000股的总价值，买进时的实际花费是1000股价值的1001.5‰，卖出时，可以得到的钱是这1000股的总价值减去手续费和交易税后剩下的钱。 【规范解答】（1）（元） （2）成交时付的钱＝1000股股票买进价格＋成交额的1.5‰手续费 （元） 卖出时的得到的钱＝1000股股票买出价格－成交额的1.5‰手续费和1‰的交易税 （元） （元） 答：星期五收盘时，每股是29元；周五收盘时全部卖出，收益885.5元。 【考点评析】本题考查的是正负数的应用和千分数的应用，千位数的计算与百分数的计算类似。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！1 学科网（北京）股份有限公司 $$