山东省春季高考《财税类全真模拟卷》（9）（原卷版+答案版）

山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（9） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 年终编制决算财务报表前一般要进行（ ） A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查 C.局部清查和不定期清查 D.全面清查和不定期清查 2. 从金额上看，总分类账户与明细分类账户之间的关系是（ ） A.总分类账户的期初余额=所属各明细分类户的期初余额之和 B.总分类账户的本期发生额=全部明细分类账户的本期发生额之和 C.全部总分类账户的期末余额=明细分类账户的期末余额之和 D.全部总分类账户的期末余额之和=全部明细分类户的期末余额之和 3. 甲公司2023年1月向乙公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期限为5年，一次性收取使用费30万元，且提供后续服务，款项已经收到，则甲公司本月应确认的收入是（ ） A.30万元 B.6万元 C.0.5万元 D.0万元 4. 下列项目中，不在多步式利润表中列示的是（ ） A.资产减值损失 B.管理费用 C.公允价值变动损益 D.待处理财产损溢 5. 资产负债表中的所有者权益按（ ）排列。 A.流动性 B.来源和特定用途 C.偿还期限长短 D.重要性 6. 下列各项中，企业不应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A.用银行本票支付采购办公用品的款项 B.存入证券公司指定账户的款项 C.企业销售商品收到银行汇票 D.存入银行信用证保证金专户的款项 7. 某公司由甲、乙两位股东各投资100万元设立，经过三年的努力，所有者权益总额已达300万元，现有丙投资者有意加入该公司，并出资80万元享有该公司20%的股份，甲乙两位股东表示同意。则丙投资者投入的资金中，应计入“资本公积”账户的金额为（ ） A.20万元 B.60万元 C.30万元 D.50万元 8. 下列属于自制原始凭证的有（ ） A.采购原材料收到的增值税发票 B.业务员出差的住宿发票 C.采购原材料的入库单 D.销售商品收到的银行汇票 9. 不能作为现金日记账登记依据的记账凭证是（ ） A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 10. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ） A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 11. 预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入的（ ）借方，而不单独设置“预付账款”账户。 A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户 C.“应付账款”账户 D.“预收账款”账户 12. 会计人员审核原始凭证时发现其金额有错误，应由（ ）进行更正。 A.经办人 B.单位主要领导 C.原填制单位 D.会计主管人员 13. 在资产负债表中，资产按照其流动性排列时，下列排列方法正确的是（ ） A.存货、无形资产、货币资金、交易性金融资产 B.交易性金融资产、存货、无形资产、货币资金 C.无形资产、货币资金、交易性金融资产、存货 D.货币资金、交易性金融资产、存货、无形资产 14. 一般采用三栏式账簿进行明细分类核算的项目是（ ） A.短期借款 B.原材料 C.管理费用 D.营业外收入 15. 属于损益类账户的是（ ） A.应收账款 B.原材料 C.实收资本 D.管理费用 16. 国务院制定并发布的法律规范是（ ） A.会计法 B.会计行政法规 C.国家统一的会计制度 D.地方性会计法规 17. 财产清查中发现的现金溢余，经查后，属于应付给有关单位的，应计入（ ） A.“应付账款”账户 B.“营业外收入”账户 C."其他应付款"账户 D.“其他业务收入”账户 18. 下列各项中，关于负债特征的表述正确的是（ ） A.负债是企业承担的潜在义务 B.负债预期会导致经济利益流出企业 C.负债是由企业过去或将来需履行的交易或者事项形成的 D.负债需要满足与该义务有关的经济利益可能流出企业 19. 下列做法错误的是（ ） A.银行日记账采用三栏式账簿 B.产成品明细账采用数量金额式账簿 C.生产成本明细账采用三栏式账博 D.管理费用明细账采用多栏式账簿 20. 企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应记入（ ）账户借方。 A.投资收益 B.管理费用 C.财务费用 D.公允价值变动损益 21. 企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（ ） A.管理费用 B.应付利息 C.财务费用 D.在建工程 22. 某企业2021年年初未分配利润明细账为贷方余额200万元，本年度实现净利润为100万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金，不考虑其他因素，该企业2019年末未分配利润明细账户的贷方余额为（ ） A.285万元 B.205万元 C.270万元 D.255万元 23. 下列应登记在“利润分配”账户贷方的是（ ） A.实际分配的利润额 B.未弥补的亏损 C.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净利润 D.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净亏损 24. 下列不属于费用要素的是（ ） A.制造费用 B.主营业务成本 C.管理费用 D.营业外支出 25. 甲公司5月31日银行对账单余额80万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项：（1）企业已收，银行未收5万元，（2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（ ） A.72万元 B.177万元 C.85万元 D.88万元 26. 下列各项中，不属于环境保护征税对象的是（ ） A.大气污染物 B.水污染物 C.建筑噪声 D.固体废物 27. 某企业2023年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.118350元 B.119400元 C.118500元 D.118650元 28. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ） A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证 B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单 D.农林作物保险合同 29. 某高校教师中奖所得30000元，将10000元通过民政局向农村义务教育捐款，则计算个人所得税应纳税额时，该项捐赠的扣除额为（ ） A.0元 B.6000元 C.9000元 D.10000元 30. 个人从用人单位取得的下列所得，应按照工资薪金所得计算个人所得税的是（ ） A.年终一次性奖金 B.差旅费津贴 C.托儿补助费 D.误餐补贴 31. 