8.2诚信经营 依法纳税课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

温故知新 创业的步骤？ （4）企业登记的相关信息应当依法及时公示 （5）创业者有必要在创业之前了解相关法律规定，学会风险管理 （1）选择经营主体形态 （2）创办企业应当符合法律规定，并准备相应的文件 （3）创办企业应当按照规定在相关主管部门办理企业登记，领取营业执照 第八课 自主创业与诚信经营 8.2诚信经营 依法纳税 自学导航： 1、保护消费者合法权益的原因（必要性+意义） 2、消费者依法享有哪些权益（权利）？ 3、如何保护消费者合法权益？（国家+经营者+消费者）★★★ 4、消费者维权途径的有哪些？★★★ 5、为什么要依法纳税? 6、我国税收的主要种类有哪些？★★★ 2024年315晚会曝光的商品乱象 一、诚信经营 保护消费者（保护消费者合法权益） 1.保护消费者合法权益的原因（为什么） （1）必要性 （2）重要性（意义） ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 ①有利于平衡经营者与消费者之间的关系； ②有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 思考1：结合315晚会曝光的商品乱象谈一谈为什么要保护消费者的权益？ 2.消费者的合法权益（权利）（是什么） 安全消 费权 （我安全） 知情权 （我知道） 自主选 择权 （我自主） ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（如：水壶的标线，提示危险等；药品以及食品的用法用量禁忌；正确放鞭炮） ②经营者发现其提供的商品或服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。（如召回问题汽车） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应标明其真实名称和标记。 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（如：网购商品七天无理由退货等） 补充：消费者的其它权利：公平交易权、获得赔偿权、监督权等 思考2：315晚会曝光的商品乱象侵犯了消费者的哪些权益？给经营者什么启示？ 启示1：经营者应当保证消费者安全消费的权利 启示2：经营者应当保障消费者的知情权 启示3：经营者应当尊重消费者的自主选择权 案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 案例3: 疫情放开管控后，布洛芬一片难求，某药店宣布布洛芬不单卖，要和其他3种药一起买才卖； 知情权 自主选择权 案例4: 王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来” 自主选择权 案例5: 某餐厅谢绝自带酒水，包间最低消费500元。 自主选择权 案例6: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。 安全消费权 知情权 思考：下列案例中的经营者侵犯了消费者的什么权利？ 议学活动： 小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？ 协商和解 先找超市协商和解 协商不成 投诉调解 再找消协或其它调解组织调解 调解不成 申请仲裁 提起诉讼 再找仲裁委员会 向人民法院起诉 或 （1）与经营者协商和解 （2）请求消费者协会等调解组织调解 （3）向有关行政部门投诉 （4）仲裁、诉讼 3. 消费者维权的途径 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。 知识拓展：比较劳动者与消费者的维权途径 途径 劳动者维权 消费者维权 协商 与用人单位协商 与经营者协商； 调解 向劳动争议调解组织调解 请求消费者协会调解； 仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁； 诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼 投诉 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉； 注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需仲裁前置，但适用商事仲裁规则（仲裁、诉讼二选一） （2）经营者要依法诚信经营，保护消费者的合法权益 （1）国家建立健全相关法律、法规。 归纳小结：如何保护消费者合法权益？ （3）消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 ①经营者应当保证消费者安全消费的权利 ②经营者应保障消费者的知情权 ③经营者应当尊重消费者的自主选择权 与经营者协商和解。 请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 向有关行政部门投诉。 通过仲裁（不是必经途径）或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？ 1. 依法纳税的原因 二、依法纳税是义务 补充：税收的特征：无偿性、固定性、强制性 ①地位和性质：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 ②意义：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 ③意义：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 辛辛苦苦赚的钱为什么要纳税? 二、依法纳税是义务: 2、我国的主要税种： 目前，我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种 随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。 “一减一增” ①全面取消 ，减轻农民负担。 ②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国 法》体现“绿色税制”。P76相关链接 农业税 环境保 护税 二、依法纳税是义务: 2、我国的主要税种： （1）增值税： ①含义： ②征税对象： ③作用： 增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 P77一 甲公司采伐树木,卖给乙公司5万元的原木； 乙公司将原木加工成各种尺寸的木料,以8万元卖给丙公司; 丙公司用这些木料制作家具,然后以15万元卖给丁公司; P77-78（1）-（3） 这三家公司应缴纳增值税的增值额分别是多少? 