依据个人所得税法规定，生产经营所得适用的税率形式为（ ） A.20%的比例税率 B.25%的比例税率 C.3%至45%七级超额累进税率 D.5%至35%五级超额累进税率 32. 某市甲公司厂房原值4000万元，预计残值200万元，已提折旧1900万元，该市规定计算房产税时房产原值的减除比例为30%，则该厂房的房产税计税依据为（ ） A.1330万元 B.1470万元 C.2660万元 D.2800万元 33. 某金店为增值税一般纳税人，2022年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税价格为4000元，收购旧项链的不含税价格为每条2000元，该笔业务销项税额是（ ） A.2600 B.3400 C.5200 D.6400 34. 下列免征城镇土地使用税的是（ ） A.宗教寺庙出租的土地 B.军队自用的土地 C.学校出租的房屋 D.某商场占用的土地 35. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ） A.纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B.纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C.纳税人实际缴纳的房产税税额 D.纳税人实际缴纳的关税税额 36. 下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ） A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地面积 37. 纳税人购置应税车辆，应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳。 A.车辆登记注册地 B.车辆使用地 C.纳税人居住地 D.车辆购买地 38. 小高去商场买衣服，在第一家店试穿了几个款式后，又到第二家店试穿类似的款式，比较之后，小高又回到第一家店购买，准备离开时，第二家店的店员拦住并指责她。该店员的行为侵犯了小高的（ ） A.安全保障权 B.知悉真情权 C.自主选择权 D.公平交易权 39. 王某在某家电专卖店购买了一台微波炉，使用不到两个月发生爆炸，造成人身财产损失。经查属于质量事故，王某要求该专卖店赔偿经济损失，但该专卖店以责任在生产厂家为由，让王某找厂家赔偿。根据有关法律规定，王某（ ） A.只能向专卖店请求赔偿 B.只能向生产厂家请求赔偿 C.在找不到生产厂家时，才能向专卖店请求赔偿 D.可以向专卖店要求赔偿，也可以向生产厂家要求赔偿 40. 下列合同中，属于有效经济合同的是（ ） A.甲与乙签订的买卖走私汽车的合同 B.某企业与某保险公司签订的财产保险合同 C.10岁的小明与水果商签订的买卖10吨苹果的合同 D.丙与丁签订的买卖二手车合同，但未办理过户手续 41. 下列关于无权代理行为的说法错误的是（ ） A.无权代理行为一般应认定为无效，被代理人和善意第三人如受到损害，可以向该“代理人”要求赔偿 B.被代理人对无权代理行为不承担任何责任，一切法律后果应由无权代理人承担 C.无权代理行为一经被代理人追认，就成为有效代理行为，其行为后果仍由行为人自己承担 D.被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，被代理人和代理人承担连带责任 42. 根据《商标法》规定，下列选项中，可以作为注册商标的是（ ） A.声音 B.青岛 C.商品的通用名称 D.红十字标记 43. 国家用法律形式规定金银两种货币的比价，两者按法定比例流通，这种货币制度称为（ ） A.平行本位制 B.双本位制 C.跛行本位制 D.金本位制 44. 下列不属于直接标价法的特点的是（ ） A.外币单位的数额不变，用本币单位的数额变化反映外汇的汇价 B.汇价上升意味着外币升值，汇价下跌意味着外币贬值 C.汇价的变化和外币价值的变动是同方向的 D.汇价的变动和外汇价值的变动呈相反方向 45. 下列关于汇率标价方法的表述错误的是（ ） A.在直接标价法下，汇率值升降与本币升贬值同向 B.在直接标价法下，如果汇率值上升，则说明外汇升值，本币贬值 C.直接标价法和间接标价法下的汇率互为倒数 D.在间接标价法下，如果汇率值上升，则说明外汇贬值，本币升值 46. 在商品买卖中，商品的让渡和货币的让渡在同一时间内完成，即“一手交钱，一手交货”，这体现的货币的职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.支付手段 D.贮藏手段 47. 下列资金融通方式中，属于间接融资工具的是（ ） A.政府的国库券 B.企业发行的债券 C.商品赊销 D.可转让大额定期存单 48. “劣币逐良币”这一现象出现在哪一种货币制度中（ ） A.金本位 B.银本位 C.金银复本位 D.信用货币本位 49. 从货币经营业发展为银行业的标志是（ ） A.出现货币保管业务 B.出现货币汇兑业务 C.信用业务成为主要业务 D.出现存款 50. 同业拆借是商业银行的（ ） A.资产业务 B.负债业务 C.中间业务 D.资金运用业务 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）海昌集团为从事汽车租赁、装饰、修理业务的增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务： （1）销售汽车装饰品，取得不含税销售收入40000元。 （2）提供汽车修理修配劳务，取得不含税收入24000元。 （3）提供出租小汽车业务，取得不含税租金收入10000元。 （4）购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明的增值税额3900元，将全部用于集体福利。 （5）从新锐公司（小规模纳税人）处购进原材料，取得增值税普通发票，发票上注明的不含税金额为20000元。 （6）支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。 （7）当月将本企业使用过的2008年购入的一台设备销售，该设备购入时不得抵扣且未抵扣的进项税额，取得含税销售收入20600元。 （8）因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。 要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。 （2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该企业本月应缴纳的增值税。 2. （10分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年6月有关经营情况如下： （1）本月销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额800000元。（2）将新研制的高档化妆品1000瓶用于市场推广，市场无销售价格，其账面成本50000元，甲公司无同类化妆品销售价格。 （3）本月购进10000瓶高档香水作为原料，每瓶购进单价50元，取得增值税专用发票。本月车间领用3000瓶用于继续生产高档化妆品。 （4）将外购的玫瑰精油40瓶奖励给公司优秀员工，账面成本20000元，其中包含运费500元，均取得增值税专用发票并已抵扣增值税税额。 （5）支付广告费取得的增值税专用发票上注明金额500000元，税额30000元。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品的成本利润率为5%，交通运输业增值税税率为9%，取得的增值税扣税凭证均在本月认证抵扣。 要求： （1）计算甲公司本月发生的增值税销项税额； （2）计算甲公司本月发生的允许抵扣的增值税进项税额； （3）计算甲公司本月发生的应缴纳的增值税税额； （4）计算甲公司本月应缴纳的消费税税额。 3. （10分）甲公司为居民企业，主要从事化妆品的生产和销售业务，2023年度全年季度平均职工人数58人，资产总额2300万元。已预缴企业所得税9万元，其他有关经营情况如下： （1）产品销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，固定资产盘盈收入0.2万元。 （2）支付税收滞纳金0.6万元，直接向某大学捐款1万元，因和乙企业合同纠纷，缴纳诉讼费用1.7万元。 （3）4月，自行研发无形资产投入使用，账面价值500万元，使用寿命10年，已经按照直线法进行摊销。 （4）购置符合规定的安全生产专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明金额45万元，税额5.85万元，当年即投入使用。 （5）全年利润总额为280万元。 已知：符合条件的研发费用按照实际发生额的100%扣除，形成无形资产的按照其账面价值的200%摊销。 要求： （1）依据会计准则，计算本年度自行研发无形资产的摊销额； （2）计算该企业汇算清缴时，本年度自行研发无形资产的加计扣除额； （3）计算该企业汇算清缴时，购置符合规定的安全生产专用设备的减免税额； （4）计算本年度应纳税所得额； （5）计算本年度应补退的企业所得税税额。 4. （6分）甲公司自2020年初开始自行研究开发一项新产品专利技术。2020年在研究开发过程中，支付材料费20万元，人工工资5万元，以及支付的其他费用3万元，共计28万元，全部为研究阶段的支出。2021年进入开发阶段，支付材料费15万元，人工工资10万元，以及支付的其他费用4万元，共计29万元，其中，符合资本化条件的支出为24万元。2021年6月专利技术获得成功，经核定摊销年限为10年，采用直线法进行摊销。2023年6月将此专利技术出售，开具增值税专用发票注明价款为25万元，增值税1.5万元，价税款均收到存入银行。 要求： （1）计算该专利技术的入账价值； （2）计算该专利技术的月摊销额； （3）计算出售该专利技术的净损益。（金额单位用万元表示） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （12分）康博公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售成本于月末一次结转。2022年9月发生与销售有关的经济业务如下： （1）9月1日，销售给建民公司A商品1000件、每件不含税售价500元，由于是成批销售，给予建民公司10%的商业折扣，并按折扣后的价格开具增值税专用发票：为了及早收回货款，在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（假定计算现金折扣不考虑增值税），该商品已发出并办要托收手续。 （2）9月8日，收到建民公司的上述款项存人银行。 （3）9月17日，该批商品质量不符合合同规定，建民公司将A商品全部退回。康博公司同意退货，当日开具红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款。 （4）9月21日，收到建昌公司的代销清单，委托代销的B商品已全部售出，随即为对方开具增值税专用发票，注明的金额为300000元，增值税税额为39000元，款项尚未收到。 （5）9月28日，收到建昌公司开具的代销手续费增值税专用发票，注明的金额为30000元，增值税税额为1800元，同时收到扣除手续费及其增值税后的代销款项并存入银行。 （注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣） 要求：根据上述经济业务编制康博公司的有关会计分录。 2. （10分）甲企业基本生产车间生产A、B两种产品，生产费用采用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配，材料在生产开始时一次投入，加工程度为50%。2023年5月初A产品结存24750元（其中直接材料10000元，直接人工8500元，制造费用6250元）。5月份甲企业发生以下业务： （1）8日，计提本月固定资产折旧费10000元，其中：基本生产车间6000元，管理部门2500元，专设销售机构1500元。 （2）15日，领用材料100000元，其中：生产A产品领用60000元，生产B产品领用28000元，车间一般耗用8000元，管理部门领用4000元。 （3）20日，结算本月工资，其中：生产A产品工人工资35000元，生产B产品工人工资15000元，车间管理人员工资12000元，管理部门人员工资17000元，专设销售机构人员工资10000元。 （4）31日，按生产工人工资分配本月制造费用并结转。 （5）31日，结转本月完工产品的成本，其中：B产品全部完工；A产品完工400件，月末在产品100件。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。 3. （10分）新华公司2022年6月原材料账户期初余额为310000元，材料成本差异贷方余额为1040元，甲材料计划成本为每千克5元。6月发生如下经济业务： （1）企业银行存款购入甲材料1000千克，单价5.8元，增值税率13%，材料入库时短缺33千克，为途中合理损耗。 （2）企业从外地购入甲材料500千克，单价7元，增值税率13%。运杂费200元，款项均已用银行汇票支付，材料入库。 （3）向前进工厂购入甲材料2000千克，单价6元，增值税率13%，以期限一个月的面值为13560元的商业汇票支付，材料尚未入库。 （4）上述从前进工厂购入的甲材料验收入库，发现短缺200千克，经查明，100千克为运输部门责任，100千克为前进工厂责任，其余1800千克验收入库。 （5）本月生产产品领用甲材料2000千克，车间耗用600千克，厂部管理部门耗用200千克。要求：做出相关的会计分录。 4. （12分）某公司有一个基本生产车间，生产甲、乙两种产品，材料和产品按实际成本计价。2022年6月初无在产品，本月发生的有关生产甲乙产品的经济业务如下： （1）材料仓库发出材料的实际成本共计900000元。其中，生产甲产品领用500000元，生产乙产品领用300000元，基本生产车间一般耗用60.000元，行政管理部门一般耗用40000元。 （2）以银行存款支付本月电费共计125000元，其中生产甲产品和乙产品共同耗用的电费100000元（按机器工时进行分配，甲产品6000小时，乙产品4000小时），基本生产车间一般耗用18000元，行政管理部门耗用7000元。 （3）本月应付工资总额200000元，其中生产甲产品的工人工资100000元，生产乙产品的工人工资60000元，基本生产车间管理人员工资25000元，行政管理人员工资15000元。 （4）计提固定资产折旧80000元，其中基本生产车间50000元，行政管理部门30000元。 （5）以银行存款支付其他相关费用共计12000元，其中基本生产车间7000元，行政管理部门5000元。 （6）归集制造费用，按生产工人的工资进行分配。 （7）结转本月完工产品的成本，其中甲产品全部完工，产量为5000台，乙产品全部未完工。 要求：根据以上经济业务，编制惠能公司有关生成的会计分录（不要求计算过程，不考虑相关税费）。 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资，是合伙事务执行人；乙、丙、丁各出资50万元。 