甲公司： 乙公司： 丙公司： 5万元； 8万元—5万元=3万元； 15万元—8万元=7万元； 某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%） （1）请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店 （2）请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 （3）奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 30万×5%-1.2万=0.3万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 P77相关链接 “营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 （2）企业所得税 ①含义： ②适用范围： 纳税人 征税对象 【知识拓展】企业所得税的税率 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% P77【相关链接】 为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。 个人独资企业与合伙企业征收个人所得税。（无法人） 2、我国的主要税种： 二、依法纳税是义务: 2、我国的主要税种： （3）个人所得税： 含义：个人所得税是针对 或者 纳税人 居民个人 非居民个人 在境内外取得的收入 而依法征收的一种税。P78一 从境内取得的收入 居民个人：在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。 非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 判断标准：①住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。 ②居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。 征税对象 应当缴纳个人所得税的情形： 《个人所得税法》第，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 免征个人所得税的情形： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等 【知识拓展】： 全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减除费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 补充1：低收入者少纳税，高收入者多纳税是个人所得税的一个显著特点。 注：专项扣除：“五险一金” 专项附加扣除：赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金等 补充2：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 【探究活动】 小禾一家的收入 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金（偶然所得），交个人所得税。 20 1、2022年3月15日，中央电视总台3·15晚会曝光了湖南插旗菜业有限公司在土坑中腌制酸菜，画面够“酸爽”。赤脚、拖鞋、发黄腐烂的菜叶、烟头等，平时吃的老坛酸菜竟然是在这种环境下制作出来的。网友们戏称：老“痰”酸菜，“足足”发酵，“烟”制而成。这一行为侵犯了消费者的（ ） ①自主选择权 ②安全消费的权利 ③人格尊严权 ④知情权 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 课堂练习 C 材料反映的是厂家以次充好，欺骗消费者，侵犯了消费者的知情权和安全消费的权利，②④符合题意,①③与题意无关 2、“某品牌手作茶物”在外卖打包袋中发放宣传卡片，引导顾客在收到外卖后，按照宣传卡片的要求，添加客服微信并发送该笔外卖的五星好评截图，经客服确认后，顾客可获得2元红包。日前，该商家因“好评返现”遭到行政机关的处罚。下列选项理解正确的是（ ） ①商家的“好评返现”行为符合《反不正当竞争法》的相关规定 ②商家的“好评返现”行为侵害了消费者的知情权 ③商家的“好评返现”行为扩大商品知名度，增加商品附加值 ④消费者应该诚实守信，不因“小利”而失去原则立场A．②③ B．②④ C．①③ D．③④ 课堂练习 B 商家通过现金引导消费者“好评返现”的行为，实质是利诱顾客摒弃对商品的真实感官，作出夸大或虚假的用户评价，以达到提高平台排名、提升商品销量的真实目的，并不是真正的扩大商品知名度，更不是增加商品附加值，③错误 3、2021年12月，税务部门公布了对某知名网络主播偷逃税的处理结果。该主播通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质进行虚假申报偷逃税款，被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。对此分析合理的是（ ） ①税务部门作出的处罚决定体现了税法的权威 ②税务部门的严厉处罚有利于杜绝偷逃税行为 ③网络主播作为纳税人理应自觉履行纳税义务 ④网络主播个人独资的企业需缴纳企业所得税A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 课堂练习 B ②错误，杜绝偷逃税行为的说法夸大了税务处罚的作用 ④错误，个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，而不是缴纳企业所得税 4、 我国提高个人所得税的起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这样调整个人所得税是为了（ ） ①提高人民生活水平，增加幸福感 ②完善分配机制，促进社会公平 ③保证国家财政收入稳步增长 ④促进教育公平，提高医疗水平A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 课堂练习 A ③无关，这样调整个人所得税主要是为了保障民生，促进社会公平 ④无关，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，与促进教育公平，提高医疗水平无关 5、 以下应该缴纳个人所得税的是（ ） ①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入 ②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入 ③泰国留学生来华第2个月从泰国获得的大额稿酬收入 ④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 课堂练习 A ②正确，居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入，因为是从中国获得的个人收入，应缴纳个人所得税 ③错误，泰国留学生来华第二个月从泰国获得的大额稿酬收入，主体不是中国人，又在中国居住不满1年，收入来源又不是从中国获得的收入，因此不用缴个人所得税 ④错误，某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入，交增值税、企业所得税等，而个人所得税的纳税主体是个人 Multimedia Cloud Transcode (cloud.baidu.com) Content Adaptive Encoding 3.1 $$