A企业成立次年发生了下列事项：1月，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后10日内付款。2月10日，A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因故退伙并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款20万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月，B公司向 A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已经退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。据查，合伙协议对合伙人财产份额出质事项未作特别约定。 要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）丙的财产份额出质行为是否合法？简要说明理由。 （2）乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。 （3）丁拒绝向B公司承担全部责任的理由是否合法？简要说明理由。 2. （10分）甲公司与乙公司于2022年3月6日签订了设备买卖合同。双方约定：（1）由乙公司于5月31日前分三批向甲公司提供设备6套，价款总计为90万元；（2）甲公司向乙公司给付定金15万元；（3）如一方迟延履行，应向另一方支付违约金12万元。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。3月25日，乙公司向甲公司交付了2套设备，甲公司支付了30万元货款。4月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的4套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。6月1日，甲公司仍未收到剩余的4套设备，从而严重影响了其正常生产，因此遭受了50万元的经济损失，于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同。 要求：分析下列问题并说明理由。 （1）合同约定甲公司向乙公司给付15万元定金是否合法？ （2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？ （3）甲公司要求增加违约金数额依法能否成立？ （4）甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（9） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 年终编制决算财务报表前一般要进行（ ） A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查 C.局部清查和不定期清查 D.全面清查和不定期清查 【答案】B 2. 从金额上看，总分类账户与明细分类账户之间的关系是（ ） A.总分类账户的期初余额=所属各明细分类户的期初余额之和 B.总分类账户的本期发生额=全部明细分类账户的本期发生额之和 C.全部总分类账户的期末余额=明细分类账户的期末余额之和 D.全部总分类账户的期末余额之和=全部明细分类户的期末余额之和 【答案】A 3. 甲公司2023年1月向乙公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期限为5年，一次性收取使用费30万元，且提供后续服务，款项已经收到，则甲公司本月应确认的收入是（ ） A.30万元 B.6万元 C.0.5万元 D.0万元 【答案】C 4. 下列项目中，不在多步式利润表中列示的是（ ） A.资产减值损失 B.管理费用 C.公允价值变动损益 D.待处理财产损溢 【答案】D 5. 资产负债表中的所有者权益按（ ）排列。 A.流动性 B.来源和特定用途 C.偿还期限长短 D.重要性 【答案】B 6. 下列各项中，企业不应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A.用银行本票支付采购办公用品的款项 B.存入证券公司指定账户的款项 C.企业销售商品收到银行汇票 D.存入银行信用证保证金专户的款项 【答案】C 7. 某公司由甲、乙两位股东各投资100万元设立，经过三年的努力，所有者权益总额已达300万元，现有丙投资者有意加入该公司，并出资80万元享有该公司20%的股份，甲乙两位股东表示同意。则丙投资者投入的资金中，应计入“资本公积”账户的金额为（ ） A.20万元 B.60万元 C.30万元 D.50万元 【答案】C 8. 下列属于自制原始凭证的有（ ） A.采购原材料收到的增值税发票 B.业务员出差的住宿发票 C.采购原材料的入库单 D.销售商品收到的银行汇票 【答案】C 9. 不能作为现金日记账登记依据的记账凭证是（ ） A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 【答案】C 10. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ） A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 【答案】D 11. 预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入的（ ）借方，而不单独设置“预付账款”账户。 A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户 C.“应付账款”账户 D.“预收账款”账户 【答案】C 12. 会计人员审核原始凭证时发现其金额有错误，应由（ ）进行更正。 A.经办人 B.单位主要领导 C.原填制单位 D.会计主管人员 【答案】C 13. 在资产负债表中，资产按照其流动性排列时，下列排列方法正确的是（ ） A.存货、无形资产、货币资金、交易性金融资产 B.交易性金融资产、存货、无形资产、货币资金 C.无形资产、货币资金、交易性金融资产、存货 D.货币资金、交易性金融资产、存货、无形资产 【答案】D 14. 一般采用三栏式账簿进行明细分类核算的项目是（ ） A.短期借款 B.原材料 C.管理费用 D.营业外收入 【答案】A 15. 属于损益类账户的是（ ） A.应收账款 B.原材料 C.实收资本 D.管理费用 【答案】D 16. 国务院制定并发布的法律规范是（ ） A.会计法 B.会计行政法规 C.国家统一的会计制度 D.地方性会计法规 【答案】B 17. 财产清查中发现的现金溢余，经查后，属于应付给有关单位的，应计入（ ） A.“应付账款”账户 B.“营业外收入”账户 C."其他应付款"账户 D.“其他业务收入”账户 【答案】C 18. 下列各项中，关于负债特征的表述正确的是（ ） A.负债是企业承担的潜在义务 B.负债预期会导致经济利益流出企业 C.负债是由企业过去或将来需履行的交易或者事项形成的 D.负债需要满足与该义务有关的经济利益可能流出企业 【答案】B 19. 下列做法错误的是（ ） A.银行日记账采用三栏式账簿 B.产成品明细账采用数量金额式账簿 C.生产成本明细账采用三栏式账博 D.管理费用明细账采用多栏式账簿 【答案】C 20. 企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应记入（ ）账户借方。 A.投资收益 B.管理费用 C.财务费用 D.公允价值变动损益 【答案】A 21. 企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（ ） A.管理费用 B.应付利息 C.财务费用 D.在建工程 【答案】B 22. 某企业2021年年初未分配利润明细账为贷方余额200万元，本年度实现净利润为100万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金，不考虑其他因素，该企业2019年末未分配利润明细账户的贷方余额为（ ） A.285万元 B.205万元 C.270万元 D.255万元 【答案】A 23. 下列应登记在“利润分配”账户贷方的是（ ） A.实际分配的利润额 B.未弥补的亏损 C.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净利润 D.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净亏损 【答案】C 24. 下列不属于费用要素的是（ ） A.制造费用 B.主营业务成本 C.管理费用 D.营业外支出 【答案】D 25. 甲公司5月31日银行对账单余额80万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项：（1）企业已收，银行未收5万元，（2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（ ） A.72万元 B.177万元 C.85万元 D.88万元 【答案】B 26. 下列各项中，不属于环境保护征税对象的是（ ） A.大气污染物 B.水污染物 C.建筑噪声 D.固体废物 【答案】C 27. 某企业2023年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.118350元 B.119400元 C.118500元 D.118650元 【答案】C 28. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ） A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证 B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单 D.农林作物保险合同 【答案】B 29. 某高校教师中奖所得30000元，将10000元通过民政局向农村义务教育捐款，则计算个人所得税应纳税额时，该项捐赠的扣除额为（ ） A.0元 B.6000元 C.9000元 D.10000元 【答案】D 30. 个人从用人单位取得的下列所得，应按照工资薪金所得计算个人所得税的是（ ） A.年终一次性奖金 B.差旅费津贴 C.托儿补助费 D.误餐补贴 【答案】A 31. 依据个人所得税法规定，生产经营所得适用的税率形式为（ ） A.20%的比例税率 B.25%的比例税率 C.3%至45%七级超额累进税率 D.5%至35%五级超额累进税率 【答案】D 32. 某市甲公司厂房原值4000万元，预计残值200万元，已提折旧1900万元，该市规定计算房产税时房产原值的减除比例为30%，则该厂房的房产税计税依据为（ ） A.1330万元 B.1470万元 C.2660万元 D.2800万元 【答案】D 33. 某金店为增值税一般纳税人，2022年4月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税价格为4000元，收购旧项链的不含税价格为每条2000元，该笔业务销项税额是（ ） A.2600 B.3400 C.5200 D.6400 【答案】A 34. 下列免征城镇土地使用税的是（ ） A.宗教寺庙出租的土地 B.军队自用的土地 C.学校出租的房屋 D.某商场占用的土地 【答案】B 35. 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ） A.纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B.纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C.纳税人实际缴纳的房产税税额 D.纳税人实际缴纳的关税税额 【答案】A 36. 下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ） A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地面积 【答案】D 37. 纳税人购置应税车辆，应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳。 A.车辆登记注册地 B.车辆使用地 C.纳税人居住地 D.车辆购买地 【答案】A 38. 小高去商场买衣服，在第一家店试穿了几个款式后，又到第二家店试穿类似的款式，比较之后，小高又回到第一家店购买，准备离开时，第二家店的店员拦住并指责她。该店员的行为侵犯了小高的（ ） A.安全保障权 B.知悉真情权 C.自主选择权 D.公平交易权 【答案】C 39. 王某在某家电专卖店购买了一台微波炉，使用不到两个月发生爆炸，造成人身财产损失。经查属于质量事故，王某要求该专卖店赔偿经济损失，但该专卖店以责任在生产厂家为由，让王某找厂家赔偿。根据有关法律规定，王某（ ） A.只能向专卖店请求赔偿 B.只能向生产厂家请求赔偿 C.在找不到生产厂家时，才能向专卖店请求赔偿 D.可以向专卖店要求赔偿，也可以向生产厂家要求赔偿 【答案】D 40. 下列合同中，属于有效经济合同的是（ ） A.甲与乙签订的买卖走私汽车的合同 B.某企业与某保险公司签订的财产保险合同 C.10岁的小明与水果商签订的买卖10吨苹果的合同 D.丙与丁签订的买卖二手车合同，但未办理过户手续 【答案】B 41. 下列关于无权代理行为的说法错误的是（ ） A.无权代理行为一般应认定为无效，被代理人和善意第三人如受到损害，可以向该“代理人”要求赔偿 B.被代理人对无权代理行为不承担任何责任，一切法律后果应由无权代理人承担 C.无权代理行为一经被代理人追认，就成为有效代理行为，其行为后果仍由行为人自己承担 D.被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，被代理人和代理人承担连带责任 【答案】C 42. 根据《商标法》规定，下列选项中，可以作为注册商标的是（ ） A.声音 B.青岛 C.商品的通用名称 D.红十字标记 【答案】A 43. 国家用法律形式规定金银两种货币的比价，两者按法定比例流通，这种货币制度称为（ ） A.平行本位制 B.双本位制 C.跛行本位制 D.金本位制 【答案】B 44. 下列不属于直接标价法的特点的是（ ） A.外币单位的数额不变，用本币单位的数额变化反映外汇的汇价 B.汇价上升意味着外币升值，汇价下跌意味着外币贬值 C.汇价的变化和外币价值的变动是同方向的 D.汇价的变动和外汇价值的变动呈相反方向 【答案】D 45. 下列关于汇率标价方法的表述错误的是（ ） A.在直接标价法下，汇率值升降与本币升贬值同向 B.在直接标价法下，如果汇率值上升，则说明外汇升值，本币贬值 C.直接标价法和间接标价法下的汇率互为倒数 D.在间接标价法下，如果汇率值上升，则说明外汇贬值，本币升值 【答案】A 46. 在商品买卖中，商品的让渡和货币的让渡在同一时间内完成，即“一手交钱，一手交货”，这体现的货币的职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.支付手段 D.贮藏手段 【答案】C 47. 下列资金融通方式中，属于间接融资工具的是（ ） A.政府的国库券 B.企业发行的债券 C.商品赊销 D.可转让大额定期存单 【答案】D 48. “劣币逐良币”这一现象出现在哪一种货币制度中（ ） A.金本位 B.银本位 C.金银复本位 D.信用货币本位 【答案】C 49. 从货币经营业发展为银行业的标志是（ ） A.出现货币保管业务 B.出现货币汇兑业务 C.信用业务成为主要业务 D.出现存款 【答案】C 50. 同业拆借是商业银行的（ ） A.资产业务 B.负债业务 C.中间业务 D.资金运用业务 【答案】B 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）海昌集团为从事汽车租赁、装饰、修理业务的增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务： （1）销售汽车装饰品，取得不含税销售收入40000元。 （2）提供汽车修理修配劳务，取得不含税收入24000元。 （3）提供出租小汽车业务，取得不含税租金收入10000元。 （4）购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明的增值税额3900元，将全部用于集体福利。 （5）从新锐公司（小规模纳税人）处购进原材料，取得增值税普通发票，发票上注明的不含税金额为20000元。 （6）支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。 （7）当月将本企业使用过的2008年购入的一台设备销售，该设备购入时不得抵扣且未抵扣的进项税额，取得含税销售收入20600元。 （8）因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。 要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。 （2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该企业本月应缴纳的增值税。 【答案】 （1）销项税额=40000×13%+24000×13%+10000×13%=9620（元）（2分） （2）进项税额=10000×9%-6000×13%=900-780=120（元）（2分） （3）一般计税方法的增值税税额=9620-120=9500（元）（2分） 简易计税方法的增值税额=20600÷（1+3%）×2%=400（元）（2分） 增值税额=9500+400=9900（元）（2分） 2. （10分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年6月有关经营情况如下： （1）本月销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额800000元。（2）将新研制的高档化妆品1000瓶用于市场推广，市场无销售价格，其账面成本50000元，甲公司无同类化妆品销售价格。 （3）本月购进10000瓶高档香水作为原料，每瓶购进单价50元，取得增值税专用发票。本月车间领用3000瓶用于继续生产高档化妆品。 （4）将外购的玫瑰精油40瓶奖励给公司优秀员工，账面成本20000元，其中包含运费500元，均取得增值税专用发票并已抵扣增值税税额。 （5）支付广告费取得的增值税专用发票上注明金额500000元，税额30000元。已知：销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品的成本利润率为5%，交通运输业增值税税率为9%，取得的增值税扣税凭证均在本月认证抵扣。 要求： （1）计算甲公司本月发生的增值税销项税额； （2）计算甲公司本月发生的允许抵扣的增值税进项税额； （3）计算甲公司本月发生的应缴纳的增值税税额； （4）计算甲公司本月应缴纳的消费税税额。 【答案】 （1）甲公司本月发生的增值税销项税额 800000×13%=104000（1分） 50000×（1+5%）/（1-15%）×13%=8029.41（1分） 104000+8029.41=112029.41（1分） （2）甲公司本月发生的允许抵扣的增值税进项税额 30000+10000×50×13%=95000（1分） （20000—500）×13%+500×9%=2580（1分） 95000-2580=92420（1分） （3）甲公司本月发生的应缴纳的增值税税额 112029.41-92420=19609.41（1分） （4）甲公司本月应缴纳的消费税税额 800000×15%=120000（1分） 50000×（1+5%）/（1-15%）×15%=9264.71（1分） 129264.71-3000×50×15%=106764.71（1分） 3. （10分）甲公司为居民企业，主要从事化妆品的生产和销售业务，2023年度全年季度平均职工人数58人，资产总额2300万元。已预缴企业所得税9万元，其他有关经营情况如下： （1）产品销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，固定资产盘盈收入0.2万元。 （2）支付税收滞纳金0.6万元，直接向某大学捐款1万元，因和乙企业合同纠纷，缴纳诉讼费用1.7万元。 （3）4月，自行研发无形资产投入使用，账面价值500万元，使用寿命10年，已经按照直线法进行摊销。 （4）购置符合规定的安全生产专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明金额45万元，税额5.85万元，当年即投入使用。 （5）全年利润总额为280万元。 已知：符合条件的研发费用按照实际发生额的100%扣除，形成无形资产的按照其账面价值的200%摊销。 要求： （1）依据会计准则，计算本年度自行研发无形资产的摊销额； （2）计算该企业汇算清缴时，本年度自行研发无形资产的加计扣除额； （3）计算该企业汇算清缴时，购置符合规定的安全生产专用设备的减免税额； （4）计算本年度应纳税所得额； （5）计算本年度应补退的企业所得税税额。 【答案】 （1）本年度自行研发无形资产的摊销额=500/10×9/12=37.5（万元）（2分） （2）本年度自行研发无形资产的加计扣除额： 税法允许扣除的无形资产摊销额=500（1+100%）/10×9/12=75（万元） 本年度自行研发无形资产的加计扣除额=75-37.5=37.5（万元）（2分） （3）购置符合规定的安全生产专用设备的减免税额=45×10%=4.5（万元）（2分） （4）本年度应纳税所得额=315-1.5-37.5+0.6+1=277.6（万元）（2分） （5）职工人数58人<300人，资产总额<5000万元，应纳税所得额<300万元，该企业属于小微企业，2023年度可以享受小微企业税收优惠。 应补退的企业所得税税额=277.6×25%×20%-4.5-9=0.38（万元）（2分） 4. （6分）甲公司自2020年初开始自行研究开发一项新产品专利技术。2020年在研究开发过程中，支付材料费20万元，人工工资5万元，以及支付的其他费用3万元，共计28万元，全部为研究阶段的支出。2021年进入开发阶段，支付材料费15万元，人工工资10万元，以及支付的其他费用4万元，共计29万元，其中，符合资本化条件的支出为24万元。2021年6月专利技术获得成功，经核定摊销年限为10年，采用直线法进行摊销。2023年6月将此专利技术出售，开具增值税专用发票注明价款为25万元，增值税1.5万元，价税款均收到存入银行。 要求： （1）计算该专利技术的入账价值； （2）计算该专利技术的月摊销额； （3）计算出售该专利技术的净损益。（金额单位用万元表示） 【答案】 （1）该专利技术的入账价值=24（万元）（2分） （2）该专利技术的月摊销额=24÷10÷12=0.2（万元）（2分） （3）出售该专利技术的净损益=25-（24-0.2×24）=5.8（万元）（2分） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （12分）康博公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售成本于月末一次结转。2022年9月发生与销售有关的经济业务如下： （1）9月1日，销售给建民公司A商品1000件、每件不含税售价500元，由于是成批销售，给予建民公司10%的商业折扣，并按折扣后的价格开具增值税专用发票：为了及早收回货款，在销售合同中规定现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（假定计算现金折扣不考虑增值税），该商品已发出并办要托收手续。 （2）9月8日，收到建民公司的上述款项存人银行。 （3）9月17日，该批商品质量不符合合同规定，建民公司将A商品全部退回。康博公司同意退货，当日开具红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款。 （4）9月21日，收到建昌公司的代销清单，委托代销的B商品已全部售出，随即为对方开具增值税专用发票，注明的金额为300000元，增值税税额为39000元，款项尚未收到。 （5）9月28日，收到建昌公司开具的代销手续费增值税专用发票，注明的金额为30000元，增值税税额为1800元，同时收到扣除手续费及其增值税后的代销款项并存入银行。 （注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣） 要求：根据上述经济业务编制康博公司的有关会计分录。 【答案】 （1） 借：应收账款 508500 贷：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税（销项税额） 58500（2分） （2） 借：银行存款 499500 财务费用 9000 贷：应收账款 508500（2分） （3） 借：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税（销项税额） 58500 贷：银行存款 499500 财务费用 9000（3分） （4） 借：应收账款 339000 贷：主营业务收人 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39000（2分） （5） 借：银行存款 307200 销售费用 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1800 贷：应收账款 339000（3分） 2. （10分）甲企业基本生产车间生产A、B两种产品，生产费用采用约当产量法在完工产品和月末在产品之间分配，材料在生产开始时一次投入，加工程度为50%。2023年5月初A产品结存24750元（其中直接材料10000元，直接人工8500元，制造费用6250元）。5月份甲企业发生以下业务： （1）8日，计提本月固定资产折旧费10000元，其中：基本生产车间6000元，管理部门2500元，专设销售机构1500元。 （2）15日，领用材料100000元，其中：生产A产品领用60000元，生产B产品领用28000元，车间一般耗用8000元，管理部门领用4000元。 （3）20日，结算本月工资，其中：生产A产品工人工资35000元，生产B产品工人工资15000元，车间管理人员工资12000元，管理部门人员工资17000元，专设销售机构人员工资10000元。 （4）31日，按生产工人工资分配本月制造费用并结转。 （5）31日，结转本月完工产品的成本，其中：B产品全部完工；A产品完工400件，月末在产品100件。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。 【答案】 （1） 借：制造费用 6000 管理费用 2500 销售费用 1500 贷：累计折旧 10000（2分） （2） 借：生产成本——A产品 60000 ——B产品 28000 制造费用 8000 管理费用 4000 贷：原材料 100000（2分） （3） 借：生产成本——A产品 35000 ——B产品 15000 制造费用 12000 管理费用 17000 销售费用 10000 贷：应付职工薪酬——工资 89000（2分） （4）制造费用分配率=（6000+8000+12000）÷（35000+15000）=0.52 A产品应分配制造费用=35000×0.52=18200（元） B产品应分配制造费用=15000×0.52=7800（元） 借：生产成本——A产品 18200 ——B产品 7800 贷：制造费用 26000（2分） （5）A产品完工生产成本=（10000+60000）÷（400+100）×400+（8500+6250+35000+18200）÷（400+100×50%）×400=56000+60400=116400（元） B产品完工生产成本=28000+15000+7800=50800（元） 借：库存商品——A产品 116400 ——B产品 50800 贷：生产成本——A产品 116400 ——B产品 50800（2分） 3. （10分）新华公司2022年6月原材料账户期初余额为310000元，材料成本差异贷方余额为1040元，甲材料计划成本为每千克5元。6月发生如下经济业务： （1）企业银行存款购入甲材料1000千克，单价5.8元，增值税率13%，材料入库时短缺33千克，为途中合理损耗。 （2）企业从外地购入甲材料500千克，单价7元，增值税率13%。运杂费200元，款项均已用银行汇票支付，材料入库。 （3）向前进工厂购入甲材料2000千克，单价6元，增值税率13%，以期限一个月的面值为13560元的商业汇票支付，材料尚未入库。 （4）上述从前进工厂购入的甲材料验收入库，发现短缺200千克，经查明，100千克为运输部门责任，100千克为前进工厂责任，其余1800千克验收入库。 （5）本月生产产品领用甲材料2000千克，车间耗用600千克，厂部管理部门耗用200千克。要求：做出相关的会计分录。 【答案】 （1） 借：材料采购 5800 应交税费——应交增值税（进项税额） 754 贷：银行存款 6554（1分） 借：原材料 4835 材料成本差异 965 贷：材料采购 5800（1分） （2） 借：材料采购 3700 应交税费——应交增值税（进项税额） 455 贷：其他货币资金——银行汇票存款 4155（1分） 借：原材料 2500 材料成本差异 1200 贷：材料采购 3700（1分） （3） 借：材料采购 12000 应交税费——应交增值税（进项税） 1560 贷：应付票据 13560（1分） （4） 借：原材料 9000 材料成本差异 1800 贷：材料采购 10800（1分） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1200 贷：材料采购 1200（1分） 借：其他应收款 678 应收账款 678 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1200 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 156（1分） （5） 借：生产成本 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：原材料 14000（1分） 借：生产成本 90 制造费用 27 管理费用 9 贷：材料成本差异 126（1分） 4. （12分）某公司有一个基本生产车间，生产甲、乙两种产品，材料和产品按实际成本计价。2022年6月初无在产品，本月发生的有关生产甲乙产品的经济业务如下： （1）材料仓库发出材料的实际成本共计900000元。其中，生产甲产品领用500000元，生产乙产品领用300000元，基本生产车间一般耗用60.000元，行政管理部门一般耗用40000元。 （2）以银行存款支付本月电费共计125000元，其中生产甲产品和乙产品共同耗用的电费100000元（按机器工时进行分配，甲产品6000小时，乙产品4000小时），基本生产车间一般耗用18000元，行政管理部门耗用7000元。 （3）本月应付工资总额200000元，其中生产甲产品的工人工资100000元，生产乙产品的工人工资60000元，基本生产车间管理人员工资25000元，行政管理人员工资15000元。 （4）计提固定资产折旧80000元，其中基本生产车间50000元，行政管理部门30000元。 （5）以银行存款支付其他相关费用共计12000元，其中基本生产车间7000元，行政管理部门5000元。 （6）归集制造费用，按生产工人的工资进行分配。 （7）结转本月完工产品的成本，其中甲产品全部完工，产量为5000台，乙产品全部未完工。 要求：根据以上经济业务，编制惠能公司有关生成的会计分录（不要求计算过程，不考虑相关税费）。 【答案】 （1） 借：生产成本——甲产品 500000 ——乙产品 300000 制造费用 60000 管理费用 40000 贷：原材料 900000（3分） （2） 借：生产成本——甲产品 60000 ——乙产品 40000 制造费用 18000 管理费用 7000 贷：银行存款 125000（3分） （3） 借：生产成本——甲产品 100000 ——乙产品 60000 制造费用 25000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 200000（2分） （4） 借：制造费用 50000 管理费用 30000 贷：累计折旧 80000（1分） （5） 借：制造费用 7000 管理费用 5000 贷：银行存款 12000（1分） （6） 借：生产成本——甲产品 100000 ——乙产品 60000 贷：制造费用 160000（1分） （7） 借：库存商品——甲产品 760000 贷：生产成本——甲产品 760000（1分） 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业”），合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资，是合伙事务执行人；乙、丙、丁各出资50万元。 A企业成立次年发生了下列事项：1月，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后10日内付款。2月10日，A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因故退伙并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款20万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月，B公司向 A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已经退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。据查，合伙协议对合伙人财产份额出质事项未作特别约定。 要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）丙的财产份额出质行为是否合法？简要说明理由。 （2）乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。 （3）丁拒绝向B公司承担全部责任的理由是否合法？简要说明理由。 【答案】 （1）丙的财产份额出质行为合法。（1分） 法律规定：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外。本案中，合伙协议并未就有限合伙人出质行为作出规定，所以有限合伙人丙对以其财产份额出质合法。（3分） （2）乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。（1分） 法律规定：普通合伙人对其退伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。本案中，乙为普通合伙人，合伙企业债务发生在其退伙前，因此乙拒绝向B公司承担责任的行为不合法。（2分） （3）丁拒绝向B公司履行全部债务的行为合法。（1分） 法律规定：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。本案中，丁作为有限合伙人，应以其认缴出资比例承担部分债务，不应承担全部债务。（2分） 2. （10分）甲公司与乙公司于2022年3月6日签订了设备买卖合同。双方约定：（1）由乙公司于5月31日前分三批向甲公司提供设备6套，价款总计为90万元；（2）甲公司向乙公司给付定金15万元；（3）如一方迟延履行，应向另一方支付违约金12万元。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。3月25日，乙公司向甲公司交付了2套设备，甲公司支付了30万元货款。4月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的4套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。6月1日，甲公司仍未收到剩余的4套设备，从而严重影响了其正常生产，因此遭受了50万元的经济损失，于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同。 要求：分析下列问题并说明理由。 （1）合同约定甲公司向乙公司给付15万元定金是否合法？ （2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？ （3）甲公司要求增加违约金数额依法能否成立？ （4）甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立？ 【答案】 （1）合同约定甲公司向乙公司给付15万元定金合法。根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20%。（2分） （2）乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据规定，依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除。（2分） （3）甲公司要求增加违约金数额依法成立。根据规定，合同双方当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以增加。（2分） （4）甲公司要求乙公司继续履行合同依法成立。根据规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$